Отчет по практике в Приватбанк

Кредитні рахунки відкриваються  на договірній основі як юридичним, так  і фізичним особам у будь-якій установі банку, яка має право видавати

кредити з дотриманням вимог  чинного законодавства України. Нерезидентам — юридичним та фізичним особам — кредитні рахунки в національній валюті не відкриваються.

Кредитні рахунки призначені для  обліку кредитів, які надані шляхом оплати розрахункових документів чи перерахування на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди.

Депозитні рахунки підприємствам та їх відокремленим підрозділам відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунка та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунка і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок.

Відсотки за депозитними вкладами перераховуються в такому ж порядку або зараховуються на поповнення депозиту. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунка забороняється.

При цьому додержуються наступних  загальних вимог щодо порядку  відкриття рахунків.

Оформляють заяву на відкриття  рахунка встановленого зразка, разом  з якою подають до установи банку:

•   свідоцтво (засвідчену нотаріально копію) про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію;

•   належним чином зареєстрований статут або положення, засвідчене нотаріально чи реєструючим органом;

•   довідку, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік;

•   картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підпису розрахункових документів. У картку включається також зразок відбитка печатки, присвоєної підприємству;

•   копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідний документ.

Господарські товариства, договірні  об’єднання, товарні біржі, друковані засоби масової інформації (редакції, видавництва), крім зазначених документів, надають нотаріально засвідчену копію установчого договору.

Договір на відкриття та обслуговування банківського рахунка укладається відповідно до Типового договору на обслуговування комерційним банком.

Фізичним особам — суб’єктам  підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний та інші рахунки відкриваються на їх ім’я. 3а довіреністю підприємця, що засвідчена нотаріально, рахунком підприємця можуть розпоряджатися інші особи.

Для розрахунково-касового обслуговування банком поточного рахунку  клієнта, між банком і клієнтом укладається  договір на розрахунково-касове обслуговування (Додаток № 3,1).

В банку  клієнт заповнює  заяву  на  відкриття  рахунку  для юридичної особи (Додаток № 3,2), на  відкриття рахунку для фізичної особи (Додаток № 3,3).

 Для  того, щоб економіст, який здійснює  платіж по розрахунковому документу  мав змогу звірити підписи  осіб, які мають право підписувати  розрахунковий документ, клієнт  подає до банку картку із  зразками підписів та відбитком  печатки для фізичної особи (Додаток № 3,4), та для юридичної особи(Додаток № 3,5). Після звірки всіх документів підписується договір (Додаток № 3,6).

Після відкриття  поточного рахунку і укладання  з банком договору на розрахунково-касове обслуговування,  клієнт може надавати банку розрахункові документи і  здійснювати операції по своєму поточному  рахунку.

Клієнт для зручності  може отримати в банку грошову  чекову книжку.

Грошові чеки виготовляються на замовлення банку Банкнотно-монетним двором НБУ на спеціальному папері з дотриманням усіх обов’язкових вимог. Грошові чеки та чекові книжки є бланками суворого обліку.

У разі відкриття поточного рахунка  для ведення спільної діяльності без участі іноземних інвесторів, копія документа про реєстрацію договору про спільну діяльність не подається, а в картці із зразками підписів ставиться зразок відбитка печатки учасника договору, якому за довіреністю усіх учасників договору про спільну діяльність надано право розпорядчого підпису при проведенні грошових операцій за цим рахунком.

Відмітка установи банку про відкриття рахунка ставиться на титульній сторінці першого примірника договору.

У договорі між банком та фізичною особою зазначається номер, дата та ким виданий документ, що засвідчує фізичну особу, адреса постійного місця проживання, а також ідентифікаційний номер фізичної особи.

При реорганізації підприємства (злитті, приєднанні, поділі, перетворенні, виділенні) подаються такі самі документи, як і для відкриття рахунка вперше.

Виконання операцій на поточних рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах. У розрахункових документах зазначається підстава для перерахування коштів.

При проведенні операцій у безготівковій  формі фізичні особи дотримуються вимог, передбачених Інструкцією НБУ «Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України» й іншими нормативними актами Національного банку України.

На поточні рахунки в національній валюті фізичних осіб-резидентів зараховуються:

•   оплата праці, пенсії, допомоги, авторські гонорари за літературні роботи, музичні твори, витвори образотворчого мистецтва, за артистичну діяльність, наукові роботи та винаходи;

•   виплати страхових та викупних сум, позичок з особистого страхування, страхове відшкодування за майновим страхуванням;

•   орендна плата за наймання житлових помешкань, рухомого і нерухомого майна;

•   відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцям каліцтвом або у разі втрати годувальника;

•   кошти в національній валюті за продану іноземну валюту;

•   кошти за реалізоване власне майно та за здану сільгосппродукцію;

•   інші надходження у випадках, що не суперечать чинному законодавству України.

З поточних рахунків у національній валюті фізичних осіб-резидентів за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції:

•   розрахунки за надані послуги юридичними та фізичними особами;

•   розрахунки за придбані в підприємствах торгівлі товари;

•   відрахування до державного та місцевих бюджетів, обов’язкових та інших платежів;

•   розрахунки за участь у створенні підприємств різної форми власності;

•   розрахунки за купівлю та продаж цінних паперів на біржовому або позабіржовому ринку;

•   розрахунки за купівлю готівкової іноземної валюти;

•   інші операції — у випадках, що не суперечать чинному законодавству України;

•   розрахунки за купівлю іноземної валюти за дорученням фізичної особи, яка виїжджає на постійне місце проживання за кордон, для подальшого зарахування на її поточний рахунок в іноземній валюті.

Забороняється перерахування коштів на будь-який рахунок фізичних осіб-нерезидентів.

У разі проведення перереєстрації суб’єкта підприємницької діяльності, викликаної змінами назви, організаційно-правової форми, форми власності, рахунок закривається. Для відкриття нового рахунка суб’єкт підприємницької діяльності зобов’язаний подати до установи банку заяву, нову копію свідоцтва про державну реєстрацію, зміни до установчих документів, копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, картку із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчені в установленому порядку відповідно до чинного законодавства України, а також довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.

У разі ліквідації підприємства для проведення ліквідаційної процедури використовується один поточний рахунок підприємства, що ліквідується, визначений ліквідатором (ліквідаційною комісією). Для цього до банку подаються рішення про ліквідацію підприємства і нотаріально засвідчена картка із зразками підписів ліквідатора (уповноважених членів ліквідаційної комісії) і відбитком печатки підприємства, що ліквідується. Інші рахунки, виявлені при проведенні ліквідаційної процедури, підлягають закриттю ліквідатором.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема  № 4

4.1 Строкові депозити клієнтів банку

4.1.1Операції з депозитами фізичних осіб та їх облік

 

Основна мета  КБ "ПриватБанк" щодо операцій з депозитами та вкладами – забезпечення ресурсами активних операцій банку  і надання клієнтам можливості розмістити тимчасово вільні кошти. Здійснення таких операцій покладено на відділ по роботі з фізичними особами.

Вкладні рахунки відкриваються  резидентам та нерезидентам.

Зарахування  кошти на депозитний рахунок можливий шляхом: внесення готівки через касу, перераховані з поточного рахунка, який відкритий в установі банку  або в іншому банку 

Депозитний рахунок відкривається  на підставі депозитного договору. (Додаток № 4,1),

Можуть відкриватися рахунки:

- на своє ім’я;

- іншим особам за нотаріально  засвідченою довіреністю;

- на ім’я неповнолітньої  особи без надання довіреності;

Розрізняють: короткострокові  депозити (строк дії договору 1 рік), а також довгострокові (більше 1 року).

Порядок відкриття  депозитного рахунку:

1. Заява на відкриття  депозитного рахунку.

2. Ознайомлення  фізичної особи з умовами залучення  грошових     коштів на  депозит. (Додаток № 4,2),

3. Наявність у особи,  що бажає розмістити кошти  на депозит:

-документу, що засвідчує  особу (паспорт);

- копію довідки про  присвоєння  ідентифікаційного номеру;

- ноторіально-завірена довіреність  на відкриття рахунка. 

   Для нерезидентів (додатково):- візи 

4. Укладання  депозитного договору 

5. Відкриття  депозитного рахунку реєструється  у Книзі реєстрації відкритих  депозитних рахунків, де вказується  номер рахунку, назва контрагента,  тип договору, дата залучення  коштів, сума та валюта депозиту, процентна ставка, дата нарахування  процентів, умова сплати процентів,  дата погашення депозиту.

6. Видача вкладної книжки (за бажанням клієнта).

 Нарахування  відсотків здійснюється щомісячно  в останній робочий день місяця, а сплата – відповідно до  умов договору, який в обов’язковому  порядку відкривається при відкритті  депозитного рахунку. Сума відсотків  може бути видана готівкою, перерахована  на власний поточний рахунок  або зарахована на поповнення  вкладу.

Кошти на депозитний рахунок вносяться за заявою на переказ готівки (Додаток№4,3). Мінімальна сума депозиту складає 50 гривень.

Відсотки можуть сплачуватися (Додаток № 4,4) щомісячно, щоквартально. Також, якщо відсотки сплачуються клієнту по закінченні строку депозитного договору, тоді нараховані проценти накопичуються на рахунку нарахованих витрат та виплачуються по закінченні строку згідно умов договору.

За операціями по депозитах фізичних осіб в обліку робляться наступні проводки:

Прийняття владу:

Дт 2620   (поточні рахунки фізичних осіб)

1001. (каса)

Кт 2630 (короткострокові депозити фізичних осіб)

2635. (довгострокові депозити фізичних осіб)

Нарахування відсотків по вкладу:

Дт 704 (процентні витрати)

Кт 2638 (нараховані витрати)

Сплата відсотків по вкладу:

Дт 2638 (нараховані витрати)

Кт 2620 (поточні рахунки фізичних осіб)

1001. (каса)
2630. (короткострокові депозити фізичних осіб)
2635. (довгострокові депозити фізичних осіб)

(при поповненні депозиту  на суму нарахованих відсотків)

Повернення вкладу:

Дт 2630 (короткострокові депозити фізичних осіб)

2635. (довгострокові депозити фізичних осіб)

Кт 2620 (поточні рахунки фізичних осіб)

1001. (каса)

Сплата  відсотків та повернення грошових коштів клієнту здійснюється на підставі відомості  або відповідного розпорядження  відділу по роботі з фізичними  особами. (Додаток №4,5).

 

 

4.1.2Операції з депозитами юридичних осіб та їх облік

 

ПАТ КБ "ПриватБанк" приймає тимчасово вільні кошти від юридичних осіб.

Відкриття і ведення депозитних рахунків юридичних осіб здійснюється згідно Інструкції про відкриття  банками рахунків в національній та іноземній валюті, затвердженої Постановою НБУ від 18.12.1998 року № 527 із змінами та доповненнями, внесеними  Постановою НБУ від 22.07.1999 року № 364 та внутрішнього положення "Про депозити та вклади".