Отчет по практике в Приватбанк

Документи, необхідні для  відкриття депозитного рахунку  повинні подавати в банк особи, що мають право першого і другого  підписів. Повноваження цих осіб перевіряються  уповноваженим працівником банку. Якщо депозитний рахунок відкривається  підприємству, про його відкриття  банк зобов’язаний повідомити податкові  органи.

Перед підписанням договору юридична особа ознайомлюється з  тарифами.

Тарифи для юридичних  осіб малого і середнього бізнесу(Додаток №4,6)

Депозитні вклади для підприємців  і керівників комерційних та бюджетних  організацій. (Додаток №4,7)

Юридична особа для  відкриття депозитного рахунку  повинна представити банку пакет  необхідних документів.

Депозитні рахунки юридичними особами відкриваються на підставі депозитного договору (Додаток № 4,8 ), що укладається між банком та клієнтом на певний термін. Якщо термін складає менше 1 року, то такий депозит є короткостроковим; якщо термін депозиту більше року, то такий депозит вважається довгостроковим.

Після підписання депозитного  договору кошти на депозитний рахунок  перераховуються з поточного  рахунку підприємства. (Додаток №4,9)

Проведення розрахункових  операцій та видача коштів готівкою з  депозитного рахунку не дозволяється.

Мінімальна сума депозиту для юридичних осіб становить 100 гривень.

Власник депозитного рахунку отримує  дохід у вигляді відсотків (Додаток№4,10), які можуть перераховуватись або на поточний рахунок, або на поновлення депозиту. Відсоткова ставка по депозитах складає від 14% до 17% в залежності від суми депозиту та строку. Банк може коригувати процентну ставку за депозитами в залежності від змін облікової ставки НБУ та ситуації на зовнішньому ринку кредитних ресурсів. В такому разі банк надсилає повідомлення клієнту про зміну процентної ставки. В разі, коли повідомлення банку залишається без відповіді, банк самостійно змінює процентну ставку за депозитом.

 Бухгалтерський облік  депозитних операцій здійснюється  відповідно до Інструкції з  бухгалтерського обліку депозитних  операцій у комерційних банках  України, затвердженої Постановою  НБУ від 20.08.1999 року № 418.

Прийняття депозиту оформляється проводкою:

Дт 2600 (поточний рахунок)

Кт 2610 (короткострокові депозити СГД)

Нарахування відсотків по депозиту оформляється проводкою:

Дт 702… (процентні витрати за строковими коштами)

Кт 2618 (нараховані витрати за строковими коштами СГД)

Сплата відсотків по депозиту супроводжується проводкою:

Дт 2618 (нараховані витрати за строковими коштами СГД)

Кт 2600 (поточний рахунок)

2610. (короткострокові депозити СГД)

Повернення депозиту супроводжується  проводкою:

Дт 2610 (короткострокові депозити СГД)

Кт 2600 (поточний рахунок) 

У разі дострокового повернення частини або повної суми депозитного вкладу за ініціативою  клієнта, відсотки за фактичне знаходження  коштів на депозитному рахунку не  сплачуються.

Повернення  відсотків проводиться в кінці  місяця або терміну закінчення вкладу. (Додаток №29) та повернення основної суми депозиту проводиться  в кінці дії договору (Додаток №30)

 

Тема  № 5

5.1 Операції банку з платіжними картками

Розрахунки пластиковими картками

КБ “Приватбанк” здійснює випуск та обслуговування за допомогою  пластикових карток.

Корпоративна  картка – платіжна картка, емітована на ім’я  особи клієнта - юридичної особи або фізичної особи - підприємця. Видається довіреній особі клієнта на підставі та на умовах договору про відкриття картрахунків. Банком в якості корпоративних карток здійснюється випуск  карток VISA Classic .

ПриватБанк - лідер у сфері впровадження передових банківських послуг

ПриватБанк є визнаним лідером  вітчизняного ринку платіжних карток. На сьогоднішній день банком випущено більше 18,5 млн. пластикових карт (близько 40% від загальної кількості карт, емітованих українськими банками). У  мережі обслуговування пластикових  карт банку працює 6 837 банкоматів, пластикові картки банку приймають до оплати понад 46,6 тисяч торгово-сервісних  точок по всій Україні. Наявність широкої мережі обслуговування карткових продуктів дозволяє ПриватБанку активно впроваджувати послуги з автоматизованої видачі корпоративним клієнтам заробітної плати із використанням пластикових карт. Інноваційна політика ПриватБанку орієнтована на впровадження на українському ринку принципово нових, передових банківських послуг, які надають клієнтам нові можливості управління своїми фінансами. ПриватБанк першим в Україні запропонував своїм клієнтам послуги інтернет-банкінгу "Приват24" і GSM-банкінгу, а також послуги з продажу через мережу своїх банкоматів і POS-терміналів електронних ваучерів провідних операторів мобільного зв'язку та IP-телефонії.

 

Філія при розповсюдженні корпоративних карток фактично виступає агентом Головної установи банку. Всі  договора укладаються від імені  Головної установи банку. Строк обслуговування корпоративних карток – 1 рік.

Для отримання  корпоративних карток клієнт подає  до банку:

• заяву – анкету (Додаток № 5,1);
• перелік користувачів карток;

ксерокопії паспортів  та довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів по кожному користувачу  згідно переліку

Випуск проводиться як клієнтам так і юридичним особам, які не мають поточного рахунку. Рахунок для обліку операцій може відкриватися в національні валюті, в доларах США, або може бути мультивалютним.     Випуск корпоративних карток потребує внесення клієнтом гарантійного забезпечення, суми, за яким обліковуються на окремих  аналітичних рахунках, відкритих  на балансовому 2605,також на балансі  Головної установи банку.  

   Локальних карток банку – пластикові картки з магнітною смугою, що містять реквізити, які ідентифікують клієнта та його рахунки в банку. Використовуються виключно як засіб для одержання готівки через банкомати та касу ( емулятор ПОС – терміналу) установ банку. Їх використання для безготівкової оплати за товари (послуги) на підприємствах торгівлі (послуг) є неможливим;

- карток VISA (Додаток №5,2) (VISA  Electron, VISA Classic та  VISA   Gold). Використо- вуються як засіб для одержання готівки через ПОС – термінали та мережу банкоматів, а також для безготівкової оплати за товари (послуги) на підприємствах торгівлі (послуг), які мають електронні термінали або імпринтери (не стосується карток VISA Elecnron) з логотипами “VISA” або “VISA Electron”.  

Особові рахунки для бухгалтерського  обліку операцій в розрізі держателів карток, відкриваються на балансі  Головної установи: для локальних  карток банку – аналітичний рахунок  до балансового рахунку 2620; для карток VISA- аналітичний рахунок до балансового  рахунку 2625.

Платіжні картки в рамках зарплатних проектів(Додаток№5,3) .Випускаються банком в разі укладання з підприємством відповідного договору. Для перерахування зарплати відкривається окремий внутрішньобанківський рахунок – аналітичний рахунок на балансовому 2909.

Перед вибором картки клієнт звертає увагу на тарифи. (Додаток №5,4;5,5).

Також на даний момент є  досить зручні умови використання будь яках карток завдяки великій кількості  терміналів самообслуговування для  поповнення карток яких зараз налічується  близько 4321 одиниця (Додаток №5,6), та банкоматів яких близько 7687 одиниць для зняття грошей (Додаток №5,7).

 

 

Будь-які картки ПАТ КБ ПриватБанк можна скасувати в  будь який момент написавши заяву  на ім’я керуючого відділення (Додаток №5,8).

 

  Тема № 6

6.1 Безготівкові розрахунки клієнтів банку

Безготівкові  розрахунки – це розрахунки, які провадить банк перерахуванням грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача або заліком взаємних вимог підприємств.

Загальні принципи безготівкових  розрахунків, їх форми, стандарти документів і документообороту визначає "Інструкція № 7 Про безготівкові розрахунки в  господарському обороті України” від 02.08.1996 р. № 204.

Кошти з рахунку клієнта  списуються за розпорядженням його власника, крім випадків, у яких чинним законодавством передбачене безспірне стягнення  та безакцептне списання коштів.

Підприємства самостійно обирають форми розрахунків, передбачені Інструкцією № 7, та вказують їх при укладенні між собою договорів.

Безготівкові розрахунки здійснюються за такими формами розрахункових  документів:

·    платіжними дорученнями;

·    платіжними вимогами дорученнями;

·    чеками;

·    акредитивами;

·    векселями

·    платіжними вимогам(Додаток№6,1);

·    інкасовими дорученнями (розпорядженнями).

Платіжні вимоги та інкасові доручення (розпорядження) застосовуються у випадках безспірного стягнення  та безакцептного списання коштів.

Безготівкові розрахунки за товари і послуги можуть здійснюватися  за допомогою банківських платіжних  карток. Порядок використання платіжних  карток визначається "Положенням про  порядок здійснення бухгалтерських операцій з банківськими платіжними картками національної системи” від 30.12.1996 р. № 353.

Безготівкові розрахунки здійснюються через банк шляхом перерахування  коштів з рахунку платника на рахунок  одержувача коштів.

Безготівкові розрахунки здійснюються з використанням платіжних  рахунків. 

Для обліку коштів на поточних рахунках СГД використовується балансовий рахунок 2600(Додаток№6,2).

Для обліку коштів на поточних бюджетних рахунках підприємств, які утримуються з бюджетів використовуються балансові рахунки: 2520, 2540, 2541, 2542.

Облік позабюджетних коштів на поточних рахунках бюджетних підприємств ведеться на балансових рахунках 2530, 2551, 2553, 2555.

Облік коштів на поточних рахунках фізичних осіб ведеться на балансовому рахунку 2620.

Облік коштів в розрахунках ведеться на балансових рахунках: 2526, 2550, 2552, 2554, 2602, 2622.

Облік коштів для розрахунків платіжними картками ведеться на балансових рахунках 2605, 2625.

За поточними рахунками  виконуються операції, які виникають  у процесі поточної (основної), інвестиційної, фінансової діяльності підприємства. Основні операції за поточними рахунками: платежі за виконані роботи, сировину, товарно-матеріальні цінності і послуги; податкові та обов’язкові платежі до бюджету; зарахування сум отриманих кредитів, сплата кредитів та відсотків за кредит; розміщення коштів у депозити; вкладення в цінні папери та інше.

Розрахункові документи  приймаються банком до виконання  тільки в межах наявних коштів на рахунку клієнта. Якщо на рахунку підприємства недостатньо коштів для здійснення розрахунків, банк приймає у випадках, передбачених Інструкцією № 7, розрахункові документи та враховує їх на позабалансових рахунках, виконуючи платежі згідно з черговістю, встановленою чинним законодавством. Якщо законодавством не визначено черговість виконання платежів, такі документи виконуються банками у календарній черговості їх надходження.

Для обліку розрахункових документів у випадках, коли неможливе здійснення розрахунків, використовуються позабалансові рахунки

9803  А  Розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у платників

9804  А  розрахункові документи не сплачені в строк через відсутність коштів у банку

За умов закриття рахунку  згідно з законодавчими актами України  та нормативними актами НБУ сума з  недіючого поточного рахунку  перераховується на рахунок 2903  П  "Кредиторська заборгованість клієнтів за недіючими рахунками”. З цього рахунку здійснюється погашення заборгованості клієнтів або суми перераховуються за напрямками, скерованими чинним законодавством.

 

Облік розрахунків з використанням платіжних доручень.                Платіжне доручення – це документ, який являє собою письмово оформлене доручення клієнта банку на перерахування визначеної суми коштів зі свого рахунку. (Додаток№6,)

Це найбільш поширена форма  розрахунків, що використовується в  розрахунках між клієнтами, з бюджетом, позабюджетними структурами.

Банк приймає до виконання  платіжні доручення тільки в межах  наявних коштів на рахунку платника, за винятком перерахування до бюджету  сум податків, зборів, інших обов’язкових платежів, які приймаються банками  незалежно від наявності коштів на рахунках підприємств. При відсутності коштів такі платіжні доручення враховуються на позабалансових рахунках 9803, 9804. при недостатності коштів здійснюється часткова оплата таких платіжних доручень, яка оформляється меморіальним ордером. 

Бухгалтерські проводки

1.     Проведення розрахунків платіжними дорученнями, якщо клієнти обслуговуються в одному банку

Дт 2600 платника

Кт 2600 одержувача

2.     Проведення розрахунків платіжними дорученнями, якщо клієнти обслуговуються в різних банках

·        в банку платника

Дт 2600 платника

Кт 1200

·        в банку одержувача

Дт 1200

Кт 2600 одержувача

Облік розрахунків з використанням платіжних вимог-доручень

 

Платіжна  вимога-доручення – це розрахунковий документ, що являє собою вимогу одержувача коштів до платника, про сплату певної суми через банк. (Додаток№6,4);

Платіжна вимога-доручення  виписується постачальником і разом  з відвантажувальними, транспортними  документами пересилається поза банком платнику. Платник дозаповнює ту частину платіжної вимоги-доручення, яка підтверджує його згоду на здійснення платежу і передає у свій банк для оплати.  

Бухгалтерські проводки

1. Проведення розрахунків  платіжними вимогами-дорученнями,  якщо клієнти обслуговуються  в одному банку

Дт 2600  платника

Кт 2600 одержувача