Отчет по практике в Приватбанк

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 10

Операції з ведення  рахунків клієнтів банку в іноземної  валюті.

Банки відкривають рахунки у  іноземній валюті юридичним та фізичним особам згідно з чинним законодавством України. Порядок відкриття рахунків клієнтам регламентовано інструкцією  № 3 «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», затвердженою НБУ 04.02.98 р.

Для відкриття поточних рахунків у  іноземній валюті юридичні особи  подають до банків такі ж документи, що і для відкриття поточних рахунків у національній валюті.

Якщо поточний рахунок у іноземній  валюті відкривається в тому самому банку, де відкрито поточний рахунок  у національній валюті, то в банк подається лише заява та картки із зразками підписів та відбитком печатки.

Види валютних рахунків клієнтів передбачені інструкцією НБУ № 3 у залежності від режиму їх функціонування.

1. Поточні валютні рахунки резидентів  — юридичним особам для здійснення  торговельних та неторговельних  операцій з нерезидентами.

2. Поточні валютні рахунки іноземним  інвесторам.

3. Поточні валютні рахунки фізичних  осіб:

а) громадянам України без підтвердження джерел надходження коштів у іноземній валюті;

б) іноземцям-резидентам, що отримали право на проживання в Україні;

в) іноземцям-нерезидентам, що отримали право на проживання в Україні  терміном до одного року (з підтвердженням джерел надходження коштів).

4. Позичкові рахунки юридичних  осіб та їх представництв (резидентів та нерезидентів).

5. Депозитні рахунки юридичних  осіб та їх представництв (резидентів та нерезидентів).

На поточні рахунки в іноземній  валюті фізичних осіб — громадян України зараховуються валюта:

— готівкова;

— за платіжними документами, що надіслані  з-за кордону на ім’я власника рахунку згідно з чинним законодавством України;

— за іменними платіжними документами, які надіслані з-за кордону на ім’я власника рахунку;

— за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками  України;

— переказана з-за кордону на ім’я власника рахунку через уповноважені банки України;

— одержана з-за кордону як оплата праці, премії, призи, авторські гонорари від юридичної особи-нерезидента;

— за платіжними документами, ввезеними  з-за кордону власником рахунку  і зареєстрованими митною службою  при в’їзді в Україну;

— перерахована власнику рахунку  за дорученням юридичної особи-нерезидента  через юридичну особу-резидента (посередника) на підставі укладених міжнародних угод (контрактів, договорів), якими передбачено отримання резидентами України гонорарів, премій, призів та інших виплат від нерезидентів з-за кордону за використання їх творів, винаходів, відкриттів тощо згідно з чинним законодавством України;

— перерахована в межах України  іншою фізичною особою (резидентом чи нерезидентом) з особового рахунку в іноземній валюті.

З поточного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи — громадянина України чи за його дорученням — проводяться такі операції.

1. У іноземній валюті:

а) перерахування за межі України  через коррахунки уповноважених  банків України відповідно до «Правил  переказу іноземної валюти за межі України за рахунок власних коштів фізичних осіб резидентів і нерезидентів»;

б) виплата готівкою (вивезення  за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через  митний кордон України);

в) виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України);

г) перерахування у межах України на рахунок іншої фізичної особи — громадянина України;

д) перерахування на особовий поточний рахунок в іншому уповноваженому банку України чи на вкладений рахунок.

2. У грошовій одиниці України:

а) виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти уповноваженому банку України використовується курс НБУ);

б) перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використовується курс НБУ).

На поточний рахунок в іноземній  валюті фізичної особи — іноземця (резидента чи нерезидента), особи  без громадянства, а також громадянина  України — нерезидента зараховується валюта:

— перерахована з-за кордону на ім’я власника рахунку через уповноважені банки України;

— готівкова, яка ввезена на територію України і зареєстрована митною службою в митній декларації при в’їзді в Україну (в митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок);

— за платіжними документами, ввезеними  на територію України власником  рахунку і зареєстрованими митною службою при в’їзді в Україну (в митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок);

— за платіжними документами, що надіслані  з-за кордону на ім’я власника рахунку в порядку, визначеному чинним законодавством України;

— за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками  України;

— одержана як оплата праці, премії, призи чи авторські гонорари в Україні згідно з чинним законодавством України;

— перерахована у межах України  іншою фізичною особою іноземцем  з особового рахунку в іноземній  валюті (перерахування іноземцем-резидентом валюти на рахунок нерезидента здійснюється тільки за наявності підтвердження джерел придбання цієї валюти).

З поточного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції.

1. У іноземній валюті:

а) перерахування за межі України  через коррахунки уповноважених  банків України відповідно до «Правил  переказу іноземної валюти за межі України за рахунок власних коштів фізичних осіб резидентів і нерезидентів»;

б) виплата готівкою (вивезення  за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»);

в) виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення  валюти через митний кордон України»);

г) перерахування на особовий поточний рахунок в іншому уповноваженому банку України чи на інший вкладений рахунок.

д) перерахування у межах України на поточний рахунок іншої фізичної особи — резидента чи нерезидента;

2. У грошовій одиниці України:

а) виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використовується курс НБУ);

б) перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використовується курс НБУ).

Операції за поточними рахунками в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів здійснюються за такими напрямками.

1. Зарахування коштів через власні розподільчі рахунки:

а) у готівковій формі — кошти, що надійшли від нерезидента до каси уповноваженого банку згідно з експортним контрактом (угодою) в порядку, передбаченому чинним законодавством України;

б) у готівковій формі — кошти, що ввезені у випадках, передбачених чинним законодавством України, уповноваженими особами на територію України  на транспортних засобах, які надають  послуги за межами України та зареєстровані  митною службою при в’їзді в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття валюти, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку);

в) у готівковій формі — кошти, одержані як сплата за державне мито, митні  платежі та інші збори відповідно до чинного законодавства України;

г) невикористаний залишок готівкової іноземної валюти та іноземна валюта за платіжними документами, що були раніше отримані (куплені) в уповноважених  банках України чи за кордоном для  сплати витрат на відрядження та експлуатаційні витрати, пов’язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном та представницькі витрати за кордоном;

д) за платіжними документами, що надіслані  з-за кордону на ім’я власника рахунку в порядку, визначеному чинним законодавством України;

е) за платіжними документами на ім’я власника рахунку, ввезеними на територію  України і зареєстрованими митною службою при в’їзді в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття платіжних документів, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку);

ж) перераховані з-за кордону нерезидентами  за зовнішньоекономічними контрактами (угодами);

з) повернуті з будь-яких причин нерезидентом, на користь якого були перераховані раніше;

і) перераховані з-за кордону нерезидентом на рахунок резидента, який виступає посередником, для подальшого перерахування  іншим резидентам — суб’єктам  господарської діяльності, за дорученням яких на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод було здійснено продаж товарів (робіт, послуг);

к) перераховані як благочинний внесок юридичними особами-президентами (у тому числі через їх представництва в Україні);

л) перераховані з-за кордону за видачу охоронних документів на використання об’єктів промислової власності  та підтвердження їх чинності на території України (зараховуються на рахунок юридичних осіб-резидентів, які мають відповідні повноваження згідно з чинним законодавством України).

2. Зарахування коштів безпосередньо  на поточні рахунки:

а) куплені за дорученням власника рахунку уповноваженим банком відповідно до чинного законодавства України;

б) перераховані з кредитного рахунку як кредит згідно з кредитною угодою;

в) перераховані з власного депозитного рахунку в уповноваженому банку відповідно до депозитної угоди;

г) у сумі відсотків, нарахованих  за залишком коштів на особовому, поточному та депозитному рахунках.

З поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів за розпорядженням власника рахунку проводяться такі операції:

— виплата готівкою для оплати праці працівникам-нерезидентам, які працюють в Україні за контрактом (угодою);

— виплата готівкою чи платіжними документами працівникам на службові відрядження при виїзді за кордон, на експлуатаційні витрати, пов’язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном, представницькі витрати за кордоном відповідно до чинного законодавства України (вивезення за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»)

— виплата готівкою на експлуатаційні потреби для виконання обов’язків перед капітаном судна, яке належить судновласнику-нерезиденту, за контрактом (угодою) на здійснення агентських послуг, укладених згідно з Кодексом торговельного мореплавства;

— перерахування на користь нерезидента  за межі України за

зовнішньоекономічними договорами (контрактами, угодами);

— перерахування за кордон на рахунок  юридичних осіб-нерезидентів за видачу охоронних документів на використання об’єктів промислової власності  та підтвердження їх чинності (здійснюється організаціями, що мають відповідні на це повноваження згідно з чинним законодавством України);

— перерахування за кордон на рахунок  юридичних осіб-нерезидентів згідно з відповідними зобов’язаннями за використаннятворів зарубіжних авторів (здійснюється організаціями, що мають  відповідні на це повноваження згідно з чинним законодавством України);

— перерахування за кордон за навчання, участь у конференціях, виставках  за наявності підтверджувальних документів (запрошення, рахунку-фактури тощо);

— перерахування закордон на рахунок  юридичних осіб-нерезидентів, адвокату або нотаріусу для відшкодування  витрат судовим, арбітражним, нотаріальним та іншим правоохоронним органам  іноземних держав, а також витрат на державне мито за справами, що розглядаються  цими органами (на підставі рішень судових органів, рахунків та інших підтверджувальних документів);

— перерахування фізичними особами  коштів, які отримані адвокатськими  компаніями-резидентами з-за кордону  за дорученням фізичних осіб за справами, що перебувають у провадженні  цих компаній згідно з їх статутною діяльністю;

— перерахування на рахунок у  іноземній валюті фізичним особам-резидентам за використання їх творів за кордоном (здійснюється юридичними особами-резидентами, які мають відповідні на це повноваження згідно з чинним законодавством України, за рахунок коштів, отриманих з-за кордону);

— перерахування на кредитний рахунок  для погашення заборгованості з  отриманим кредитом та відсотків за ним;

— перерахування на території України  за умови одержання індивідуальної ліцензії Національного банку України згідно з чинним законодавством України;

— продаж валюти уповноваженим банком відповідно до чинного законодавства України;

— перерахування на особовий депозитний рахунок в іноземній валюті в  обслуговуючому або в іншому уповноваженому банку;

— перерахування як благочинні внески на рахунок іншої юридичної особи-резидента  за умови отримання індивідуальної ліцензії НБУ;

— перерахування за сплату державного мита згідно з чинним законодавством України;