Отчет по практике в Приватбанк

2. Проведення розрахунків  платіжними вимогами-дорученнями,  якщо клієнти обслуговуються  в різних банках

·     в банку платника

Дт 2600 платника

Кт 1200

·     в банку одержувача

Дт 1200

Кт 2600 одержувача

 

Облік розрахунків з використанням розрахункових чеків

 

Розрахунковий чек – це документ, що містить письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) установі банку (банку-емітенту), яка веде його рахунок, сплатити чекоотримувачу зазначену в чеку суму коштів. (Додаток№6,5)

Чеки застосовуються для  здійснення розрахунків у безготівковій  формі між юридичними особами, а  також між фізичними та юридичними особами з метою скорочення розрахунків  готівкою за отримані товари, виконані роботи та надані послуги.

Для отримання чекової  книжки потрібно подати заяву. (Додаток№6,6)

Для розрахунків чеками клієнти  отримують в банку – емітенті чекові книжки(Додаток№6,7). Фізичні особи можуть отримати розрахунковий чек для разового розрахунку. Чекові книжки та чеки обліковуються на позабалансовому рахунку 9821  А  "Бланки суворої звітності”.

Для здійснення розрахунків чеками суми ліміту депонуються на рахунках: 2526, 2550, 2552, 2554, 2602.

Реєстри чеків(Додаток№6,8), прийняті на інкасо, обліковуються на рахунку 9830. Реєстри чеків, відіслані на інкасо до банку – емітента, обліковуються на рахунку 9831. 

 

Бухгалтерські проводки

1.     Видача чекової книжки

Дт 9910

Кт 9821

2.      Депонування суми ліміту

Дт 2600 платника

Кт 2602

3.       Проведення розрахунків розрахунковими чеками, якщо клієнти обслуговуються в одному банку

·     отримання розрахункового чеку з реєстром

Дт 2602

Кт 2600 одержувача

4.       Проведення розрахунків розрахунковими чеками, якщо клієнти обслуговуються в різних банках

·        в банку платника

- отримання розрахункового  чеку з реєстром,  перерахування коштів до банку одержувача

Дт 2602

Кт 1200

·        в банку одержувача

- отримання розрахункового  чеку з реєстром на інкасо

Дт 9830

Кт 9910

- відправлення розрахункового  чеку з реєстром на інкасо

Дт 9831

Кт 9830

- отримання коштів від банку платника

Дт 1200

Кт 2600 одержувача

Дт 9910

Кт 9831

5.     Повернення невикористаної суми ліміту

Дт 2602

Кт 2600 платника

 

 

 Облік розрахунків з використанням акредитивів

 

Акредитив – це грошове зобов’язання банку за дорученням свого клієнта здійснити постачальнику платежі за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги за умовами, передбаченими в акредитиві.

Необхідною умовою здійснення розрахунків за акредитивом є  обумовленість цього в угоді, що регулює взаємовідносини, укладені між покупцем і постачальником.

Залежно від того, де акумулюються грошові кошти, або за рахунок  чиїх коштів здійснюється сплата постачальнику, застосовують такі види акредитивів:

покритий – за яким для здійснення платежів завчасно депонуються кошти платника в повній сумі на окремому рахунку в банку емітенті, або виконуючому банку;

непокритий – оплата за яким, у разі тимчасової відсутності коштів на рахунку платника гарантується банком-емітентом за рахунок банківського кредиту або гарантії;

відзивний – акредитив, який банк емітент має право змінити або відізвати без погодження з постачальником;

безвідзивний – акредитив, який може бути змінений або анульований тільки за згодою бенефеціара, на користь якого він був відкритий.

Щоб відкрити акредитив потрібно подати заяву(Додаток№6,9);

Також акредитиви реєструються в реєстрах. (Додаток№6,10);

Суми відкритих покритих акредитивів депонуються в банку  на рахунках: 2526, 2550, 2552, 2554, 2602. Банк-кореспондент враховує суми відкритих покритих акредитивів  на рахунку 9802  А "Акредитиви до сплати”.

Суми відкритих непокритих акредитивів враховуються в банку  емітенті на рахунку 9122  А  "Непокриті акредитиви”, в банку-кореспонденті на рахунку 9802  А  "Акредитиви до сплати” (окремо від покритих).

Бухгалтерські проводки

1.     Депонування суми покритого акредитиву в банку емітенті

·        в банку-емітенті

Дт 2600  платника

Кт 2602

·        в виконуючому банку

Дт 9802

Кт 9910

2.     Проведення розрахунків покритими акредитивами

·        в банку-емітенті

Дт 2602

Кт 1200

·        в виконуючому банку

Дт 1200

Кт 2600 одержувача

Дт 9910

Кт 9802

3.    Повернення невикористаної депонованої суми покритого акредитиву

Дт 2602

Кт 2600  платника 

 
Облік розрахунків з використанням векселів

Вексель – цінний папір, який підтверджує безумовне грошове зобов’язання боржника (векселедавця) сплатити після настання терміну певну суму грошей власнику векселя (векселедержателю) (Додаток№6,11);.

Комерційні банки можуть виконувати доручення векселедержателів  і брати на себе відповідальність за пред’явлення векселів у строк  платежу та одержання належних платежів від платників за векселем. Такі операції називають прийомом векселів на інкасо.

Векселі, прийняті на інкасо, обліковуються на позабалансових рахунках:

983 Документи і цінності прийняті та відіслані на інкасо

9830 А  Документи і цінності, прийняті на інкасо

9831 А  Документи і цінності, надіслані на інкасо

Доручення банку на оплату векселя можуть передавати векселедержателі. В цьому випадку банк є одержувачем  платежу.

Банки можуть здійснювати  платежі за векселем за дорученням векселедавців. В цьому випадку  банк стає платником.

3. Особливості  обліку безготівкових розрахунків за рахунками фізичних осіб. 

 

Безготівкові розрахунки фізичних осіб поділяються на дві групи:

-   зарахування на рахунки фізичних осіб;

-   списання з рахунків фізичних осіб. 

 

До форм безготівкових  розрахунків фізичних осіб відносять також і перекази.

Облік безготівкових розрахунків фізичних осіб базується на принципах обліку безготівкових розрахунків суб’єктів господарської діяльності.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТЕМА № 7

Кредитування  юридичних осіб

ПАТ КБ "Приватбанк" здійснює операції з кредитування юридичних осіб. Дохід банку складають комісійні платежі та відсотки за кредитними операціями, які є найвагомішою статтею доходу банку. Філія практикує надання споживчих кредитів фізичним особам; короткострокових та довгострокових кредитів юридичним особам; надання кредиту у формі овердрафт теоретично існує, але на даний час такого договору з клієнтом не має.

Кредитом називається  будь-яка угода  між банком та контрагентом, згідно з якою банк за винагороду надає кошти у розпорядження  контрагента на умовах строковості  та повернення.

Кредитні операції – це розміщення залучених коштів від  свого імені, на власних умовах та на власний ризик.

Попередня співбесіда за умовами  видачі кредиту та обсягом документів, необхідного для розгляду заявки, проводиться працівниками кредитної  служби. Після попередньої співбесіди для розгляду питання про видачу кредиту Заявник надає в Банк заявку за формою(Додаток№7,1);. Заявка юридичної особи на отримання кредиту підписується керівником, а за наявності у штаті посади головного бухгалтера та головним бухгалтером, і скріплюється печаткою Заявника.  
Для розгляду питання про видачу кредиту Заявник надає наступні документи:  
Заявник - юридична особа:  
річний бухгалтерський баланс підприємства (з відміткою податкової інспекції) за останні два роки з додатком пояснювальних записок та аудиторських висновків;

Особитсту картку позичальника (Додаток№7,2); 
бухгалтерські баланси підприємства за всі звітні періоди поточного й попереднього року.  
у разі, якщо передбачувана сума операції перевищує 25% балансової вартості активів товариства (якщо менший розмір не передбачено установчими документами), надається рішення уповноваженого органу про укладення кредитного договору, договору застави, договору поруки;  
у разі, якщо передбачувана сума операції перевищує 50% балансової вартості активів товариства (якщо менший розмір не передбачено установчими документами), надається рішення загальних зборів учасників (акціонерів) про укладення кредитного договору, договору застави, договору поруки;  
У випадку, якщо передбачувані угоди з отримання кредиту чи заходів забезпечення кваліфікується відповідно до положення чинного законодавства, як угода, в якій є зацікавленість, є рішення загальних зборів учасників (акціонерів) про укладення кредитного договору, договору застави, договору поруки.  
аналітичний баланс і звіт про прибутки і збитки складені за Заявник  
орган управління суб'єкта РФ або муніципальне утворення  
законодавчий акт про затвердження бюджету, що передбачає отримання кредитів банків та сплату відсотків, і рішення уповноваженого органу на укладення кредитного договору.  
Інформаційний лист податкової інспекції про наявність карбованцевих рахунків та рахунків в іноземній валюті, відкритих у банках та інших кредитних установах.  
довідки банків та інших кредитних установ про залишки на розрахункових (поточних) і валютних рахунках, наявності претензій до рахунків заявника, наявність позикової заборгованості, обороти по рахунках за попередній рік і минулий період поточного року з розшифровкою по місяцях.  
довідка про видані поручительства, із зазначенням сум та термінів виконання зобов'язань;  
довідку з податкової інспекції з уточненими обсягом заборгованості перед бюджетом по податках (на основі рівнів, а також основними сумами платежів і пені) або акт звірки розрахунків;  
виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб за станом на дату подання заявки;  
копію документа, що підтверджує встановлений обсяг видобутку дорогоцінних металів (квоти,  
При наявності документів, наданих Заявником за раніше видаваних кредитах, відповідні документи повторно не надаються.

 
Заявник, який не обслуговується в надає  окрім перерахованих вище наступні документи:  
нотаріально завірену копію Статуту;  
нотаріально завірену копію установчого договору (ТОВ, Повне товариство,) нотаріально завірені копії свідоцтва про реєстрацію та про внесення запису до єдиного державного реєстру юридичних осіб;  
картку із зразками підписів, завірену належним чином відповідно до нормативних документів.  
нотаріально завірену копію свідоцтва платника податків;  
протоколи уповноважених органів, що підтверджують повноваження одноосібного або колегіального виконавчих органів.  
Прийом документів від Заявника, передбачених розділом 2 цих Правил, виробляє працівник кредитної служби.  
Надані Банком кредити, як правило, забезпечуються заставою, поручительством, банківською гарантією, неустойкою. Зазначені види забезпечення можуть використовуватися як порізно, так і в поєднанні. При цьому розмір забезпечення зобов'язань за кредитним договором повинен бути не менше суми кредиту, належних за ним відсотків, а також можливих збитків Банку.

Надання Заставодавцем майна  в заставу Банку оформляється договором застави. Договір застави оформлюється працівником кредитної служби. Предметом застави може бути будь-яке майно Заставодавця, не обмежене у цивільному обороті, що належить йому на праві власності, господарського відання, оперативного управління, яке відповідно до законодавства РФ і установчими документами може бути ним відчужене самостійно. Нерухоме майно, що належить Залогодателю на праві господарського відання (державне, муніципальне унітарне підприємство), Банк приймає в заставу тільки за згодою власника цього майна або уповноваженого ним органу. Майно, що перебуває у спільній сумісній власності, Банк приймає в заставу тільки за згодою всіх власників, якщо інше не встановлено Законом чи установчими документами. Застава майна підлягає державній реєстрації та нотаріальному посвідченню. *  
Майно, що знаходиться в оперативному управлінні (казенні підприємства, установи) приймається в заставу тільки за згодою власника.  

Працівник кредитного відділу  вивчає та аналізує надані позичальником  документи, його кредитну історію, здійснює оцінку кредитоспроможності позичальника та поручителя, аналізує ТЕО заходу, що пропонується до кредитування, оцінює його ефективність, окупність, визначає ступінь ризику кредитної операції.

Кредитний працівник визначає умови кредитування:

 розмір кредиту,

 термін та строки  погашення, 

розмір відсоткової ставки та інші умови.

Потім працівник кредитного відділу готує свій висновок про  доцільність надання кредиту, та подає його на розгляд Кредитного комітету.

У випадку прийняття позитивного  рішення щодо надання кредиту, з  позичальником укладається кредитний  договір , а також укладається  договір по забезпеченню повернення кредитних коштів(Додаток№7,3).

Також надається розпорядження  для відкриття рахунків за кредитами (Додаток№7,4);

Після підписання необхідних документів і перерахування суми кредиту на рахунок позичальника працівник кредитного відділу вводить  в ОДБ номер кредитного договору, найменування позичальника, дати видачі і повернення кредиту, суму, строк, відсоткову ставку, вид забезпечення та інші дані щодо клієнта .

 Овердрафт – короткостроковий  кредит, що надається банком надійному  клієнту понад його залишок  на поточному рахунку в межах  заздалегідь обумовленої суми ( ліміту  овердрафту) шляхом дебетування  його рахунку з утворенням  дебетового сальдо. (Додаток№7,5);

Надання короткострокових кредитів по овердрафту здійснюється шляхом оплати з поточного рахунку протягом операційного дня розрахункових  документів позичальника з утворенням при цьому дебетового залишку. Дебетовий  залишок на поточному рахунку  при закритті операційного дня автоматично  переноситься на рахунок за овердрафтом  СГД:

Дт 2000(рахунки СГД за овердрафтом)  Кт 2600(поточний рахунок)

Повернення коштів за кредитом з рахунків юридисних осіб проводиться  платіжною вимогою. (Додаток№7,6).

Погашення відсотків за кредитом проводиться заявою на переказ готівки (Додаток№7,7).

 

 

 

 

 

Тема  № 8

Кредитування  фізичних осіб

Кредити фізичним особам можуть надаватися на споживчі цілі, будівництво  або придбання квартир та будинків. Видача кредиту здійснюється на строк  до 10 років. Кредит на придбання житла  має бути використаний протягом 6 місяців  з дня одержання позики.

Споживчий кредит – засоби, які надаються комерційними банками  фізичним особам під вітсоток в тимчасове  користування на умовах забезпеченості, поворотності, терміновості, платності і цільової спрямованості.

Класифікація спожичих кредитів:

За термінами кредитування:

• короткострокові (від1 дня до 1 року)
• довгостокові (більше 1 року)

За методом погашення:

• одноразовим платежем;
• з розстрочкою платежу;

За методами виплати відсотків:

• з виплатою відсотків у момент надання кредиту;
• з виплатою відсотків у момент виплати кредиту;
• з виплатою відсотків рівними частинами впродовж усього періоду користування кредитом;