Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке и пути ее совершенствования

      4. Депозиты для юридических лиц.

      5. Депозитарные услуги - ОАО «Эталонбанк»  является профессиональным участником рынка ценных бумаг и оказывает следующие услуги:

      -Открытие  и ведение счета депо для  хранения и/или учета прав собственности   на ценные бумаги.

      -Выполнение  по поручению клиента операций  с ценными бумагами на счете  депо (прием на хранение ценных бумаг, поставка  ценных бумаг, учет обременения/снятия обременения обязательствами ценных бумаг на счете)

      -Отчеты  по совершенным операциям и  состоянию счета депо;

      -Отражение  корпоративных действий эмитентов 

      -Предоставление  клиентам информации от эмитента.

      -Выплата  дивидендов, процентов и иных  доходов по ценным бумагам. 

      - Операции с векселями.

      - Зарплатные проекты.

      - Расчетно-кассовое обслуживание  счетов  в валюте РФ и иностранной  валюте

      ОАО «Эталонбанк» предоставляет следующие  услуги по расчетно-кассовому обслуживанию счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

      -Услуги  по открытию, закрытие и ведению счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

      -Зачисление  средств на счета и осуществление  безналичных переводов в рублях  и иностранной валюте.

      -Осуществление  платежей за счет средств, поступивших  текущим операционным днем на  кор/счет банка или наличными  в кассу банка.

      -Оперативный  розыск сумм, уточнение реквизитов  платежа, урегулирование рекламаций  и запросов.

      -Обслуживание  клиентов  в режиме продленного операционного времени.

      -Формирование  любых форм отчетности о движении  денежных средств по счетам  по запросу клиента.

       6. Кассовые операции - это операции  банка по приему, выдаче наличных  денежных средств  и ценностей  клиентам банка через операционную кассу.

      - Размен банкнот - размен банкнот  на банкноты другого достоинства  и монеты осуществляется в  кассах и офисов банка. 

      - Проверка на подлинность банкнот  - в последнее время фальшивые  деньги все больше встречаются  в обороте, ОАО «Эталонбанк» предлагает клиентам (юридическим и физическим лицам) услугу – проверка  на подлинность банкнот Банка России.

      - Пересчет и упаковка банкнот  - ОАО «Эталонбанк» предлагает  услугу – пересчет и упаковка  банкнот Банка России для корпоративных  и частных клиентов. Как правило, клиенты пользуются этой услугой  при совершении крупных наличных сделок – операций с недвижимостью, при использовании банковских сейфов.

      - Инкассация - ОАО «Эталонбанк» имеет  собственную службу инкассации, осуществляет услуги:

      -Доставка денежной наличности организациям по чекам из головного офиса и отделений

      -Инкассация  и пересчет инкассированной денежной  выручки с зачислением на расчетный  счет клиента на следующий  после инкассации рабочий день

      -Перевозка  денежной наличности и других ценностей для юридических и физических лиц

      Услуги  по доставке, инкассации и перевозке  денежной наличности и других ценностей  оказываются  на  договорной основе квалификационными сотрудниками службы инкассации юридическим и физическим лицам.

      - Продажа памятных монет - ОАО «Эталонбанк» предлагает клиентам (юридическим и физическим лицам) памятные, инвестиционные монеты специальных чеканов, в изготовлении которых используются драгоценные металлы. Вы можете приобрести монеты в качестве подарка или как предмет коллекционирования инвестирования. Монеты представлены для продажи в офисах Банка.

      7. Валютные операции - ОАО «Эталонбанк»  осуществляет обслуживание валютных  операций клиентов:

      -Обслуживание  внешнеэкономических контрактов, консультирование  клиентов по вопросам валютного законодательства, предварительное согласование контракта.

      -Оформление  и ведение паспортов сделок (срочное  оформление в течение операционного  дня), оформление документов валютного  контроля.

      -Проведение  документарных операций, консультирование по вопросам документарного бизнеса, консультирование клиентов при составлении внешнеторговых контрактов с инспользованием документарных форм расчетов, обслуживание импортных и экспортных аккредитивов, авизирование аккредитивов.

      8. Овердрафтное кредитование держателей пластиковых карт - Для держателей пластиковых карт доступна услуга овердрафтного кредитования в соответствии, с которой клиенты могут пользоваться кредитными средствами в рамках установленного лимита кредита в форме «овердрафт».

      9. Розничное кредитование.

      10. Ипотечное кредитование - Ипотечное  кредитование – это предоставление  средств заемщику на определенный  срок с целью покупки недвижимости.

      11. Вклады - Вклад (депозит)- это денежные  средства в валюте Российской  Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическим лицом в банке, в целях хранения и получения дохода на условиях, предусмотренных договором банковского вклада.

      12. Перевод:

      - Переводы со счета  в рублях  и иностранной валюте,  по территории и за пределы РФ.

      - Переводы по системе  Western Union.

      - Переводы по системе  Contact.

       13. Банковские сейфовые ячейки - это  надежный и  простой способ  решения проблем, связанных с  хранением предметов, имеющих  ценность. Как правило, клиенты  используют для хранения ценных  бумаг, денег, деловой документации, особо ценных предметов искусства, драгоценностей. Каждая ячейка снабжена двумя независимыми замками, ключ от одного из которых находится у служащего банка, а другой у клиента. По желанию клиента может быть оформлена доверенность на доступ к сейфу другому лицу. Сейф  находится в специально оборудованном охраняемом помещении депозитарии, содержимое сейфа является только Вашей тайной, в нее не посвящен даже банк. Сохранность ячейки гарантируется специальным режимом охраны и наблюдения. Банк несет материальную ответственность за сохранность индивидуального сейфа. Индивидуальные банковские сейфы – это гарантия конфиденциальности и надежности, гарантия Вашего спокойствия.

2.2. Бухгалтерский учет  основных операций  банка.

      Учет  кассовых операций.

      Денежные средства организации находящиеся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в баках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжек и т.д.

      Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременной учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранность и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

      Порядок хранение и расходования денежных средств  в кассе установлен Инструкцией  Центрального банка Российской Федерации.

      В соответствии с этими документом банк независимо от организационно –  правовых форм и сферы деятельности обязан хранить свободные денежные средства в учреждениях банка.

      ОАО «Эталонбанк»  производят расчеты  по своим обязательствам с другими  организациями, как правило, в безналичном  порядке через банки или применяют  другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.

      Для осуществления расчетов наличными  деньгами  банк должен иметь кассу  и вести кассовую книгу по установленной  форме.

      Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассовый ордер (форма КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных косовых ордеров (форма КО-3), Кассовая книга (форма КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5).

      Прием денежной наличности в приходную  кассу «Эталонбанка» производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Банк должен вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет.

      Денежные  средства, хранящиеся в кассе, учитываются  на активном счете 20202 «касса кредитных  организаций» В дебет его записывается поступление денежных средств в кассу, а в кредит – выбытие денежных средств из кассы.

      К счету 20202 «касса кредитных организаций» принадлежат так же следующие  счет:

      - 20206  Касса обменных пунктов.

      - 20207  Денежные средства в операционных  кассах.

      - 20208  Денежные средства в банкоматах.           

      - 20209  Денежные средства в пути.

      Все эти счета являются активными  и их учет ведется так же как  и по счету 20202.

      Учет  депозитарных операций.

      Настоящее Положение определяет порядок хранение сертификатов федеральных государственных ценных бумаг и учета прав на федеральные государственные ценные бумаги – облигации.

      Хранение  облигаций и  учет прав на облигации  осуществляются путем хранения глобальных, единичных (суммарных) сертификатов и  совершения записей по счетам "депо" в соответствии с требованиями, установленными для формы выпуска облигаций нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими их выпуск и обращение. Указанные в настоящем пункте сертификаты являются документами, удостоверяющими права, закрепляемые облигациями каждого выпуска.

      При выпуске облигации передаются Эмитентом  на хранение и учет в Головной депозитарий  и в результате размещения переводятся  на открываемые в Головном депозитарии  счета "депо" владельцев и  доверительных  управляющих, являющихся Субдепозитариями, а также на счета "депо" владельцев и доверительных управляющих, открываемые в Субдепозитариях.

      Учет  отдельных облигаций каждого  выпуска осуществляется в виде записей  по счетам "депо".

      Облигации учитываются на условиях открытого  хранения и учета, при которых депонент может отдавать распоряжения по совершению операций по счету "депо" только с указанием определенного количества облигаций и кода их выпуска без указания индивидуальных признаков этих облигаций.

      В случаях, предусмотренных условиями выпуска, облигации, оформленные единичными (суммарными) сертификатами, могут быть выданы их владельцам. При этом облигации хранятся и учитываются в виде записей на счетах "депо" до их выдачи владельцам по требованиям последних. Срок, в течение которого сертификаты облигаций подлежат выдаче владельцу с момента получения депозитариями соответствующего требования, устанавливается правилами обращения облигаций и  договорами счета "депо".