Организация бухгалтерского учета в коммерческом банке и пути ее совершенствования

      За 15 лет своей деятельности "Эталонбанк" выработал определенные принципы организации бизнеса, которые помогли достойно пройти через серьезные кризисы отечественной финансовой системы и стабильно наращивать собственные средства.

      8 ноября 2006г. на внеочередном общем  собрании акционеров ОАО "Эталонбанк", было принято решение о реорганизации  ОАО "Эталонбанк" в форме  присоединения к ОАО "Желдорбанк".

      ОАО «Желдорбанк» - один из старейших банков России был создан решением собрания учредителей 5 мая 1989 года в форме паевого коммерческого банка и зарегистрирован Госбанком СССР.

      29 мая 1989г. за регистрационным  номером 99 как коммерческий банк  железнодорожного транспорта СССР.  Затем Банк был преобразован  в акционерную форму собственности  - Акционерное общество открытого типа (АООТ) и зарегистрирован в данном качестве Центральным Банком Российской Федерации 3 сентября 1993 года.

      До 1999 года ОАО АКБ «Желдорбанк» был  одним из опорных банков Министерства путей сообщения.

      6 марта 2006г была произведена реорганизация ОАО «Желдорбанк» в форме присоединения к нему ОАО «Коммерческий банк «Межторгбанк», ранее входившего в Банковский Альянс в качестве отдельного юридического лица. Желдорбанк является правопреемником всех прав и обязанностей КБ «Межторгбанк».

      21 июня 2007г завершился процесс реорганизации   в форме  присоединения ОАО  «Эталонбанк» к ОАО «Желдорбанк»  с Центральным офисом в г.  Москва.

      Реорганизованный  банк имеет название Открытое акционерное  общество "Эталонбанк".

      Результатом присоединения стало наращивание уставного капитала и собственных средств, усиление позиций на финансовом рынке.

      Объединение банков позволило:

      -Достичь  наиболее эффективного использования  активов обоих банков;

      -Повысить  конкурентоспособность услуг, предоставляемых на банковском рынке;

      -Сократить  издержки;

      -Повысить  качество предоставляемых клиентам  продуктов и услуг.

      Уже после слияния двух банков, ОАО  «Эталонбанк»  предстал на финансовом рынке в новом качестве – как  крупный универсальный банк федерального уровня, предлагающий самый широкий спектр банковских и финансовых услуг. При этом, учитывая традиции и деловую репутацию присоединяемого Банка.

      Сегодня ОАО «Эталонбанк» является универсальным  коммерческим Банком. Традиционно клиентами  Банка являются компании железнодорожной, машиностроительной, угледобывающей, нефтеперерабатывающей, текстильной, пищевой и химической промышленности, металлургии, энергетики, торговли и страхования.

      Основа  обеспечения текущей ликвидности  и устойчивости любого банка –  его розничный блок.

      Объединенный  банк не только входит в число банков, участвующих в системе страхования  вкладов, но и определяет обслуживание физических лиц в качестве одного из ключевых направлений своего развития.

      ОАО «Эталонбанк» осуществляет свою деятельность на основании выданной Центральным банком РФ Генеральной лицензии № 99 на осуществлении банковских операций от 21.06.2007г.

      Банк  является также обладателем выданных ФСФР России лицензий профессионального  участника рынка ценных бумаг  на осуществление:

      1. Брокерской деятельности.

      2. Дилерской деятельности.

      3 Депозитарной деятельности.

      На  осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств. 

      На  осуществление распространения  шифровальных (криптографических) средств.

      На  осуществление предоставления услуг в области шифрования информации

      ОАО «Эталонбанк» является членом следующих  объединений:

      1. Ассоциация российских банков

          2.Ассоциация региональных банков  России (Ассоциация «Россия»)

      3. Московская межбанковская валютная  биржа (ММВБ)

      4. Национальная фондовая ассоциация (НФА)

      5. Международная система S.W.I.F.T.

      6. Платежные системы VISA

      7. Региональная сеть.

      На 01 января 2008г. региональная сеть ОАО  «Эталонбанк» насчитывает 64 подразделения: 6 филиалов (Калуга, Брянск, Владимир, Воронеж, Железнодорожный, Люберцы), 21 дополнительный офис и  31 операционная касса вне кассового узла.

      Региональные  офисы объединенного банка работают в 21 городе РФ, охватывая Центральный  Федеральный округ, Москву и Московскую область.

      В планах банка на 2008-2009гг. развитие  региональной сети, открытие новых офисов в Центральном Федеральном округе РФ, расширение продуктовой линейки сети,  набор персонала в региональные подразделения.

      Банк  всегда отличался повышенным вниманием  к потребностям каждого клиента,  качеством и оперативностью обслуживания, выгодными тарифами. Основной акцент Банк делает на предоставление клиентам  полного комплекса банковских продуктов и услуг.

      Приоритетными направлениями деятельности банка  являются операции по кредитованию реального сектора экономики: корпоративное кредитование, розничное кредитование (потребительские кредиты, ипотека), кредитование малого и среднего бизнеса и предоставление спектра услуг физическим лицам: привлечение денежных средств во вклады, переводы, эмиссия и эквайринг банковских карт.

      Стратегия развития розничного бизнеса объединенного  банка предполагает расширение продуктового ряда, оптимизацию существующих бизнес-процессов  и организационные изменения. В  первую очередь изменения затронут присоединенные филиалы и внутренние структурные подразделения ОАО «Эталонбанк».

      Задачей на будущее является улучшение качества обслуживания клиентов. Для реализации данной задачи банк анализирует потребности  клиентов, усовершенствует, разрабатывает  и предлагает новые продукты и услуги, внедряет в работу современные  эффективные технологии.

      Таблица №1

Показатели  банка на  1 января  2008г

      В настоящее время продуктами и  услугами ОАО «ЭталонБанк» является: 

      Рассмотрим  каждый продукт и услугу в отдельности:

      1. Кредитование корпоративных клиентов.

      - Срочный кредит (финансирование  бизнес-проектов) - классическая форма  финансирования бизнес-проектов  и текущих потребностей предприятий в оборотных средствах. Срочный кредит предполагает единоразовое получение всей суммы средств клиентом. Одними из основных условий кредитования является целевой характер кредитования, соответствующий специфике деятельности заемщика. Погашение основной суммы долга и процентов по кредиту осуществляется согласно установленного графика.

      - Овердрафт (кредитование краткосрочного  недостатка денежных средств) -краткосрочное  кредитование на покрытие краткосрочных (до 30 дней) кассовых «разрывов», в пределах утвержденного лимита. Лимит овердрафтного кредитования рассчитывается в процентном отношении от оборота собственных средств клиента по расчетному счету и может достигать 50 %.

      - Кредитная линия (поэтапное использование  заемных средств по мере необходимости) - кредитная линия предполагает возможность поэтапного использования кредитных средств в рамках установленного лимита. В зависимости от установленного вида линия может быть возобновляемой и невозобновляемой, т.о. определяется возможность повторного использования кредитного лимита для получения заемных средств. То есть в рамках возобновляемой кредитной линии при погашении кредита или его части происходит восстановление свободного лимита в соответствующем объеме. При открытии невозобновляемой кредитной линии кредитование осуществляется в пределах лимита кредитной линии отдельными траншами без права повторного использования кредитного лимита после полного или частичного погашения суммы кредита.

      - Кредиты под обеспечение - кредиты  под обеспечение денежными средствами, размещенными в депозит в ОАО "Эталонбанк", предоставляются юридическим лицам, под поручительство лиц, разместивших в Банке депозит. Срок кредита, как правило, устанавливается Банком на несколько дней короче срока депозита. Валюта кредита и валюта депозита могут отличаться.

      2. Кредитование малого и среднего  бизнеса (индивидуальных предпринимателей  и малых предприятий) - программа  кредитования малого и среднего  бизнеса предполагает упрощенный  документооборот и ускоренную  процедуру выдачи кредита. Основные направления кредитования по этой программе: пополнение оборотных средств, приобретение основных средств и оборудования, выполнение ремонтных работ, инвестиции в расширение бизнеса. Срок кредитования от 1 до 3 лет.

      Продуктовая линейка:

      -Разовый  кредит               

      -Кредитная  линия с лимитом выдачи      

      -Кредитная  линия с лимитом задолжности 

      3. Кредитование крупных проектов - на сегодняшний день банки  альянса заинтересованы в установлении  долгосрочных партнерских отношений  с эффективно и стабильно работающими компаниями для обеспечения их индивидуальных потребностей в финансировании, расчетном обслуживании, международных операциях, синдицированном кредитовании, лизинге, консультационных услугах.

      - Синдицированное кредитование - Синдицированным является финансирование одного заемщика несколькими кредиторами.

      - Проектное финансирование - под проектным  финансированием  обычно понимают  целевое кредитование заемщика  для реализации какого-либо инвестиционного  проекта, при котором обеспечением платежных обязательств являются денежные доходы  от реализации конкретного проекта и активы, относящиеся к этому проекту.

      - Торговое финансирование внешнеторговых  операций - торговое финансирование  с использованием механизмов  документарных операций (аккредитивов и гарантий) является наиболее адекватным инструментом для осуществления импортно-экспортных операций, поскольку сочетает в себе возможности финансирования с использованием более дешевых ресурсов мировых банков и минимизацию рисков по сделке, гарантированную банками, участвующими в ней. С помощью данных механизмов можно финансировать как приобретение импортных оборотных средств (сырье, товар для перепродажи), так и финансирование приобретения капитальных средств (оборудование, транспортные средства) с наибольшей экономической эффективностью.

      - Лизинг - современный финансовый  продукт, позволяющий без отвлечения  значительных средств из оборота  обновлять основные средства  предприятия. Банки стратегического  партнерства совместно с лизинговыми  компаниями готовы оказать полный комплекс современных лизинговых услуг на всей территории России. Уникальным продуктом является лизинг коммерческой недвижимости. В качестве преимуществ лизинга можно назвать полное отнесение лизинговых платежей на себестоимость, ускоренную в 3 раза амортизацию, что в совокупности позволяет получить существенную налоговую экономию в сравнении с приобретением имущества в кредит.