Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2011 в 20:58, курсовая работа
Целью курсовой работы является освоение методологии формирования бухгалтерской отчетности, ее анализ.
В соответствии с поставленной целью основные задачи работы следующие:
-изучение современной законодательной и нормативно-инструктивной базы -формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности;
-рассмотрение предварительных работ, проводимых на предприятии перед составлением отчетности;
-изучение порядка и техники составления форм отчетности;
-рассмотрение взаимоувязки форм отчетности, порядка, сроков представления отчетности;
-проведение анализа бухгалтерской отчетности по формальным признакам, краткая оценка финансового состояния предприятия по данным отчетности;
Введение 3
1. Состав и порядок формирования бухгалтерской отчетности. 6
1.1. Подготовительные работы, проводимые перед составлением годового отчета. 6
1.2. Порядок составления бухгалтерского баланса (форма № 1). 18
1.3. Порядок составления отчета о прибылях и убытках (форма № 2) 38
2. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. 43
2.1. Оценка отчетности по формальным признакам. 43
2.2. Экспресс–анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности. 45
3. Пояснительная записка. 47
Заключение 51
Библиографический список 53
Приложения
Сумма строки 240 складывается из дебетового оборота счета 62, 60.02, 68.04.1, 68.08, 68.10, 69, 71, 76.
Получаем строка 240 =1 693 469,40+ 187 450,57+163 882,86+100 + 9 450 +49,99 +5000 + 4927,62 +57 050,85 = 2 121 381,29.
Ниже представлены оборотно-сальдовые ведомости по этим счетам.
| Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 | ||||||
| Период: 2010 г. | ||||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 60.01 | 3 827 091,33 | 6 141 477,16 | 5 574 283,17 | 3 259 897,34 | ||
| АБО | 250 000,00 | 250 000,00 | ||||
| Ваше право ЗАО ЮЦ | 41 491,68 | 41 491,68 | ||||
| Вираж ООО | 437 000,00 | 437 000,00 | ||||
| Исправительна колония | 42 467,80 | 42 467,80 | ||||
| Магнит Лингвистический центр | 9 000,00 | 9 000,00 | ||||
| МонтажСтройКомплект ООО | 24 750,00 | 24 750,00 | ||||
| Новация | 759 250,00 | 759 250,00 | ||||
| ООО "Метпродукт" | 1 128 377,34 | 1 128 377,34 | ||||
| Оптима ООО (Гера) | 499 492,21 | 685 082,21 | 185 590,00 | |||
| Страховое общество газовой промышленности | 15 340,00 | 15 340,00 | ||||
| СтройПрофи | 499 680,00 | 499 680,00 | ||||
| ТК Альянс | 241 307,00 | 241 307,00 | ||||
| Уралпромснаб ООО | 43 254,99 | 43 254,99 | ||||
| Уралрегионкад | 2 931,39 | 180 596,62 | 177 665,23 | |||
| УралТеплоГазКомплект ООО | 37 280,08 | 37 280,08 | ||||
| Фесттехсервис (от финлайна) | 2 005 177,47 | 2 005 177,47 | ||||
| Финлайн | 749 852,60 | 2 688 099,03 | 1 938 246,43 | |||
| Юстион ТД ООО | 313 220,28 | 313 220,28 | ||||
| 60.02 | 18 666,00 | 1 399 465,75 | 1 230 681,18 | 187 450,57 | ||
| Ваше право ЗАО ЮЦ | 40 494,30 | 40 494,30 | ||||
| Григорьев А.М. ИП | 66,00 | 66,00 | ||||
| М-Квадрат | 4 000,00 | 4 000,00 | ||||
| Магнит Лингвистический центр | 9 000,00 | 9 000,00 | ||||
| МонтажСтройКомплект ООО | 24 750,00 | 24 750,00 | ||||
| Обинж Строй НП | 40 000,00 | 40 000,00 | ||||
| СервисТорг ООО (заправка картриджей) | 624,00 | 624,00 | ||||
| Стройсантехмонтаж ООО | 173 815,57 | 173 815,57 | ||||
| ТК Альянс | 241 307,00 | 241 307,00 | ||||
| Транзит ООО | 9 600,00 | 9 600,00 | ||||
| Уралпромснаб ООО | 43 254,99 | 43 254,99 | ||||
| Уралрегионкад | 2 029,53 | 2 029,53 | ||||
| Уралстройкомплект ООО | 9 011,00 | 9 011,00 | ||||
| УралТеплоГазКомплект ООО | 37 280,08 | 37 280,08 | ||||
| Фесттехсервис (от финлайна) | 320 251,93 | 320 251,93 | ||||
| Финлайн | 398 647,35 | 398 647,35 | ||||
| Централизованная клубная система МУ | 64 000,00 | 64 000,00 | ||||
| Итого | 3 808 425,33 | 7 540 942,91 | 6 804 964,35 | 3 072 446,77 | ||
| Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68 | ||||||
| Период: 2010 г. | ||||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 68.01 | 149,00 | 34 240,00 | 36 328,00 | 1 939,00 | ||
| Налог (взносы): начислено / уплачено | 149,00 | 34 240,00 | 36 328,00 | 1 939,00 | ||
| 68.02 | 175 846,28 | 1 103 546,86 | 935 755,21 | 8 054,63 | ||
| Налог (взносы): начислено / уплачено | 175 846,28 | 1 103 023,48 | 935 755,21 | 8 578,01 | ||
| Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно) | 523,38 | 523,38 | ||||
| 68.04 | 19 746,45 | 112 418,08 | 18 796,56 | 73 875,07 | ||
| 68.04.1 | 19 746,45 | 112 418,08 | 18 796,56 | 73 875,07 | ||
| Налог (взносы): начислено / уплачено | 21 654,49 | 112 395,00 | 18 773,48 | 71 967,03 | ||
| Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно) | 0,04 | 23,08 | 23,08 | 0,04 | ||
| Штраф: начислено / уплачено | 1 908,00 | 1 908,00 | ||||
| 68.08 | 100,00 | 100,00 | ||||
| Штраф: начислено / уплачено | 100,00 | 100,00 | ||||
| 68.10 | 3 450,00 | 6 000,00 | 9 450,00 | |||
| Налог (взносы): начислено / уплачено | 1 300,00 | 6 000,00 | 7 300,00 | |||
| Штраф: начислено / уплачено | 2 150,00 | 2 150,00 | ||||
| Итого | 191 893,73 | 1 256 204,94 | 990 879,77 | 73 431,44 | ||
| Оборотно-сальдовая ведомость по счету 69 | ||||||
| Период: 2010 г. | ||||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 69.04 | 49,99 | 49,99 | ||||
| Штраф: начислено / уплачено | 49,99 | 49,99 | ||||
| 69.11 | 5 264,87 | 5 547,75 | 282,88 | |||
| Налог (взносы): начислено / уплачено | 5 264,87 | 5 547,75 | 282,88 | |||
| Итого | 100,00 | 72 333,73 | 80 179,98 | 7 746,25 | ||
| Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 | ||||||
| Период: 2010 г. | ||||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 71.01 | 5 000,00 | 40 905,50 | 40 905,50 | 5 000,00 | ||
| Доронин Дмитрий Николаевич | 5 000,00 | 5 000,00 | ||||
| Федорчуков Федор Федорович | 40 905,50 | 40 905,50 | ||||
| Итого | 5 000,00 | 40 905,50 | 40 905,50 | 5 000,00 | ||
| Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76 | ||||||
| Период: 2010 г. | ||||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 76.05 | 4 927,62 | 4 927,62 | ||||
| ОАО "Свердловскэнергосбыт" | 4 927,62 | 4 927,62 | ||||
| Основной договор с поставщиком | 4 927,62 | 4 927,62 | ||||
| 76.АВ | 66 570,87 | 9 520,02 | 57 050,85 | |||
| Радомир-Инвест управляющая жилищная компания | 9 520,02 | 9 520,02 | ||||
| Платежное поручение входящее ФС000000023 от 06.05.2010 12:00:00 | 9 520,02 | 9 520,02 | ||||
| Седельников В.В. ИП | 57 050,85 | 57 050,85 | ||||
| Платежное поручение входящее ФС000000044 от 28.07.2010 12:00:01 | 17 389,83 | 17 389,83 | ||||
| Платежное поручение входящее ФС000000052 от 02.09.2010 12:00:00 | 39 661,02 | 39 661,02 | ||||
| Итого | 4 927,62 | 66 570,87 | 9 520,02 | 61 978,47 | ||
По
стр.260 «Денежные средства»
В
нашем примере эта сумма
| Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 | ||||||
| Период: 2010 г. | ||||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| ФИЛИАЛ"ЕКАТЕРИНБУРГСКИЙ" ОАО"АЛЬФА-БАНК" (Расчетный) | 262 155,70 | 7 111 692,37 | 7 272 113,07 | 101 735,00 | ||
| 139 567,35 | ||||||
| Возврат денежных средств от поставщика | 64 000,00 | |||||
| Госпошлина | 6 000,00 | |||||
| Займы и кредиты | 60 000,00 | 60 000,00 | ||||
| Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 9 666,00 | 5 768 032,93 | ||||
| Оплата труда | 226 677,08 | |||||
| Подотчетные суммы | 37 600,00 | |||||
| Расходы на услуги банков | 16 177,00 | |||||
| Расчеты по налогам и сборам | 62 779,34 | 501 731,26 | ||||
| Средства, полученные от покупателей и заказчиков | 6 915 247,03 | 516 327,45 | ||||
| Итого | 262 155,70 | 7 111 692,37 | 7 272 113,07 | 101 735,00 | ||
Информация о работе Методология формирования бухгалтерской отчетности, ее анализ