Методология формирования бухгалтерской отчетности, ее анализ

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2011 в 20:58, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является освоение методологии формирования бухгалтерской отчетности, ее анализ.

В соответствии с поставленной целью основные задачи работы следующие:

-изучение современной законодательной и нормативно-инструктивной базы -формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности;

-рассмотрение предварительных работ, проводимых на предприятии перед составлением отчетности;

-изучение порядка и техники составления форм отчетности;

-рассмотрение взаимоувязки форм отчетности, порядка, сроков представления отчетности;

-проведение анализа бухгалтерской отчетности по формальным признакам, краткая оценка финансового состояния предприятия по данным отчетности;

Содержание

Введение 3


1. Состав и порядок формирования бухгалтерской отчетности. 6

1.1. Подготовительные работы, проводимые перед составлением годового отчета. 6

1.2. Порядок составления бухгалтерского баланса (форма № 1). 18

1.3. Порядок составления отчета о прибылях и убытках (форма № 2) 38

2. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. 43

2.1. Оценка отчетности по формальным признакам. 43

2.2. Экспресс–анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности. 45

3. Пояснительная записка. 47

Заключение 51

Библиографический список 53

Приложения

Скачать полностью (185.23 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курс.работа по бух.фин.отчетности.doc

— 1.86 Мб (Скачать)
 
 

 

  1. Положение    по    бухгалтерскому   учету    «Учет   расходов    на   научно- 
    исследовательские,  опытно-конструкторские  и технологические работы. 
    ПБУ 17/2002. Утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 115н.
  2. Положение   по   бухгалтерскому   учету   «Учет   расчетов   по   налогу   на 
    прибыль». ПБУ 18/2002. Утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.2002 
    №114н.
  3. «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ 
    от 22.07.2003г. № 67н.
  4. Методические  указания   по   инвентаризации   имущества  и   финансовых 
    обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49.
  5. Методические    рекомендации    о    порядке    формирования    показателей 
    бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Минфина 
    РФ от 28.06.2000г. № 60н
  6. Постановление  правительства РФ  «О  некоторых мерах по реализации 
    законодательства   о   несостоятельности   (банкротстве)   предприятий»   от 
    20.05.94 № 498-СПб: Издательский дом Гер да, 2001,-288с.
  7. Распоряжение     федерального     управления     №     31-р     от     12.08.94г. 
    «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий 
    и установлению неудовлетворительной структуры баланса»

Книги одного, двух и более авторов (однотомные и многотомные издания),

  1. Астахов  В.П.   Теория   бухгалтерского  учета.   -  М.:   Экспертное  бюро 
    М,2002.-351с.
  2. Баканов  М.И.,   Шеремет  А.Д.   Теория  экономического   анализа.  - М.: 
    Финансы и статистика, 2000 г. - 416с.
  3. Бердникова    Т.Б.    Анализ    и    диагностика    финансово-хозяйственной 
    деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001.
  4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - Киев: Ника-Центр 
    Эльга, 1999.-528с.

 

 
 
 

  1. Борисов Л.А. Анализ финансового состояния  предприятия// Экономика и 
    жизнь.-2001.- №5 гс. 17-23.
  1. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб. Литер, 2001.-240с.
  1. Бухгалтерский учет: Учебник/А.С.Бакаев, П.С.Безруких, 
    Н.Д.Врублевская/под ред. П.С. Безруких- М.:БУ, 2002. - 791с.
  2. Вакуленко   Г.Г.,   Фломина   Л.Ф.   Анализ   бухгалтерской   (финансовой) 
    отчетности для принятия управленческих решений СПб.: Издательский дом 
    Герда, 2001.-288с.
  3. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ   финансовых активов. - 
    М.: Финансы и кредит. 1995. -272с.
  4. Ефимова О.В.   Финансовый анализ: учебное пособие.-4 изд., перераб. И 
    доп. - М.: ИНФРА-М, 2000 г. 
  5. Камышанов П.И. Бухгалтерский учет и аудит. - М.: Проф., 1998. - 320с.
  6. Ковалева О.В.,  Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие/Под ред. 
    О.В. Ковалевой.- М.:Приориздат».2003.-230с.
  7. Кондраков  Н.П.   Бухгалтерский  учет:   Учебное  пособие.-  4-е  изд., 
    перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М, 2002.-640 с.
  8. Новое в составлении годовой отчетности//Главбух, 2004. - № 1. - с.22-
  9. Новодворский   В.Д.,   Пономарева   Л.В.   Бухгалтерская   отчетность 
    организации: Учебное пособие.- 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во 
    «Бухгалтерский учет», 2003. — 304с.
  10. Павлова   Л.Н.    Финансовый   менеджмент.    Управление   денежным 
    оборотом предприятия. - М.: «Банки и биржи», ЮНИТИ, 1995
  11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. 4-е 
    изд., переработанное и дополненное. - Минск.: ООО Новое знание, 
    1999.-688 с.
  12. Стоянов   Е.А.,   Стоянова   Е.С.   Экспертная   диагностика   и   аудит 
    финансово-хозяйственного       положения      предприятия.      —      М.: 
    Перспектива, 1993 г84 с.
  13. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С, Ненашев Е.В. Методика финансового 
    анализа. - М. :ИНФРА-М, 2001, 208с.
  14. Финансовый     менеджмент:     теория     и     практика:     Учебник/под 
    ред.Е.С.Стояновой — М.:Изд-во «Перспектива», 2003. — 656с.
  15. Финансовый учет:/Учебыик/Под ред. В.Г. Гетьмана. — М.:Финансы и

    статистика, 2002. — 640 с.

    Статьи из газет и журналов «Tt^^y-*^^.

    40 Басалаева М.А. Порядок проведения инвентаризации перед составлением 
    годовой бухгалтерской отчетности/УБухгалтерский учет. - 2003. - № 21. -с  29-40,

  1. Богатырева Е.И. Об изменениях в бухгалтерской 
    отчетности/УБухгалтерский учет. - 2003. № 19. -.3-9
  2. Бухгалтерский      и      налоговый      учет      остатков      незавершенного 
    производства//Консультант бухгалтера. - 2003. - № 6. - 32-45
  3. Жуков В.Н. Нематериальные активы и расходы на НИОКР//Бухгалтерский 
    учет. - 2003. - № 23. - 22-24
  4. Инвентаризация и учет ее результатов/ЯСонсультант бухгалтера. - 2003. - № 
    П.-сЧ0-5 
 

     ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 3

Агрегированный  аналитический баланс предприятия

                                                                                                                                     тыс. руб.

Актив Усл. обозн. На нач. года На

конец года

 Пассив Усл. обозн. На нач.

 года

 На конец  года
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

(стр.250+стр.260)

 S  
262		  

102

 1. Кредиторская  задолженность и прочие краткосрочные пассивы

(стр.620+ стр.630+ стр.650 + стр.660)

 Rр  
4133		  
3882
2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы

(стр.215+стр.240+стр.270)

 Rа  
2959		  
2121		 2. Краткосрочные  кредиты и займы

(стр.610) 

 Кt 
 - 
 - 
  1. Запасы  и затраты
(стр.210- стр.215+ стр.220)		 Z 1886 2684
Всего текущих активов.

(стр.290- стр.230)

 Аt 5108 4907   Всего краткосрочный заемный капитал (краткосрочные обязательства)

(стр.690- стр.640)

 Рt  
4133		  
3882
4.  Иммобилизованные средства

(стр.190+ стр.230) 

 F 
  
0 		 
0 		3.  Долгосрочный  заемный капитал (долгосрочные  обязательства)

(стр.590)

 Кd  
 		  
 
4. Собственный капитал

(стр.490+ стр.640)

 Еc 974 1025
Итого активов

(стр.300)

 Ва 5108 4907 Итого капитал

(стр.700)

 Вp 5108 4907

Приложение 4

 

Свод  аналитических показателей  для проведения экспресс-анализа 

 
Направление

(процедура)  анализа

  
 
Показатель		  
Алгоритм  расчета, источник данных		  
 
Норм.

значение

 На начало года (преды

дущий год)

 На конец года (отчетн.

год)

  
 
Откл.

(+,-)

  
 
Темп  роста,

%

1 2 3 4 5 6 7=6-5 8=6:5
1. Оценка экономического потенциала  и финансового положения предприятия
 
 
 
 
 
 
1.1. Наличие «больных» статей		 1. Убыток отчетного  года, тыс. руб. ф №2 , стр. 190 х 986 51    
2. Непокрытый убыток прошлых лет, тыс. руб.1 ф №1, стр. 470 х 964 1015    
3. Кредиты  и займы, не погашенные в  срок, тыс. руб.2   х - -    
4. Доля  просроченных кредитов и займов  в общей их сумме, % Пункт 1.1.3./ф. №1 стр. 590+610 х - -        х
5. Просроченная кредиторская задолженность, тыс. руб.2   х - -    
6. Доля  просроченной кредиторской задолженности  в общей их сумме, % пункт 1.1.5/

ф №1 , стр. 620

 х - -       х
7. Векселя  выданные просроченные , тыс. руб.2   х - -    
 
 
 
 
 
 
 
 
1.2. Оценка ключевых индикато-ров 
 
 
 
 
 

1

 1. Общая величина  финансовых ресурсов (капитала), тыс.руб. ф №1, стр.700 (Вр) х 5108 4907    
2. Объем  реализации (выручка от продаж), тыс.руб.  ф №2, стр.010 ( V) х 29574 4496    
3. Прибыль  (убыток) от продаж, тыс.руб. ф №2, стр. 050 (ПР) х 1274 81    
4. Прибыль  до налогообложения, тыс.руб. Ф.№2 стр.140 (ПдН) х 986 51    
5. Чистая  прибыль (убыток), тыс. руб. Ф №2, стр.190 (ПЧ) х - -    
6. Чистые  активы, тыс.руб.3 ф №3, стр. 200  (ЧА) >устав.ного капитала - -    
7. Прибыль  (убыток) на акцию
  • базовая
  • разводненная
 
Ф.№2		 х - -    
2

3

 4 5 6 7 8
  8. Доля себестоимости  в выручке, %

  Ф №2, (стр.020+стр.

  030+стр.040)/ стр. 010

 

 х 0,95 0,98   х
 
 
 
 
 
 
 
 
1.3. Оценка имущест-венного положения		 1. Общая сумма   хозяйственных средств (имущества)  предприятия, тыс. руб. Ф. № 1 стр.300 (Ва) х 5108 4907    
2. Величина  основных средств (по первоначальной  стоимости), тыс. руб. Ф №5

(ОС)

 х - -    
3. Доля  основных средств в общей сумме  активов, %4

  Ф. № 1, стр.120 /Ва

 х - -   х
4. Коэффициент  износа основных средств

  Ф №5 (разд.2)

амортизация ОС/п.1.3.2

 х - -   х
5. Коэффициент 

- обновления  основных средств

- выбытия основных  средств 

  Ф.№5 (разд.2)

поступ.ОС/ ОС к.г. 

выбыло ОС/ ОС н.г.

 Кобн.>Квыб. - --   х
6. Доля  оборотных средств в общей  сумме активов, % At/ Ba х - -   х
7. Доля  материальных оборотных средств  в общей сумме активов, % Z/ Ba х - -   х
 
 
 
 
 
 
1.4. Оценка финансо-  вого положения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 1. Собственный  капитал Ес х 974 1025    
2. Доля  собственного капитала в общей  сумме источников (коэффициент автономии) 0,5-0,6 0,19 0,20   х
3. Соотношение  заемных и собственных средств < 1 4,24 3,78   х
4. Собственные оборотные средства  

(или

х 974 1025    
5. Доля  собственных  оборотных средств  в общей их сумме (коэффициент  обеспеченности  собственными  оборотными  средствами) 0,3-0,5

(нижн.

гран. 0,1)

 0,19 0,20   х
6. Коэффициент  покрытия запасов собственными источниками 0,6-0,8

(нижняя

граница 0,5)

 0,51 0,38   х
7. Коэффициент  абсолютной ликвидности 0,2 0,06 0,02   х
8. Коэффициент  промежуточной ликвидности 0,8 0,77 0,57   х
9. Коэффициент  текущей ликвидности 2,0 1,23 1,26   х
10. Коэффициент  восстановления (утраты) платежеспособности  
 См. сноску 5		  
1,0		 0,63 0,63    
х
2. Оценка результативности финансово-хозяйственной  деятельности и деловой активности
 
 
 
 
 
 
 
2.1. Оценка деловой активности		 1. Сравнительные  темпы роста:

- прибыли 

- выручки  

-  авансированного  капитала

  
 
ПдН  (Ф№2) 

V   (Ф№2) 

В (Ф№1)

  
 
 
ТРПдН > ТРv > ТРВ > 100%		  
 
1246 

29574

  
 
63 

4496

   х
2. Оборачивоемость  текущих активов, дней   х  
61,20		  
392,40		   х
3. Оборачиваемость  запасов, дней х  
21,60		  
212,40		   х
  4. Оборачиваемость  дебиторской задолженности, дней х  
36,01		  
169,83		   х
5. Оборачиваемость  кредиторской задолженности, дней х  
50,31		  
310,83		   х
 
 
2.2. Оценка рентабель

ности

 1. Рентабельность  продаж (оборота), % х 0,04 0,01   х
3. Рентабельность  совокупного капитала, % х 0,19 0,01   х
4. Рентабельность  собственного капитала, % Х 1,01 0,04   х
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 5 

Пояснительная  записка

к годовому отчету за 2007 год. 
 
 

         Общество с ограниченной ответственностью «Ф-Строй» зарегистрировано в г.Екатеринбурге 15.09.2004г.

 

      Основным видом деятельности  предприятия в соответствии с  учредительными документами являются общестроительные работы, оптовая продажа стройматериалов.

 

       Среднегодовая численность работающих за отчетный период составила 19 человек.

      

       Руководство текущей деятельностью  ООО «Ф-Строй» осуществляется генеральным директором Федорчуковым Федором Федоровичем.

       

       Организация находится на общей  системе налогообложения при котором организация в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги. Доходы и расходы в налоговом учете признаются по методу начисления

    

      Для ведения бухгалтерского учета  утвержден график документооборота, разработана система внутрипроизводственного  учета, контроля и отчетности. 

    Товары, приобретенные для продажи,  учитываются по стоимости их  приобретения. Метод оценки при  продаже считается  по средней  себестоимости.  

       Амортизация основных средств,  в бухгалтерском учете начисляется  линейным методом. Основные средства, стоимость которых не превышает 20 т. руб. списывается на расходы в бухгалтерском учете единовременно после ввода в эксплуатацию. 

   Прибыль предприятия в 2010 году получило в основном от реализации работ по общестроительным работам. 

   Генеральный директор

   ООО «Ф-Строй»                                                          Федорчуков Ф.Ф. 
 

   Главный бухгалтер                                               Фролова Н.Ю. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Методология формирования бухгалтерской отчетности, ее анализ