Методология формирования бухгалтерской отчетности, ее анализ

Расчет  чистой прибыли за 2010 год по ОСВ  счета 90, 91.

Из ОСВ  счета 90 берем данные по выручке и расходов:

5 305 865,72 – Сумма выручки

Из неё  вычитаем суммы расходов:

3 694 664,06 – с/с работ, услуг

809 369,34 – сумма НДС

720 465,43 – сумма расходов будущих периодов

Получается  сумма прибыли 81366,89 рублей

Из суммы  прибыли вычитаем сумму расходов по счету 91 равную 18 060,40 и получается сумма прибыли до налогообложения 63 306,49.

С этой суммы считаем налог на прибыль 63 306,49*20%=12 661,29 рублей

Сумма чистой прибыли получается 63 306,49 – 12 661,29 = 50 645,20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2. Порядок составления  бухгалтерского баланса  (форма № 1). 

     Главным продуктом бухгалтерии является финансовая информация, заключающаяся  как в регистрах бухгалтерского учета, так и в бухгалтерской  отчетности. Поэтому при формировании полной и достоверной информации бухгалтерского учета необходимо знать систему законодательства РФ. Специалист-бухгалтер отвечает за формирование достоверной информации, а также активно принимает участие в принятии решений на основе этой информации, ее анализе, оценке. Поэтому можно сделать вывод, что главным в ведении бухгалтерского учета и составлении любой бухгалтерской отчетности является качество в работе бухгалтера, а, следовательно, достоверность данных.

     Бухгалтерский баланс в ООО «Ф-Строй» составляется по форме № 1 по ОКУД 0710001, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 22.07.03 № 67н (в редакции приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н). Данная форма имеет следующие реквизиты:

• Указание   отчетной   даты   или   отчетного   периода,   за   который 
составлен баланс («на 200 г.», «за 200 г.»).

Организация (указывается полное наименование юридического лица 
в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в 
установленном порядке).

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - указывается 
присвоенным      налоговым      органом      в      установленном      порядке 
идентификационный номер налогоплательщика.

Вид   деятельности   -   указывается   вид   деятельности,   который 
признается   в   соответствии   с   требованиями   нормативных   документов, 
утверждаемых государственным комитетом РФ по статистике.

Организационно-правовая       форма/форма       собственности       - 
указывается    организационно-правовая    форма    организации    согласно 
Классификатору организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов 
(КОПФ)  и код собственности по Классификатору форм  собственности 
(КФС). 

 

     Единица измерения - указывается формат представления  числовых 
показателей: тыс. руб. - код по ОКЕИ 384, млн. руб. - код по ОКЕИ 385.

     Местонахождение (адрес) — указывается полностью почтовый адрес 
организации.

     Дата    утверждения    -    указывается    установленная    дата    для 
бухгалтерского баланса.

     Дата  отправки/принятия - указывается конкретная дата почтового 
отправления бухгалтерской отчетности или дата ее фактической передачи по 
принадлежности.

     Реквизиты    руководитель    и    Главный    бухгалтер    заполняются 
подписями с их расшифровкой.

Подписи скрепляются печатью организации.

Указывается дата составления баланса [14].

     Для того чтобы бухгалтерская отчетность соответствовала предъявляемым к ней требованиям, при составлении бухгалтерского баланса ООО «Ф-Строй» должно быть обеспечено соблюдение следующих условий: полное отражение за отчетный период всех хозяйственных операций и результатов инвентаризации всех производственных ресурсов, готовой продукции и расчетов; полное совпадение данных синтетического и аналитического учета, а также показателей баланса с данными синтетического и аналитического учета; осуществление записи хозяйственных операций в бухгалтерском учете только на основании надлежаще оформленных оправдательных документов или приравненных к ним технических носителей информации, правильная оценка статей баланса.

     При составлении бухгалтерского баланса  используются в основном данные Главной книги.

     Отчетным  годом для всех организации (в  т.ч. и для ООО «Ф-Строй»)  является календарный год - с 1  января по 31 

декабря включительно.

     Для вновь созданной (либо реорганизованной) организации первым отчетным годом  считается период со дня ее государственной регистрации по 31 декабря включительно, а для организации, созданной после 1 октября (включая 1 октября), - с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.

     Годовая бухгалтерская отчетность предоставляется  до 31 марта следующего года за налоговым периодом.

     Днем  представления бухгалтерской отчетности является день ее фактической передачи по принадлежности, дата ее почтового  отправления либо отправки по телекоммуникационным каналам связи. Если дата представления  приходится на нерабочий день, то сроком представления отчетности считается первый, следующий за ним рабочий день.

     Рассмотрим  бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010 года ООО «Ф-Строй» (Приложение № 1).

Так как  необоротных активов у организации  нет, раздел 1 не заполняем.

Раздел 2. Оборотные активы.

     По  стр.210 «Запасы и затраты» отражаются сводные данные о запасах и  затратах организации. Эти сведения расшифровываются в стр.211-216.

В нашем  баланса строка 210=стр.211+стр216= 2 683 553

     Данные  по стр.211 «сырье, материалы и другие ценности» в первую очередь включают в себя дебетовый остаток по счету 10. Здесь указывают стоимость материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих, топлива, тары, запасных частей и др., не списанных в производство. Также в этой строке показывают остаточную стоимость инвентаря и хозяйственных принадлежностей, специальных приспособлений, специальной оснастки, специального оборудования и специальной одежды.

В нашем  примере сумма, отраженная по стр.211 составит 2 470 016,89

     По  стр.216 «расходы будущих периодов» показываются затраты будущих периодов не списанных в производство, включают в себя дебетовый остаток по счету 97.

     В нашем примере эта сумма составит 213 536,11 рублей 

     В строке 240 баланса отражается сумма краткосрочной дебиторской задолженности, срок погашения которой по условиям договора наступает менее чем через 12 месяцев.

     Краткосрочная дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском учете путем ведения соответствующей аналитики на счетах учета расчетов:

с поставщиками по выданным им авансам (счет 60);

с покупателями и заказчиками по отгруженным им товарам, выполненным работам и оказанным услугам (счет 62);

с работниками организации по подотчетным суммам (счет 71), а также по выданным им займам и ссудам (счет 73);

с бюджетом и внебюджетными фондами по суммам переплаты по налогам и сборам (счета 68 и 69);

с прочими дебиторами (счет 76).

     Строка 240 имеет расшифровку в строке 241 указывается сумма дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам это дебетовое сальдо по счету 62, в нашем случае строка 241 равна 1 693 469,40 рублей.