Методика аналізу складових фонду оплати праці і надання пропозицій відносно поліпшення цієї методики

23

3.        Техніко-економічна характеристика фінансово-господарської діяльності ТОВ “Аверс ЛТД”

Товариство з обмеженою відповідальністю “Аверс ЛТД” – одне iз найстарiших пiдприємств України у галузi виробництва меблiв. В мiстi дiяло понад 25 пiдприємств рiзних галузей. Меблевий комбiнат створений на початку минулого столiття на базi невеликого лiсопильного цеху. В 1965-1985 роках проведена реконструкцiя, побудовано новi цехи, запровадженi новi технологiчнi рiшення з використанням прогресивного обладнання в тому числi й iмпортного. Комбiнат – одне з найбiльших дiючих пiдприємств України по випуску стiльцiв i столiв, яке бiльш, нiж 30 рокiв є основним постачальником стiльцiв на захiдний ринок. Всi стiльцi виготовляються за європейськими моделями на рiвнi свiтових стандартiв. У товариство з обмеженою відповідальністю було перетворене наказом регiонального вiддiлення ФДМУ у Львiвськiй областi №284/1 вiд 10 травня 1994р. в процесi приватизацiї державного пiдприємства «Меблевий комбiнат «Стрий». Учасниками ТОВ є працiвники i пенсiонери пiдприємства, а також громадяни України.

ТОВ “Аверс ЛТД” – пiдприємство iз завершеним виробничим циклом, тобто, починаючи з розпиловки круглого лiсу на пиломатерiали i чорновi меблевi заготовки та закiнчуючи готовою продукцiєю. Складається iз деревообробного цеху, стiльцевого цеху, фанерного цеху, цеху щитових меблiв i допомiжних дiльниць, якi здiйснюють забезпечення основних цехiв. Виробничi пiдроздiли розмiщенi на двох площадках. Площадка № 1 (9800 кв. м) розташована в м. Стрию на вул. Грабовецькiй, 3. Най цiй площадцi розмiщенi цехи: деревообробний, стiльцевий та фанерний, а також знаходяться допомiжнi пiдроздiли: ремонтно-механiчна дiльниця, паросилове господарство, енергодiльниця, автотранспортне господарство, склади техматерiалiв та готової продукцiї. На територiї є під’їзна залiзнична колiя з обладананням для розвантаження автомашин i вагонiв. Площадка № 2 (2500 кв. м) розмiщена в с. Гiрному на вiдстанi 10 км вiд м.Стрия. На площадцi розмiщений цех по виготовленню щитових меблiв з допомiжними дiльницями. Перевезення здiйснюється автотранспортом пiдприємтсва. Площадка № 1 забезпечується електроенергiєю вiд центральної мiської електромережi по лiнiях 6 КВа. На площадках є вiдповiднi трансформаторнi пiдстанцiї. Загальна потужнiсть становить вiдповiдно 3220 КВа. Теплозабезпечення : На кожнiй площадцi є власнi котельнi. На площадкцi №1 дiють котли ДКВР - 6,5/13 i ДЕ - 6,5/14. Цi котли працюють на природному газi i вiдходах. На обидвох площадках встановленi котли утилiзатори деревинних вiдходiв в т. ч: Площадка №1 - ДКВР - 6,5/14МТ; Площадка №2 - ДКВР - 6,5/13 - 2 одиницi та в 2002 роцi змонтовано котел марки КСВ-90, в 2003 роцi – ще один КСВ-90. Всi площадки мають артезiанськi свердловини. Крiм того, площадка №1 забезпечується водою вiд мiської централiзованої мережi. На площадцi №1 дiє ремонтно-механiчний i iнструментальний цехи та бригада по ремонту будiвель i споруд. В 2002 роцi житло передано на баланс комунального господарства мiста. На балансi комбiнату є будинок культури на 200 мiсць. Дочiрнiх пiдприємств, філій та iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв ТОВ “Аверс ЛТД” не має.

Дані таблиці свідчать про збільшення загального капіталу ТОВ “Аверс ЛТД” протягом 2007-2009 рр. на загальну суму 65 тис. грн., проте негативним є факт зменшення питомої ваги власного капіталу у порівнянні з позиковим капіталом у загальній структурі майна підприємства: якщо у 2007 році власний оборотний капітал був менший за позиковий капітал у 6 разів, що й так негативно характеризує діяльність підприємства, то у 2009 році розмір позикового капіталу перевищував розмір власного оборотного капіталу у 7 разів, тобто бачимо, що підприємство не вживає дієвих заходів щодо підвищення рівня власної фінансової незалежності.

Аналіз ресурсів підприємства показує, що протягом досліджуваного періоду базове підприємство не проводило вкладень у розширення основних засобів, а зменшення їх вартості на 15тис. грн. є наслідком нарахування амортизації, що зменшує залишкову вартість основних засобів. Вартість запасів зросла істотно – на 22,18 % до 438,5 тис. грн. Варто звернути увагу на збільшення середньооблікової чисельності працівників протягом 2007-2009 рр. на 5 осіб (18,52 %), що є наслідком розширення обсягів діяльності. Збільшення кількості працівників вплинуло і на зростання розміру фонду оплати праці з 306,4 тис. грн. у 2007 р. до 389,2 тис. грн. у 2009 році.

Таблиця 3.1

Основні економічні показники діяльності ТОВ “Аверс ЛТД” за 2007 - 2009 рр.

Аналізуючи результативність діяльності ТОВ «Аверс ЛТД», варто вказати на збитковість діяльності протягом досліджуваного періоду: розмір чистого збитку складав 8,4 тис. грн., 11,1 тис. грн та 26,5 тис. грн відповідно у 2007, 2008 та 2009 рр. Такий рівень збитковості зумовлений високим рівнем операційних витрат та собівартості продукції, що у 2009 році перевищувала чистий дохід від реалізації.

Середньомісячна заробітна плата працівників збільшилася з 945,68 грн. у 2007 р. до 1013,54 грн. у 2009 р. (на 7,18 %). Показника фондовіддачі основних засобів зазнав істотного збільшення – на 55,87 %: з 12,90 грн. чистого доходу, що припадала на 1 грн. основних фондів у 2007 р. до 20,11 грн. у 2009 р.

              Проведений аналіз показав наявність сильної залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування; причому негативним є факт збільшення такої залежності протягом досліджуваного періоду, а це вказує, що підприємство не спроможне забезпечувати фінансування господарської діяльності за рахунок власних коштів. Проте показники ліквідності, як швидкої, так і абсолютної, протягом 2007-2008 р. зросли більш ніж на 20 %.

В цілому аналізуючи діяльність ТОВ “Аверс ЛТД” за період 2007-2009 рр. можна зробити висновки, що його робота не була успішною, про що свідчить наявність чистого збитку протягом всіх трьох періодів. Варто також зазначити, що незважаючи на збитковість діяльності відбулося збільшення середньоспискової чисельності персоналу, що призводило і до зростання суми коштів, спрямованих на фінансування фонду оплати на 82,8 тис. грн. (27,02 %).

              Всі складові фонду оплати праці базового підприємства зазнали збільшення. Так розмір фонду основної заробітної плати збільшився на 50,4 тис. грн (20,64 %), додаткової заробітної плати – на 20,1 тис. грн. (20,64 %), інших заохочувальних так компенсаційних виплат – на 12,3 тис. грн (208,47 %).

              Детальний аналіз складу, структури та динаміки фонду оплати праці базового підприємства буде проведено в наступних розділах.