Экономико-статистический анализ переработки животноводческой продукции

      Как видно из таблицы видно, что на начало анализируемого периода  предприятие  работало рентабельно, т.е. в 2009 г. окупило свои затраты и получила прибыль от продаж 401 тыс. руб.

      Однако, начиная с 2010 г. затраты по производству и реализации не окупаются, т.е. предприятие получил убыток от продаж 93516 тыс. руб. в 2010 г. и 58635 тыс. руб. в 2011 г., что превышает объем выручки соответственно в 2,4 раза в 2010 г. и 1,2 раза  в 2011 г.  На покрытие затрат выделено бюджетные средства 59513 тыс. руб. в 2010 г. и 110350 тыс. руб. в 2011 г., что отражены в ф. 2, как прочие доходы.

      В связи с получением убытков от продаж рентабельность основной деятельности (окупаемость издержек) и продаж за последние 2 года отрицательная. Например, с каждого рубля, затраченного на производство и реализации продукции получен убыток 0,71 руб. в 2010 г. и 0,54 руб. в 2011 г.,  что ниже прошлого года на 0,17 руб., что характеризует убыточную коммерческую  деятельность за  последние годы.

      В то же время предприятие с учетом полученных бюджетных средств в  виде субсидии получило прибыль до налогообложения за 2010-2011 гг. соответственно 3034 и 878 тыс. руб. и чистой прибыли:  3034 и 446 тыс. руб.

      За  анализируемый период выручка от реализации возросла с 36976 тыс. руб. до 50869 тыс. руб., что является положительной  тенденцией.

      В таблице 2.2 приведены затраты по обычным видам деятельности (экономическим элементам).

     Таблица 2.2 -  Динамика затрат СППК «Амма» за 2009-2011 гг.,  тыс.руб.

    За  2010-2011 гг. затраты возросли за счет резкого роста материальных расходов: в 2010 г. по сравнению с 2009 г. потребленные материалы увеличились на 98052 тыс. руб. или в 4,3 раза, а по остальным элементам затрат - снизились.

      В 2011 г. допущено увеличение темпов роста затрат по всем экономическим элементам, кроме материальных затрат и суммы ЕСН, что свидетельствует об их перерасходе по сумме. При этом наибольшее удорожание  по сравнению с прошлым годом допущено по оплате труда 2316 тыс. руб. или на 38,0 %. Материальные затраты   снизились на 24575 тыс. руб. или на 19,2 %.

      Таблица 2.3-  Динамика  структуры  затрат СППК «Амма» за 2009-2011 гг., %

      В общем объеме затрат наибольший удельный вес занимают  материальные затраты (75,3; 94,7 и 91,2 %) соответственно в 2009; 2010 и 2011 гг.), затем затраты на оплату труда (16,5; 4,5 и 7,4 %).  Снижение удельного веса в структуре затрат остальных их элементов (ЕСН, амортизации и прочих) объясняется резким увеличением общего объема затрат.

      Таким образом, резкое удорожание себестоимости реализованной продукции вызвано исключительно увеличением материальных затрат.

     2.3. Анализ производств

      Размеры предприятия (объем товарной продукции, численность работников, основные фонды, запасы товарно-материальных ценностей) характеризуются показателями, приведенными в таблице 2.4.

     Таблица 2.4 - Расчет показателей интенсификации СППК «Амма»

     Динамика  качественных показателей использования  производственных и трудовых ресурсов за 2010 год по сравнению с базисным годом показывает:

     - годовая выработка 1 работника  снизилась на 39121 тыс. руб. (519805-558926) или на 7,0 %;

     - зарплатоотдача (продукция на 1 рубль  оплаты труда) увеличилась на 1,532 руб. или на 26,0 %;

     - материалоотдача снизилась на  – 0,919 руб. или на 72,2 %;

     - фондоотдача возросла в 5,9 раз;

     - амортизациоотдача возросла в 71,4 раза;

     - оборачиваемость оборотных средств  (запасов) замедлилась на 0,825 оборота  или на 21,0 %;

     - среднемесячная зарплата 1 работника  снизилась с 7915 до 5841 руб.

     Данные  показывают, что качественный уровень  использования повысился, за исключением зарплатоотдачи.

     Таким образом, в 2010 г. по сравнению с прошлым годом продукция увеличилась за счет экстенсивных факторов использования ресурсов (увеличение численности работающих и увеличение потребленных материальных ресурсов и их остатков (запасов). Улучшение показателей использования основных средств объясняется их выбытием.

     Динамика  качественных показателей использования  производственных и трудовых ресурсов, за исключением материалоотдачи  и производительности труда, в 2011 г. ухудшилась в связи ростом их количественных показателей в опрержающем темпе, чем темп роста выручки от реализации продукции.

     В отчетном году на увеличение производительности труда и среднемесячной зарплаты 1 работника с 5841 до 9738 руб. повлияло снижение среднесписочной  численности  работников на 15 чел. или на 17,2 %. Вследствие роста расходов на оплату труда в опережающем темпе, чем рост выручки от реализации продукции на 19,8 % (138,0-118,2),   зарплатоотдача снизилась на 1,065 руб.  или на 14,4 %.  По такой же причине оборачиваемость запасов (материальных оборотных средств) замедлилась на 0,221 или на 7,1 %. Положительным фактором является увеличение материалоотдачи на 0,177 оборота или на 46,3 %.

     Установим соотношения прироста ресурсов в  расчете на один процент прироста объема производства делением темпов прироста  соответствующих ресурсов и темпов прироста объема продукции за отчетный год. Далее проводим оценку методом цепных подстановок доли влияния количественных и качественных факторов на прирост объема продукции. Влияние количественного фактора рассчитываем делением темпа прироста на результативный показатель и умножением на 100 %. Для определения влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100 %.

     Рассчитываем  прирост  ресурсов на 1 % увеличения продукции  (18,2 %):

     - производственный персонал 0,945 % (82,8 %-100 %) : (118,2 %-100 %);

     - оплата труда 2,088 % (138,0-100) : 18,2;

     - материальные затраты 1,055 % (80,8–  100) : 18,2;

     - основные фонды  4,011 % (173,0 – 100) : 18,2;

     - изменение амортизации  1,735 % (2609,1 – 100) : 18,2;

     - производственные запасы 1,495 % (127,2 –  100) : 18,2.

     Рассчитываем  относительную экономию (перерасход) каждого вида ресурсов (графа 6 табл. 2.5).

     Среднегодовую численность работающих во втором году сравниваем с численностью работников первого года, скорректированную  на коэффициент роста объема 1,1817 (53441:45223). Если умножить сэкономленную численность работающих на среднегодовую заработную плату во втором году 116,681 тыс. руб.(8414:72), то получим относительную экономию численности работающих, выраженную через их заработную плату.

     Таблица 2.5 - Сводный анализ показателей эффективности использования ресурсов СППК «Амма» за 2011 г.