Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 19:45, дипломная работа
Нарықтық экономика жағдайларында кез-келген кәсіпорынның қаржылық жағдайы, төлем және несие қабілеттілігі оның қажетті өндірістік активтермен қамтамасыз етілуімен тікелей байланысты. Өндірістік активтер активтерді басқару бірқатар факторлармен анықталады: ұзақ және қысқа мерзімді активтердің құрамы мен көлемі, олардың өтімділігі, ұзақ мерзімді және қысқа мерзімді активтерді қалыптастырудың меншікті және қарыз көздері, тұрақты және айнымалы активтердің қатынасы және басқа өзара байланысты факторлар.
Кіріспе..........................................................................................................................3
1. Бухгалтерлік баланстың актив бөлімінің теориялық
негіздері
1.1. Активтер туралы жалпы түсінік......................................................................5
1.2. Ұзақ мерзімді активтер есебі...........................................................................7
1.3. Қысқа мерзімді (ағымдағы) активтер есебі...................................................15
2. «Кеңкияқмұнай» мұнайгаз өндіру басқармасының ұзақ және қысқа мерзімді активтерін талдау
2.1. «Кеңкияқмұнай» МГӨБ-ның жалпы сипаттамасы және есеп саясаты....30
2.2. «Кеңкияқмұнай» МГӨБ-ның ұзақ және қысқа мерзімді активтерінің есебі мен талдауы................................................................................................................38
2.3. Баланс өтімділігін талдау..................................................................................52
Қорытынды..............................................................................................................57
Қолданылған әдебиеттер тізімі.............................................................................60
Қосымша...........................................................................
Пайдаланылған әдебиеттер тізімі
1. “Бухгалтерлік есеп және қаржылық есеп беру туралы 2007 жылғы 28 ақпанындағы ҚР-ның 309-II заңы.
2. Бухгалтерлік есеп стандарттары. Қазақстан Республикасының Ұлттық комиссиясы. – Алматы, 1996-2003 ж.
3. Қ.К. Кеулімжаув “Бухгалтерлік есеп принциптері” - Алматы, 2003
4. Кононов А.П. “Бухгалтерский учет” - Москва, 2001
5. Радостовец В.К “ Бухгалтерски учет на предприятий” - Москва, 2001
6. Радостовец В.К “Кәсіп орындағы бухгалтерлік есеп ” - Алматы, 2003
7. Қ.К. Кеулімжаев “ Қаржылы есеп беру ” - Алматы, 2001
8. Әбдіманапов Ә.Ә. Бухгалтерлік есеп теориясы және принциптері, - Алматы: АЙАН, 2007
9. В.М. Назарова “ Бухгалтерлік іскерлік кореспонденциясы” - Алматы, 2002
10. С. Б. Баймұханова, Ә.Ж. Балапанова “Бухгалтерлік есеп”- Алматы, 2005.
11. М.Н. Төлегенов “ Бухгалтерлік ақпарат жүйелері ” - Алматы, 2001
12. Толпоков Ж.С. “ Бухгалтерский учет” - Караганда, 2004
13. Ержанов М.С., Ержанова А.М. Основы бухгалтерского учета и новая корреспонденция счетов. – Алматы: Ержанов и К, 2003
14. Сейдахметова Ф.С. “Современный бухгалтерский учет” - Алматы, 2000
15. Абашина А. М., Маковский А. А., Симонова И. К. Бухгалтерский учет в торговле. – Москва, 2007.
16. 8. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Москва, 2001.
17. Баканов М. И. Калькуляция издержек обращения в торговле. – Москва, 2002.
18. Бухгалтерский учет в торговле.- Москва: Издательство “Филинь”, 1997.
19. Большой бухгалтерский словарь. Под ред. А. Н. Азрилияна. – Москва: Институт экономики, 1999.
20. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. – Москва, 2005.
21. Ивашкин Б. Н. Бухгалтерский учет в торговле. - Москва, 1999.
22. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Москва.: ПБОЮЛ Гриженко Е. М.,2005.
23. Ковалев В. В., Привалов Р.П. Анализ финансового состояния предприятия.
24. Радостовец В. В., Шмидт О. И. Теория и отраслевые особенности бухгалтерского учета.- Алматы.: Центраудит-Казахстан, 2002.
25. Қазақстан Республикасының Салықтық Кодексі.
26. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово –экономической деятельности предприятия. Москва, 2001.
27. Баканов М.И. Калькуляция издержек обращения в торговле. – Москва, 2007.
28. Баймуханова С.Б. Бухгалтерский учет.Учебние пособие – Алматы: Қазақ университеті, 2003.
29. Бухгалтерский учет в торговле. – Москва: Издательство «Финиль», 2001.
30. Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. – Москва, 2006.
31. Кеулімжаев Қ.К. Бухгалтерлік есеп принциптері: Оқу құралы – Алматы: Экономикс, 2005.
32. Радостовец В.В., Шмидт О.И. Теория и отраслевые особенности бухгалтерского учета. – Алматы.: Центраудит-Казахстан, 2000.
33. Радостовец В.К. Бухгалтерский учет на предприятии. Изд 2-ое доп. и перераб. Алматы: Центраудит- Казакстан 2003.
34. Шеремет А.Д; Сайфуллин Р.С. Методика финансовых анализа – М: Инфром; 2005
Бухгалтерлік баланс
2006жылға
|
Толтыратын кәсіпорын: СНПС-АМГ ААҚКМГӨБ |
Предприятие заполнения:ОАО "АМГ" НГДУ"Кенкиякнефть" |
单位名称: |
теңге
Активтер | Код | Есепті кезең басында | Есепті кезең соңында | |||||||||
І. Қысқа мерзімді активтер |
|
|
| |||||||||
Ақша құралдары және олардың эквиваленттері | 010 | 88 989 514 | 1 202 361 893
| |||||||||
Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар | 011 | - | - | |||||||||
Қысқа мерзімді дебиторлық борыш | 012 | 685 272 546 | 1 202 633 852 | |||||||||
Қорлар | 013 | 349 400 381 | 468 658 465 | |||||||||
Ағымдағы салық активтері | 014 | 263 341 280 | 617 443 653 | |||||||||
Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер | 015 | - | - | |||||||||
Өзге қысқа мерзімді активтер | 016 | 1 209 379 562 | 2 325 980 700 | |||||||||
Жиынтығы | 100 | 2 596 383 283 | 5 817 078 562 | |||||||||
ІІ. Ұзақ мерзімді активтер |
|
|
| |||||||||
Ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар | 020 | - | - | |||||||||
Ұзақ мерзімді дебиторлық борыштар | 021 | - | - | |||||||||
Үлестік қатысу әдісімен есептелетін инвестициялар | 022 | - | - | |||||||||
Инвестициялық қозғалмайтын мүліктер | 023 | - | - | |||||||||
Негізгі құралдар | 024 | 3 670 717 181 | 4 560 536 709 | |||||||||
Биологиялық активтер | 025 | - | - | |||||||||
Барлау және бағалау активтері | 026 | - | - | |||||||||
Материалдықемес активтер | 027 | 2 945 990 | 132 441 | |||||||||
Кейінге қалдырылған салықтық активтер | 028 | - | - | |||||||||
Өзге ұзақ мерзімді активтер | 029 | - |
| |||||||||
Жиынтығы | 200 | 3 673 663 171 | 4 561 281 061 | |||||||||
Баланс (100+200 қатар) |
| 6 270 046 454 | 10 378 359 624 | |||||||||
|
|
|
| |||||||||
Пассивтер |
|
|
| |||||||||
ІІІ. Қысқа мерзімді міндеттемелер | 030 | - | - | |||||||||
Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер | 031 | - | - | |||||||||
Салық бойынша міндеттемелер | 032 | -21 035 830 | 155 900 776 | |||||||||
Өзге міндетті төлемдер бойынша міндеттемелер | 033 | 5 509 992
| 8 782 553
| |||||||||
Қысқа мерзімді кредиторлық қарыз | 034 | 892 938 283
| 129 342 149
| |||||||||
Қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері | 035 | - | 347 245 556
| |||||||||
Өзге қысқа мерзімді міндеттемелер | 036 | - | - | |||||||||
Жиынтығы | 300 | 641 271 035 | 877 412 445 | |||||||||
ІV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер |
|
|
| |||||||||
Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер | 040 | - | - | |||||||||
Ұзақ мерзімді кредиторлық қарыздар | 041 | - | - | |||||||||
Ұзақ мерзімді бағалау міндеттемелері | 042 | - | - | |||||||||
Кейінге қалдырылған салықтық міндеттемелер | 043 | - | - | |||||||||
Өзге ұзақ мерзімді міндеттемелер | 044 | - | - | |||||||||
Жиынтығы | 400 |
|
| |||||||||
V. Капитал |
|
|
| |||||||||
Шығарылған капитал | 050 | - | - | |||||||||
Эмиссиялық кіріс | 051 | - | - | |||||||||
Сатып алынған меншіктік үлестік құралдар | 052 | - | - | |||||||||
Резервтер | 053 | - | - | |||||||||
Бөлінбеген кіріс (жабылмаған зиян) | 054 | 5 392 634 009
| 9 737 088 589
| |||||||||
Азшылық үлесі | 055 | - | - | |||||||||
Жиынтығы | 500 | 5 392 634 009 | 9 737 088 589 | |||||||||
Баланс (300+400+500 қатарлар) |
| 6 270 046 454 | 10 378 359 624 | |||||||||
|
|
|
| |||||||||
| Руководитель |
|
|
|
| / | ||||||
|
| (фамилия, имя, отчество) |
|
| подпись | |||||||
| Гл. бухгалтер |
|
|
| / | |||||||
|
| (фамилия, имя, отчество) |
|
| подпись | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
| Место печати |
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Согласно: |
|
|
|
| Приложение 1 |
| |||||||||||||||
Министерства финансов РК |
|
|
| к приказу минастерства | |||||||||||||||||
_________ "31 "июля 2001 |
|
|
|
| государственных доходов | ||||||||||||||||
Председатель Агентства |
|
|
|
| Республики Кахахстан | ||||||||||||||||
РК по статистике |
|
|
|
| от 14 июля 2001 года №712 | ||||||||||||||||
_________-10 августа 2001 г |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
|
| Счет -фактура № 80 от 31.08.2009 года |
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Поставщик | НГДУ"Кенкиякнефть" | АО СНПС "АМГ" п.Кенкияк |
|
| |||||||||||||||||
РНН и адрес поставщика |
|
| Cвидетельство серия № |
|
| ||||||||||||||||
Расчетный счет поставщика |
|
|
| АО "БТА" Банк п.Кенкияк |
| ||||||||||||||||
Договор (контракт) на поставку товаров(Работ,услуг. Допл соглаш) |
|
|
| ||||||||||||||||||
Условия оплаты по договору(Контракту) |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Пункт назначения поставляемых товаров(Работ,услуг) п.Кенкияк |
|
|
| ||||||||||||||||||
|
|
| (Государство,регион,город, |
|
|
| |||||||||||||||
Поставка товаров осуществлена по доверенности \от 07.08.2009г. ч\з |
|
|
| ||||||||||||||||||
Способ отправления | самовывоз |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
Товарно- транспортная наклодная № 209 |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Грузоотправитель | НГДУ"Кенкиякнефть" |
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
| (РНН, наименование и адрес ) |
|
|
| ||||||||||||||||
Грузополучатель | УСН и НП АО СНПС "Актобемунайгаз" |
|
|
| |||||||||||||||||
|
| (РНН, наименование и адрес ) |
|
|
| ||||||||||||||||
Покупатель | АО СНПС "Актобемунайгаз" |
|
|
|
| ||||||||||||||||
РНН и адрес покупателя | РНН / г.Актобе ул Некрасова 158 |
|
|
| |||||||||||||||||
Расчетный счет покупателя | в АО "БТА" Банк |
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
№ | Наименование | Ед | кол-во |
| Стоимость | НДС | Всего | ||||||||||||||
п/п | товаров | изм | (Обьем) | Цена | товаров | ставка | сумма | стоимость | |||||||||||||
| (работ,услуг) |
|
|
| (Работ,услуг) |
|
| реализаций | |||||||||||||
|
|
|
|
| без НДС |
|
|
| |||||||||||||
| Нефть надсолевой |
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| за август мц 2009г | тн | 42 | 20 224,86 | 849 444,12 |
|
| 849 444,12 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| Итого |
|
|
| 849 444,12 |
|
| 849 444,12 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
Руководитель организации: |
|
| Выдал(Ответственное лицо поставщика) | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
(Ф.И.О.) | (подпись) |
|
| (должность) |
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
главный бухгалтер | (подпись) |
| (Ф.И.О.) |
| (Подпись) | ||||||||||||||||
|
|
|
|
| Примечание :Без печати недеиствительно | ||||||||||||||||
|
|
|
|
| оригинал(первый экземпляр)пркупателю | ||||||||||||||||
|
|
|
|
| Копия (Второй экземпляр)поставщику. | ||||||||||||||||
|
|
Акт |
|
|
| ||||||||||||||||
| Сверки взаиморасчетов |
|
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
| п.Кенкияк |
| от 31 августа 2007 года |
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Мы , нижеподписавшиеся, главный бухгалтер НГДУ"Кенкиякнефть" |
| ||||||||||||||||||||
АО СНПС "Актобемунайгаз" с одной стороны, |
|
|
| ||||||||||||||||||
главный бухгалтер СТУ АО "СНПС-Актобемунайгаз" |
|
| |||||||||||||||||||
другой стороны произвели сверку взаиморасчетов на 01 сентября 2007 года. | |||||||||||||||||||||
В результате установлено: |
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
№ п/п | Содержание записи, № контрактов дата и № счетов | НГДУ "Кенкиякнефть" | Специализированное Транспортное управление | ||||||||||||||||||
АО "СНПС-Актобемунайгаз" | |||||||||||||||||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||||||||||
| Сальдо на 01 августа 2007 года |
|
|
|
| ||||||||||||||||
1 | сч-ф № от 31.08.07г | 510 570,90 |
|
| 510 570,90 | ||||||||||||||||
| Масло и 40 |
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
| Итого обороты за месяц | 510 570,90 | 0,00 | 0,00 | 510 570,90 | ||||||||||||||||
Сальдо на 01.09.2007г. | 510 570,90 |
|
| 510 570,90 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Сальдо на 01 сентября 2007 года в пользу НГДУ "Кенкиякнефть" в сумме 510 570-90 | |||||||||||||||||||||
(Пятьсот десять тысяч пятьсот семьдесят тенге 90 тиын ) |
|
| |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
| Наименование подразделения |
| |||||||||||||||||||
| АО" СНПС-Актобемунайгаз" |
| АО" СНПС-Актобемунайгаз" | ||||||||||||||||||
| НГДУ"Кенкиякнефть" |
| Специализированное Транспортное | ||||||||||||||||||
|
|
| управление |
|
| ||||||||||||||||
| Главный бухгалтер |
| Главный бухгалтер |
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
| (Ф.И.О.) Подпись | (Ф.И.О.) Подпись | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
| место для печати |
| место для печати | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
| Исполнитель бухгалтер |
| Исполнитель бухгалтер |
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
| (Ф.И.О) | (Ф.И.О) Подпись | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Кімнен КМГӨБ |
|
| Кімге | ОМГӨБ |
| ||||||||||||||||
От кого КНГДУ |
|
| Кому | НГДУ"ОН" |
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
| Хабарлама - Извещение № 30 от 31.03.2008 года |
| |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
Сіздің шотыңыз- По Вашему счету | 672 | за март 2008 года |
|
| |||||||||||||||||
произведено следующие записи ; |
|
| Проводка№ |
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
Мазмұнын жазу - Содержание записи | Дебит | Кредит | Соммасы - сумма | ||||||||||||||||||
Берешек |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
пайдасына КМГӨБ |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Передается материалы в пользу КНГДУ |
|
| 376410,44 |
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
к оплате |
|
|
| 376 410,44 |
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
Бас бухгалтер |
|
| Бас бухгалтер |
| |||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|
| Главный бухгалтер |
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
Бухгалтер |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
| ЖӨНЕЛТПЕ Қ Ұ Ж А Т |
|
| ||
|
|
| НАКЛАДНАЯ | № | 49 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| " 30 " ноября 2009 ж\г. |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
| Жіберілсін |
| У С Н и Н П |
| |||
| Отпустить |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Кім арқылы |
| НГДУ "Кенкиякнефть " | ||||
| Через кого |
|
|
|
|
| |
| Негіз |
| А к т а |
| |||
| Основание |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| №п/п | Атауы | Өлшем Ед. измер. | Саны Кол-во | Бағасы Цена | Сомасы Сумма | |
| |||||||
|
|
|
|
|
|
| |
| 1 | Газ | тыс м3 | 54 212 | 13 070,15 | 708 558 971,80 | |
|
|
|
|
|
|
| |
|
| Итого |
|
|
| 708 558 971,80 | |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Бастық: |
|
| Жіберген: |
| ||
| Начальник: |
|
| Отпустил: |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Қабылдаған: |
| |
|
|
|
|
| Получил : |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
67
Информация о работе Дебиторлық кредиторлық активткрдің есебі