Налогообложение производственно-финансовой деятельности организации

 

       Начисленные и перечисленные  НДС:

Задание 22. Определение валовой прибыли

    Предприятие ежемесячно планирует: размер остающейся прибыли 40 млн. руб.; погашение кредита, взятого на приобретение оборудования и уплату процентов по нему 62 млн.руб. Средняя рентабельность произведенной продукции – 10%. Предприятие выпускает подакцизную продукцию, ставка акцизов – 15%. Ежегодная средняя сумма начисленных амортизационных отчислений составляет 30 млн.руб.

    Определите, исходя из плановых показателей, ежемесячные суммы: 1. валовой прибыли; 2. объема продаж. Дайте пояснения. Расчет произвести без использования льгот и с учетом льгот при формировании прибыли.

             Решение

 Вариант1-Без  льготирования.

 
 

Вариант 2-С льготированием. 

       Облагаемая  налогом прибыль уменьшается  на суммы прибыли, направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели.

       Указанное уменьшение налогооблагаемой прибыли  производится при условии полного  использования сумм начисленного амортизационного фонда на 1-е число месяца, в котором прибыль была направлена на такие цели.

       Источником  финансирования капитальных вложений производственного назначения и  жилищного строительства, а также  погашения кредитов банков, в пределах которого может быть использована льгота, является прибыль, оставшаяся в распоряжении организации после уплаты налогов по состоянию на 1-е число месяца, за который используется 

      

•               Кредит +%по кредиту 62>40

      32<40=>32

                                                               Aф=30  Из П=32 
 

Задание 23. Расчет прибыли

    Хозяйственная деятельность малого предприятия характеризуется  следующими показателями: прибыль от реализации продукции – 172 млн. руб.; предприятием перечислены штрафные санкции: в бюджет (за нарушение Закона о ценообразовании) 20 млн.руб. и другому предприятию (за нарушение условий договора продавцом) 12 млн.руб.; налог на недвижимость – 4 млн. руб.; погашен кредит, взятый на покупку оборудования 102 млн. руб. и перечислены банку проценты по данному кредиту 30 млн.руб. Амортизационный фонд, сформированный на начало погашения кредита 72 млн. руб. Остающаяся прибыль на начала отчетного периода 47 млн.руб.

    Определите: 1. валовую прибыль; 2. налогооблагаемую прибыль; 3. чистую прибыль;  
4. прибыль, остающуюся у предприятия на начало следующего отчетного периода.

    Решение 

Задание 24. Расчет отпускной цены

    Предприятие, занимающееся оптовой торговлей, приобрело  у белорусского завода-изготовителя 400+11*2=422 единиц товара по цене 210 тыс. руб./ед., (с НДС). Затем поставило его на свой склад и в этом же месяце 350 единиц товара реализовало другому оптовику на рынке РБ по цене 270 тыс. руб./ед., (с НДС). Ежемесячно накладные затраты торгового предприятия составляют 3 500 тыс. руб., в том числе НДС 300 тыс. руб.

    А. Определите: 1. входной НДС; 2. НДС, подлежащий перечислению в бюджет; 3. Валовой доход; 4. прибыль и рентабельность от реализации товара.

    Б. Определите: 1. отпускную цену, выше которой предприятие, занимающееся оптовой торговлей, не может реализовывать товар; 2. какую величину должна составить рентабельность (от стоимости приобретения); 3.прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, после проверки его выполнения Закона по ценообразованию.

    Справка: максимальная оптовая наценка 20%. 

Решение 

Задание 25. Налог на прибыль

    У Организации выручка от реализации (без косвенных налогов) за год  составила 480 022 тыс. руб. Годовые расходы следующие: себестоимость продукции 300 022 тыс. руб.; оплата за обучение специалистов на курсах повышения квалификации 5 000 тыс. руб., внереализационные расходы: перечисленные проценты по кредиту, взятому на покупку оборудования, 3 622 тыс.руб., штрафы, заплаченные в бюджет за нарушение налогового законодательства 1 022 тыс.руб. и предприятию-поставщику материалов 1 422 тыс. руб. Налог на недвижимость 822 тыс. руб., гербовый сбор 1 822 тыс. руб. Какую сумму налога на прибыль необходимо отразить в налоговой декларации, если все расходы оформлены в соответствии с налоговым законодательством?

    Решение 

Задание 26. Место реализации

    Белорусское предприятие заключило договор:

    а) с Российским агентством на размещение на территории РФ в СМИ рекламы  на сумму 5 022 евро;

    б) с немецкой автотранспортной компанией  за доставку груза с Германии в  РБ на сумму 2 022 евро;