Белорусский национальный технический  университет 

Машиностроительный  факультет 

Кафедра «Экономика и организация машиностроительного  производства» 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по  дисциплине «Налогообложение предприятия» 

Тема: «Налогообложение производственно-финансовой

деятельности  организации»

Вариант 11*2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Минск 2010

Оглавление

 

Введение

       Изучение  налогов и белорусского налогообложения — неотъемлемая составная часть современного экономического образования.

       Налоги  — необходимое  звено  экономических  отношений  в  обществе.  Они являются  основным  источником  доходной  части  бюджетов  всех  уровней   и эффективным   инструментом   государственного    регулирования    социально-экономических отношений.

       Без знания конкретики налогового производства трудно  себе  представить руководителя и ведущих  специалистов  (бухгалтера,  экономиста)  современной фирмы.

       Именно поэтому в  государственные  стандарты  подавляющего  большинства экономических   специальностей   включены   дисциплины,    предусматривающие изучение налогов и налоговых систем Беларуси и других стран.

       Налогообложение  находится  на  стыке  всех  социально-политических   и экономических интересов общества. От того, насколько рационально  определено и  рассредоточено  между  плательщиками  налоговое  бремя,   зависит   успех индивидуального и корпоративного бизнеса, а  значит,  и  богатство  нации  в целом. По содержанию налоговой политики можно судить о типе  государства,  о прочности его правовых основ и об  устремлениях  бюрократического  аппарата, призванного поддерживать эти основы. Налоги — это мощнейшее орудие  в  руках тех,  кто  определяет  социально-политические  и  экономические  ценности  в государстве.

       Согласно  рейтингу «Уплата  налогов-2010. Мировая  картина», проще всего  платить налоги на Мальдивах, в Катаре, Гонконге и ОАЭ, а  самое сложное  налогообложение  — в Беларуси (183−е место), Венесуэле (182−е) и Украине (181-е).

       Задачами  данной курсовой работы:

       •   рассмотрение механизма  функционирования налоговой  системы, а также  изучение основных элементов  закона о налоге;

       •  оценка современного состояния налоговой  системы и проблем  налогообложения  в РБ;

       •  усвоение основ налогообложения, приобретение ими  навыков экономического и 

финансового анализа в области  налогообложения. 
 

 

Задание 1. УСН

 

 Индивидуальный  предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения и имеет  одного несовершеннолетнего ребенка. В октябре он снял с расчетного счета  доход 1 472 тыс. руб.

    В каком размере будет исчислен подоходный налог?

    Решение

    Подоходный  налог не будет исчисляться, т.к.  ИП применяет УСН и платит единый налог.

Задание 2. Налоги на доходы

    Предприятие РБ начислило дивиденды: своему работнику 1,2 млн.руб.; другому предприятию РБ 102 млн.руб. ; предприятию – не резиденту РБ 142 млн.руб.

    Определите: 1. суммы перечисленных дивидендов каждому из предприятий и физическому лицу; 2.все налоговые платежи, подлежащие перечислению в бюджет РБ при перечислении дивидендов и их получении другими предприятиями.

    Решение

    Начисленные суммы дивидендов физического лица облагаются подоходным налогом по ставке 12%.Налог рассчитывается и перечисляется  источником начисления дивидендов предприятия - налоговым агентом физического лица.

    Для физического лица:

 Для нерезидента Республики Беларусь:

     Нерезидент  не зарегистрирован в качестве налогоплательщика  на территории Республики Беларусь, поэтому начисленный дивиденд надо рассматривать как извлечение дохода иностранным лицом на территории Республики Беларусь. Поэтому тот, кто начислил дивиденд обязан перечислить в бюджет Республики Беларусь налог на доходы (по ставке 15%). Источником выплаты налога на доходы выступает начисленный дивиденд. Нерезиденту будет перечислен дивиденд за вычетом налога на доходы.

 

     Для предприятия резидента  Республики Беларусь:

     Предприятие РБ начислило дивиденды, поэтому  оно обязано удержать налог на прибыль. Предприятие РБ, которое  эти дивиденды получит, налогом  на прибыль сбором на развитие территории не облагается.

Задание 3. Таможенные платежи

    Предприятие приобрело за границей товар на сумму  102млн. руб. Затем 80% ввезенного товара реализовало на территории РБ за 202 млн. руб. с НДС. Затраты, связанные с хранением: на таможенном складе 10 млн.руб. и на складе предприятия – 5 млн. руб. с НДС. Ставка акциза 10%. На таможне были уплачены акцизы и НДС. Ставка таможенной пошлины – 5%. Таможенный сбор 0,3 млн.руб.

    Определите: 1. прибыль остающуюся у предприятия; 2. какие налоги и в каком размере будут начислены и перечислены в бюджет; 3. налог на добавленную стоимость и акцизы, которые будут приняты к вычету (зачету и возмещению);

    Решение

Таблица 1 – Расчет таможенных пошлин

 

Таблица 2 –Расчет  прибыли от реализации импортного товара 

Поскольку при  продажи товар облагается НДС  и Акцизами то все затраты то все затраты включаются в себестоимость реализуемого товара берутся без входных НДС и Акцизов 

Рентабельность  по чистой

прибыли от вложенных          

инвестиций 

Таблица 3 –Расчет  налоговых платежей подлежащих перечислению в бюджет

Задание 4. Налоги на штрафные санкции

       Предприятие-продавец получило от покупателей товара, реализуемого на различных рынках за невыполнение ими условий договора штрафные санкции на сумму 6 022 тыс. руб. 50% реализуемого товара облагалось по ставке 20%, 20% – по ставке 10% и 30% – по ставке 0%. Определите сумму штрафных санкций, остающуюся в распоряжении предприятия после налогообложения

    Решение

       Полученные  от покупателей штрафные санкции  для продавца являются внереализационным  доходом. Они облагаются НДС и  личными непрямыми налогами.  Рассчитаем НДС выходной по штрафным санкциям: