Налогообложение предприятия

66

Содержание

Введение. Предмет и задачи курса………………………...8

1.     Налоги в системе финансов общества рыночной

                 экономики.

1.1.           Роль налогов в системе экономических

отношений   распределения денежных

              доходов в обществе. ………………………………………….9

1.2.Место налогов в валовом внутреннем продукте………………9

1.3.Методология изучения теории и практики

налоговой деятельности государства.

«Кривая Лаффера»……………………………………………10

1.4.Сущность и функции налогов. Их взаимосвязь……………….15

1.5.Элементы налога………………………………………………..17

2.        Налоговая система государства.

2.1.           Понятие «Налоговая система».

Противоречие между потребностями в

налоговых доходах и возможностями их получения………18

2.2.           Принципы построения налоговой системы РФ…………….19.

2.3.           Налоговый кодекс РФ, его значение и содержание………...21.

3.        Классификация налогов в налоговой системе.

3.1.           Понятие «классификация налогов».

Группировка налогов по однородным признакам…………..22

3.2.           Классификация налогов по способу

установления, по категориям плательщиков,

по объекту обложения, по способу изъятия,

по методу налогообложения, по месту поступления………..22

3.3.           Специальные налоговые режимы…………………………….25

4. Налоговое планирование.

4.1. Понятие «Налоговое планирование».

Два направления в налоговом планировании………………..26

4.2. Пути оптимизации налогов………………………………………27

5. Налог на прибыль предприятий и организаций

5.1.           Плательщики налога на прибыль.

Объект налогообложения……………………………………28

5.2.           Расходы, учитываемые при налогообложении

прибыли……………………………………………………….28

5.3.           Ставка налога, порядок исчисления, порядок

и срок уплаты…………………………………………………30

6.  Налог на  имущество.

6.1.           Плательщики налога. Объект налогообложения…………..31

6.2.           Особенности расчета. Ставка налога. Срок оплаты………..32

7. Налог на добавленную стоимость

7.1.Плательщики налога. Объект налогообложения………………34

7.2.Налоговая база. Ставки налога. Роль счетов-фактур

2 варианта расчета налога. Срок уплаты……………………36

8.    Акцизы и пошлины

8.1. Акцизы. Их специфические черты. Перечень

подакцизных   товаров………………………………………..41

8.2. Плательщики, объект налогообложения,

налоговая база акцизов……………………………………….41

8.3. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты……………….…42

8.4. Таможенные пошлины. Две группы

таможенных пошлин – основные и

факультативные. Регулирующая функция

таможенных пошлин………………………………………….43

8.5. Признаки таможенных пошлин в зависимости от

объекта, цели взимания, назначения………………………….44

8.6. Субъект, объект, срок уплаты, исчисление

таможенных пошлин……………………………………………45

9. Налог на доходы физических лиц.

9.1. Роль подоходного налога в налоговой системе.

Его принципы……………………………………………..…….46

9.2.Плательщики налога, объект налогообложения,

налоговый период……………………………………………….47

9.3.         Доходы и налогооблагаемая база

налогоплательщика. Налоговые вычеты……………………….47

9.4.         Ставки налога, сроки уплаты…………………………………...49

10.   Налог на имущество физических лиц.

10.1.Налог на имущество физических лиц. Объект,

налоговая база, ставки, срок оплаты………………………….50

11. Единый социальный налог

11.1.Налогоплательщики, объект налогообложения,

налоговая база…………………………………………………..51

11.2.Ставки налога, порядок исчисления и уплаты налога….……...54

12. Налог с имущества, переходящего в порядке

наследования или дарения.

12.1.Плательщики, размер налога, льготы по налогу,

срок оплаты……………………………………………………..57

13.  Налогообложение доходов физических лиц  от

предпринимательской деятельности.

13.1.       Предприниматель. Его формальный признак и

определение……………………………………………………..58

13.2.       Постановка на учет в налоговых органах – как

необходимое условие для начала деятельности………………58

13.3.Особенности учета индивидуального предпринимателя.

Объект налогообложения……………………………..……….59

13.4.Местные налоги, уплачиваемые

индивидуальным предпринимателем………………………….60

13.5.Ставка налога. Срок уплаты……………………………………..60

14.    Государственная налоговая инспекция.

14.1.Государственный финансовый контроль………………………61

14.2.Государственный налоговый контроль…………………………62

14.3.Права налогоплательщика……………………………………….62

14.4.Обязанности налогоплательщика……………………………….63

15.   Органы государственного налогового контроля  

       и их компетенция.

15.1.Состав управления налогообложения в РФ………………….64

15.2.Состав центрального аппарата Министерства РФ…………..65

15.3.Вспомогательные функции ряда управлений………………..65

центрального аппарата министерства по налогам и сборам.

16.  Налоговая проверка.

16.1.       Цель налоговой проверки. Камеральные и

выездные проверки налоговых и таможенных органов. …66

16.2.       Налоговые правонарушения. Виды штрафных санкций….67

17.       Местные налоги. Транспортный налог, налог на землю,

налог на образование, налог на содержание милиции,

налог на рекламу, сбор на право торговли,

регистрационный сбор с физических лиц,

занимающихся предпринимательской деятельностью.

17.1.Транспортный налог. Плательщики, налоговая

база, ставки налога, срок оплаты……………………………69

17.2.Налог на землю. Плательщики, налоговая база,

ставки налога, срок оплаты………………………………….71

17.3.Налог на образование. Плательщики, налоговая

база, ставки налога, срок оплаты……………………………72

17.4.Налог на содержание милиции. Плательщики,

налоговая база, ставки налога, срок оплаты………………..72

17.5.Налог на рекламу. Плательщики, налоговая база,

ставки налога, срок оплаты…………………………………..74

17.6.Сбор за право торговли. Объект обложения,

плательщики сбора, налоговый период……………………..75

17.7. Регистрационный сбор с физических лиц,

занимающихся предпринимательской ………………………76

деятельностью. Плательщики, ставка сбора,

порядок государственной регистрации и уплаты сбора.

Список рекомендуемой литературы…………………………………78

Введение. Предмет и задачи курса.

Место и роль в финансовой и экономической системах общества и налоговую деятельность государства  следует рассматривать как сложную и противоречивую  систему явлений и процессов в их многообразии, неоднозначности и динамичности при перераспределении  денежных доходов в пользу  государства для выполнения им своих экономических и социальных функций, особенно в период становления рыночных отношений.

Государственная налоговая политика Российской Федерации в условиях становления цивилизованных рыночных отношений связана с проведением количественно новых налоговых мероприятий, которые  могли бы  определить решение финансовых проблем и социально-экономических: обеспечение финансовых интересов государства, предпринимателя и работника наемного труда; формирование и стимулирование структуры и пропорций рыночного хозяйства и развитие предпринимательства  всех форм собственности.

Предмет  раскрывает сущность и функции, место и роль налогов в финансовой системе и налоговую деятельность государства, организацию налоговой системы и содержание налоговой политики, практику взимания в бюджет прямых и косвенных налогов, налогов с физических лиц, задачи налогового контроля и органов налоговых служб в Российской Федерации.

Предметное содержание курса «Налогообложение предприятий» поможет выпускникам вуза ориентироваться в сложных рыночных условиях функционирования.

Курс «Налогообложение предприятий» находится в тесной связи с другими дисциплинами, изучаемыми в вузе, а именно: экономика предприятия, бухгалтерский учет и анализ хозяйственно-финансовой деятельности, финансы, денежное обращение и кредит и др.

Тема 1. Налоги в системе финансов общества рыночной экономики

Вопросы к теме:

1.1.Роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе.

1.2.Место налогов в валовом внутреннем продукте.

1.3.Методология изучения теории и практики налоговой деятельности государства. «Кривая Лаффера».

1.4.Сущность и функции налогов. Их взаимосвязь.

1.5.Элементы налога.

1.1. Роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма доходов государства.

              Помимо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

1.2.Место налогов в валовом внутреннем продукте

Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта (ВВП):

-         работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

-         хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

Всеобщим исходным источником налоговых отчислений, сборов, пошлин и др. платежей независимо от объекта налогообложения является ВВП. ВВП образует первичные денежные доходы основных участников общественного производства и государства как организатора хозяйственной жизни в национальном масштабе: оплата труда работников, прибыль хозяйствующих субъектов и централизованный доход государства (налоги в бюджет, а социальные отчисления – во внебюджетные фонды).

              Образованием первичных денежных доходов не ограничивается процесс стоимостного распределения ВВП. Он продолжается в распределении денежных доходов основных участников общественного производства в пользу государства :от работников – в форме подоходного налога, от хозяйствующих субъектов – в форме налога на прибыль и др. налоговых платежей и сборов, относимых на финансовые результаты  или уплачиваемых с чистой прибыли (после уплаты налога на прибыль). Кроме того, существуют государственные внебюджетные фонды, источником отчислений в которые также является ВВП.