Формирование налоговой базы и маркировка

     Задача 2. 3

     Определите  оптовую цену предприятия оптовой  торговли, если оно приобрело товар  у предприятия-производителя, а также  сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную предприятием оптовой торговли в бюджет, если известны следующие данные:

     – отпускная цена предприятия-производителя (с НДС) – 354 руб.;

     – ставка НДС – 18 %;

     – уровень оптовой надбавки – 16 %.

     Решение

     Находим отпускную цену предприятия без  НДС 

     354 : 118 · 100 = 300 (руб.).

     Сумма НДС, включенная в цену в сфере  производства, составляет

     354 – 300 = 54 (руб.).

     Определяем  сумму оптовой надбавки

     300 · 16 : 100 = 48 (руб.).

     Рассчитываем  сумму налога на добавленную стоимость, включаемую в цену в оптовом звене:

     (300 + 48) · 18 : 100 = 62,64 (руб.).

     Оптовая цена закупки равна

     300 + 62,64 = 410,64 (руб.).

     Сумма НДС, включаемая в цену и уплачиваемая в бюджет, – разные величины: в  цену включается сумма налога, рассчитанного  по формуле (13), а в бюджет уплачивается разница между полученным и уплаченным налогом. В нашем примере: получено 62,64 руб., уплачено при покупке товара 54 руб., следовательно, уплате в бюджет подлежит 8,64 (62,64-54) руб.

     Задача 2. 4

     Определите  размер и уровень оптовой надбавки предприятия оптовой торговли, если известны следующие данные:

     – оптовая цена (с НДС) –186 руб.;

     – ставка НДС – 18 %;

     – отпускная цена предприятия-производителя (с НДС) – 161,74 (руб.).

     Решение

     Находим оптовую цену без НДС 

     186 : 118 · 100 = 157,63 (руб.)

     Определяем  отпускную цену без НДС

     161,74 : 118 · 100 = 137,07 (руб.)

     Сумма оптовой надбавки равна

     157,63 - 137,07 = 20,56 (руб.)

     Уровень оптовой надбавки составляет

     20,56 : 137,07 · 100 = 15 (%)

     Задача 2.5

     Рассчитайте структуру оптовой цены предприятия  оптовой торговли, закупающего товар  у предприятия-производителя, если известны следующие данные:

     – оптовая цена (с НДС) – 658,44 руб.;

     – уровень оптовой надбавки – 20 %;

     – себестоимость товара – 404,35 руб.;

     – товар облагается НДС по ставке 18 %.

     Решение

     Для расчета структуры оптовой цены надо определить величину ее составных  элементов (формула (9)).

     Оптовая цена без НДС равна 

     658,44 : 118 · 100 = 558 (руб.)

     Следовательно, сумма НДС, включенная в цену в  оптовом звене, составляет

     658,44 - 558 = 100,44 (руб.)

     Цена  отпускная без НДС (формула (22))

     558 : 120 · 100 = 465 (руб.)

     Сумма оптовой надбавки составляет

     558 - 465 = 93 (руб.)

     Товар не является подакцизным, поэтому отпускная  цена предприятия-производителя состоит  из себестоимости и прибыли, следовательно, прибыль равна

     465 - 404,35 = 60,65 (руб.)

     Рентабельность  продукции составила

     60,65 : 404,35 · 100 = 15 (%).

     Составим  структуру цены:

     Задача 2.6

     Определите  отпускную цену предприятия-производителя, оптовую и розничную цены на товар, поступающий в предприятие розничной  торговли от предприятия оптовой  торговли, если известны следующие  данные:

     – полная себестоимость изделия – 234 руб.;

     – рентабельность продукции – 16 %;

     – ставка НДС – 18 %;

     – уровень оптовой надбавки – 12 %;

     – уровень торговой надбавки – 24 %.

     Рассчитайте суммы налога на добавленную стоимость, которые должны быть уплачены в бюджет при реализации товара оптовым и  розничным торговым предприятиям.

     Решение

     Находим прибыль предприятия-производителя

     234 · 16 : 100 = 37,44 (руб.).

     Цена  отпускная без НДС равна

     234 + 37,44 = 271,44 (руб.).

     Сумма НДС, включаемая в отпускную цену, составляет

     271,44 · 18 : 100 = 48,86 (руб.).

     Цена  отпускная с НДС равна

     271,44 + 48,86 = 320,3 (руб.).

     Определяем  сумму оптовой надбавки

     271,44 · 12:100 = 32,57 (руб.).

     Оптовая цена без НДС

     271,44+32,57=304,04 (руб.).

     Находим сумму НДС оптового звена

     (271,44 + 32,57) · 18 : 100 = 54,72 (руб.).

     Оптовая цена составляет

     271,44 + 32,57 + 54,72 = 358,73 (руб.).

     В бюджет оптовое предприятие уплатит  сумму налога

     54,72 - 48,86 = 5,86 (руб.).

     Сумма торговой надбавки равна

     304,01 · 24 : 100 = 72,96 (руб.).

     Сумма НДС, включаемая в цену в розничной  торговли, равна

     (304,01 + 72,96) · 18 : 100 = 67,85 (руб.).

     Розничная цена составляет

     304,01+72,96 + 67,85 = 444,83 (руб.).

     В бюджет предприятие розничной торговли уплатит сумму налога, равную

     67,86 – 54,72 = 13,14 (руб.).

     Задача 2.7

     Определите  цену закупки, уровень торговой надбавки и розничную цену на товар, поступающий  в предприятие розничной торговли от предприятия оптового звена, если известны следующие данные:

     – отпускная цена (с НДС) – 1 856,24 руб.;

     – ставка НДС – 18 %;

     – уровень оптовой надбавки – 11 %;

     В торговом предприятии планируемый  уровень издержек составляет – 12,7 %, рентабельность продаж – 7,3 %.

     Решение

       Определим отпускную цену без  НДС

      1856,4 : 118 · 100 = 1572,88 (руб.).

       Найдем сумму оптовой надбавки

     1572,88 · 11 : 100 = 173,02 (руб.).

       Цена оптовая без НДС составляет

     1572,88 + 173,02 = 1745,9 (руб.)

     Рассчитаем  сумму НДС, включаемую в цену оптового предприятия

     1745,9 · 18 : 100 = 314,26 (руб.).

     Цена  закупки (оптовая) равна

     1745,9 + 314,26 = 2060,16 (руб.).

     Определим уровень валовой прибыли

     12,7 + 7,3 = 20 (%)

     Уровень торговой надбавки для обеспечения  этого уровня валовой прибыли  должен быть равен

     Найдем  сумму торговой надбавки

     1745,9 · 25 : 100 = 436,48 (руб.).

     Рассчитаем  сумму НДС, включаемую в цену в розничном торговом предприятии

     (1745,9+436,48) · 18 : 100 = 392,83 (руб.)

     Розничная цена равна

     1745,9 + 436,48 + 392,83 = 2 575,21 (руб.).

     Задача 2. 8

     Рассчитайте структуру розничной цены предприятия  торговли, уплачивающего единый налог  на вмененный доход и покупающего  товар у производителя, если известны следующие данные:

     – отпускная цена предприятия-производителя (с НДС) – 298,54 руб.;

     – ставка НДС – 18 %;

     – рентабельность продукции – 15 %;

     – уровень торговой надбавки – 25 %;

     Решение

     Находим отпускную цену без НДС

      298,54 : 118 · 100 = 253 (руб.).

     Сумма НДС составляет

     298,54 – 253 = 45,54 (руб.).

     Определяем  себестоимость изделия

     253 : 115 · 100 = 220 (руб.)

     Следовательно, сумма прибыли в цене составляет

     253 – 220 = 33 (руб.).

     Находим сумму торговой надбавки

     298,54 · 25 : 100 = 74,64 (руб.).

     Розничная цена равна

     298,54 + 74,64 =3 73,18 (руб.).

     Составим  структуру розничной цены:

     Задача 2. 9

     Определите  размер и уровень торговой надбавки в предприятии розничной торговли, если товар приобретается у предприятия-производителя. Известны следующие данные:

     – розничная цена (с НДС) – 295,55 руб.;

     – ставка НДС – 18 %;

     – себестоимость изделия – 180 руб.;

     – рентабельность продукции – 15 %;