Оптимизация налоговой базы предприятия

3

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В энциклопедическом словаре экономики и права дается следующее определение: Налоговая оптимизация - процесс, связанный с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта.

С каждым годом налоговая оптимизация, занимает все более важное место в повседневной практике различных предприятий и организаций и является составным элементом системы финансового планирования любого предприятия. Именно поэтому в последнее время компании начали уделять все больше внимания налоговой оптимизации, обращаясь за консалтинговыми услугами или вводя в штат специалистов, отвечающих за данную деятельность.

Налоговая оптимизация включает в себя такие задачи, как:
- диагностика предприятия по критериям налогового регулирования и экономической безопасности бизнеса;

- разработка индивидуальной концепции и плана мероприятий по экономической безопасности бизнес-проектов;

- содействие в принятии управленческих решений;
реструктуризация кредиторской и дебиторской задолженности;
налоговое планирование сделки или хозяйственной деятельности и др.

Налоговая оптимизация – это сложная система, при которой возникает противоборство между государством и предпринимателями. Предприниматели, руководители и «рядовые» налогоплательщики рассматривают налоги как «потери» для бизнеса и пытаются избежать излишних, по их мнению, налоговых выплат, а государство в свою очередь заинтересовано в пополнении госбюджета и в воздействии на своих граждан внушениями о том, что налоги — это плата за цивилизованное общество.

Целью данной курсовой работы является поиск возможностей оптимизации налоговой базы предприятия ООО «СиТелКо».

1 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ООО «СиТелКо»

1.1 Краткая организационно – экономическая характеристика предприятия ООО «СиТелКо»

Торговое предприятие ООО «СиТелКо» осуществляет свою торговую деятельность на потребительском рынке г. Шарыпово и по своей организационно – правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. Создано предприятие в 2003 года.

ООО «СиТелКо» как юридическое лицо с момента его государственной регистрации обладает имуществом на праве собственности, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке и печать. Общество строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства РФ. Общество, как юридическое лицо, имеет право от своего имени заключать договора, контракты, совершать сделки по всем видам торговой, закупочной, производственной деятельности, участвовать в торгах, приобретать имущественные права и истцом и ответчиком в арбитражном суде.

Основной целью ООО «СиТелКо» является получение прибыли от своей деятельности для удовлетворения материальных, трудовых и социальных потребностей участников и работников.

Прибыль общества подлежит налогообложению в порядке, предусмотренным действующим законодательством. Прибыль, остающуюся после уплаты налогов и иных платежей в бюджет, поступает в полное распоряжение ООО «СиТелКо» и используется им самостоятельно.

Учредителями общества являются участники, список которых определен Учредительным договором.

Основной вид деятельности – розничная торговля.

Основными функциями предприятия являются: реализация товаров; изучение покупательского спроса на товары; формирование ассортимента.

ООО «СиТелКо» занимает часть первого этажа трехэтажного офисно - торгового здания. Общая площадь магазина составляет 180 кв.м., в этом числе используется для торговой деятельности 125 кв.м.

Магазин имеет торговое помещение, административно-бытовые помещения, помещения для приемки товаров и склад.

Основными функциями предприятия являются: реализация товаров и оказание услуг; изучение покупательского спроса на товары; формирование ассортимента.

Руководство текущей деятельностью осуществляется директором. В его компетенцию входят все вопросы руководства текущей деятельностью предприятия.

Директору непосредственно подчиняются: главный бухгалтер, начальник отдела маркетинга, главный инженер и управляющий отделом продаж.

Руководители получают и передают информацию по уровням путем коммуникации в виде распоряжений, приказов или устных указаний. Организационная структура ООО «СиТелКо» представлена на рисунке 5.      

Рис. 1 - Организационная структура ООО «СиТелКо»

Главный бухгалтер организует бухгалтерский учет на предприятии на основе централизации учетных работ, применения вычислительной техники, предоставляет отчеты в налоговые органы и прочие учреждения. В его подчинении находятся бухгалтер и экономист.

Начальник отдела маркетинга управляет работой менеджера по рекламе и маркетологов.

В подчинении главного инженера находятся мастера-наладчики и монтажники.

Отдел продаж самый крупный. Управляющий отдела продаж координирует работу торгово-оперативного персонала, куда входят товаровед, администраторы, продавцы и кассиры. Также ему подчиняется вспомогательный персонал.

ООО «СиТелКо» реализует населению компьютеры, оргтехнику, комплектующие и сопутствующие товары, цифровое спутниковое телевидение («Триколор», «Радуга ТВ», «Орион» и др.). Также предприятие предоставляет населению услуги по  ремонту и настройке всех видов оргтехники, выполняет монтажные работы по проведению коллективных антенн и монтаж локальных сетей.

Предприятие «СиТелКо» работает с поставщиками на основе заключенных договоров. Поставщиками компьютерных комплектующих, оргтехники и расходных материалов являются российские посреднические фирмы, которые поставляют магазину продукцию зарубежных и российских  производителей. Основными поставщиками товара являются:

- ООО «Тонер», г. Красноярск;

- ООО «Альдо», г. Красноярск;

- ООО «No limited», г. Красноярск;

- ООО «Exist», г. Красноярск.

Изучение конкурентов, т.е. тех, с кем предприятию приходится бороться за покупателя и за ресурсы, которые оно стремиться получить из внешней среды, чтобы обеспечить свое существование, занимает особое место в деятельности организации. Данное изучение направлено на то, чтобы выявить слабые и сильные стороны конкурентов и на базе этого построить свою стратегию конкурентной борьбы. Основными крупными конкурентами ООО «СиТелКо» являются:

- салон «RealCom»,

- магазин «Аверс»,

- магазин «Навигатор»,

- салон «Информатика – сервис»

В таблице 1.1 выполним анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО «СиТелКо» за 2009 – 2010 гг.

Таблица 1.1 – Анализ основных показателей деятельности предприятия ООО «СиТелКо» за 2009 – 2010 гг.

Окончание таблицы 1.1