Теоретические основы стратегического планирования на предприятии

Наибольший рост материальных затрат произошел в 2002г., что связано с увеличением объема производства, в последующие года 2003-2005 также наблюдается незначительный рост объемов производства, следовательно, росли и материальные затраты, но уже меньшими темпами. Относительно затрат на оплату труда, то здесь прослеживается та же тенденция что и по материальным затратам, что в свою очередь также вызвано ростом производства продукции. Наибольший рост амортизации произошел в 2004г., вызвано это было приобретением нового оборудования.

Динамика запланированных и фактических затрат на производство продукции в сопоставимых ценах на ОАО КФ  "Саратовская" представлена в таблице 2.4.

Значительное превышение фактических материальных затрат в 2002 году над плановыми (12,6%) связано с ростом цен на сырье и материалы предоставляемых постоянными поставщиками. В 2003 году предприятие нашло более выгодных поставщиков, что привело к установлению сбалансированности между фактическими и плановыми материальными затратами. Совершенствование логистической политики на предприятии позволило сократить затраты на транспортировку и складирование сырья в 2004 и 2005 гг.

Таким образом, можно сказать, что за 2001-2005 гг. наблюдается постепенное увеличение затрат, что связано с увеличением объема производства и инфляцией. В таблице 2.5 представлена структура затрат на производство продукции по экономическим элементам.

                                                                                                                    Таблица 2.4

Динамика запланированных и фактических затрат на производство продукции в сопоставимых ценах на ОАО КФ  "Саратовская" за 2001-2005 гг.

В таблице 2.5 представлена структура затрат на производство продукции по экономическим элементам.

Анализ проводится путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного периода с аналогичными показателями предыдущих периодов, а так же плановыми данными. Такой подход позволяет определить изменения в структуре затрат и вывить изменения материало-

емкости, фондоемкости, зарплатоемкости и трудоемкости продукции.

116

                                                                                                                                                                                               Таблица 2.5

Структура затрат на производство продукции по экономическим элементам в тыс. руб. ОАОКФ  "Саратовская" за 2001-2005 гг.

116

Анализ общих затрат предприятия по экономическим элементам должен вскрыть конкретные причины изменения суммы затрат по элементам и их структуры.

   Данные таблицы 2.5 позволяют говорить о том, что произошло увеличение удельного веса доли материальных затрат (49,65%-51,99%)  и затрат на оплату труда (9,48%-12,34%) за анализируемый период, вызвано это было ростом объема производства более материалоемкой продукции. Также за анализируемый период 2001-2005гг.  происходит снижение удельного веса доли затрат на амортизацию(5,03%-1,46%), что свидетельствует о массовом старении основных фондов и их выбытии.

Из таблицы 2.6 видно, что материалоемкость изменилась незначительно, самой высокой она была в 2002 г. -  0,45 руб., соответственно  материалоотдача была самая низкая - 2,22 руб. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции по сравнению с остальными элементами затрат (заработная плата, отчисления на соцнужды, амортизация, прочие затраты) является наибольшим, как и на всех предприятиях пищевой промышленности. В среднем за рассматриваемый период этот показатель составил 75,49 %.

                                                                                                                            Таблица 2.6

Показатели эффективности использования материальных ресурсов на ОАО КФ "Саратовская" за 2001-2005 гг.

                                                                                    Продолжение таблицы 2.6

Анализ основных фондов (ОФ) позволяет выявить их наличие, структуру, движение на предприятии, проследить изменение значений показателей их использования. В таблице 2.7 приводятся данные о наличие и структуре основных фондов за 2001-2005 гг. на ОАО "Кондитерская фабрика "Саратовская".               

                   Таблица 2. 7

Структура основных фондов ОАО КФ "Саратовская" за 2001-2005 гг.