Совершенствование системы управления персоналом (на материалах ЗАСО «Белнефтестрах», г. Мозырь)

      ЗАСО  «Белнефтестрах» предоставляет  страховые услуги частным и юридическим  лицам. Компания имеет сбалансированный страховой портфель и предлагает максимально полный набор страховых  услуг, приглашает к сотрудничеству в областях страхования, сострахования  и перестрахования.

      Для урегулирования претензий, как на территории, так и за пределами Республики Беларусь ЗАСО «Белнефтестрах» имеет договорные отношения с крупнейшими аварийными комиссарами, экспертными бюро: Маринекс – I.T.S., входящей в состав транснациональной корпорации I.T.S. Inc. (США) и являющейся аварийным комиссаром Ллойда и других страховых и перестраховочных компаний мира, CORIS International (Франция), «РЕСО-Гарантия» (Россия), «Автобел экспертиза», «Оценка и экспертиза», «Минск-Лада» и другие страховые и перестраховочные компании.

      ЗАСО  «Белнефтестрах» обладает развитой агентской сетью, обеспечивающей качественное сервисное обслуживание клиентам.

 

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели работы

ЗАСО  «Белнефтестрах» в 2004-2006 годах

Показатели	Ед.	2004	2005	2006	Темп  роста 2005г./ 2004г.	Темп  роста 2006г./ 2005г.	Отклонения	Отклонения
	изм.	год	год	год			2005/ 2004	2006/ 2005
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выручка	Тыс.	1105537,2	1803641,9	2278240,4	163,1	126,3	698104,7	474598,5
	руб.
2. Затраты	-	1132157,3	1762550,8	2143456,4	155,7	121,6	630393,5	380905,6
3.Среднесписочная  численность	чел	12	12	14	100,0	116,7	-	2
в т.ч. рабочие	-	5	5	6	100	120	-	1
Служащие	-	7	7	8	100	114,3	-	1
Продолжение табл. 2.1
А	1	2	3	4	5	6	7	8
4.Фонд  заработной платы	Тыс. руб.	34618,9	45893,8	55518,6	132,6	121,0	11274,9	9624,8
5.Среднемесячная  заработная плата	-	240,4	318,7	330,5	132,6	103,7	78,3	11,8
6. Налоги и сборы, платежи и  расходы, производимые из прибыли	-	503	33196,5	85163,8	6599,7	256,5	32693,5	51967,3
7. Нераспределенная прибыль	-	-27123,1	7894,6	15093	-29,1	191,2	35017,7	7198,4
8. Прибыль (убыток) отчетного периода  (форма 2, стр.157)	-	-26620,1	41091,1	134784	-154,4	328	67711,2	93692,9

 
 

    На  рисунках показаны показатели, которые  претерпели наибольшее изменение, 2.1 –  выручка от страховой деятельности,  2.2 – динамика затрат.

 

    

Рисунок 2.1 -  Выручка от страховой деятельности на ЗАСО «Белнефтестрах»  в 2004-2006 гг., тыс. руб.

    

Рисунок 2.2 -  Динамика затрат  ЗАСО «Белнефтестрах»  в 2004-2006 гг., тыс.руб.

 

    Как следует из таблицы 2.1, деятельность предприятия в 2006 году является более эффективной, чем за предыдущие годы. За период 2004–2006 гг. на предприятии наблюдается значительный рост выручки, в 2006 году по сравнению с 2004 годом выручка выросла на 1172703,2 тыс.руб., а по сравнению с 2005 годом выручка выросла на 474598,5 тыс.руб.

    Затраты предприятия в 2006 г по сравнению с 2005 годом увеличились на 380905,6 тыс.руб, что значительно меньше при сравнении 2005г к 2004г. на 630393,5 тыс.руб. 

 

    2.2 Анализ финансового состояния предприятия

 

    В современных условиях страховые  организации занимаются не только страховой  деятельностью, но и инвестиционно-финансовой, используя для этого временно свободные средства из страховых резервов и других накоплений. Вследствие этого денежный оборот страховой организации более сложен, чем у других коммерческих структур.

      Денежный  оборот страховой организации включает два денежных потока, относительно самостоятельных друг от друга:

      1.страховые  выплаты - оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей:

- на первом этапе формируются страховые резервы и фонды страховщиков

- на втором - часть свободных средств на данный период времени инвестируется в нестраховые рентабельные проекты и финансовые организации с целью получения дополнительной прибыли.

      2. средства, предназначенные для функционирования страховой организации.

      Основной  доход страховых организаций  образуется за счет страховых платежей (взносов страхователей).

      Денежный  оборот, непосредственно связанный  с оказанием страховой защиты, определяется случайными рисковыми  наступлениями страховых случаев  и неопределенностью величины нанесенного  ущерба. В силу этого в основе исчисления денежного страхового оборота  лежит вероятностно-статистический метод расчетов, позволяющий определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимость  и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифных ставок.

      Чем выше вероятность того, что созданные  страховщиком денежные фонды окажутся достаточными для соблюдения эквивалентности  взаимоотношений страховщика и  страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

     В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса  организацией ЗАСО «Белнефтестрах»  используются следующие показатели:

     - коэффициент текущей ликвидности,  который определяется как отношение  фактической стоимости находящихся  в наличии у организации оборотных  средств к краткосрочным обязательствам  организации;

     - коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами определяется  как отношение разности источников  собственных средств, доходов  и расходов и фактической стоимости  внеоборотных активов к фактической  стоимости находящихся в наличии  у организации оборотных средств;

      - коэффициент обеспеченности финансовых  обязательств активами определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств организации к общей стоимости имущества (активов).

  Для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса рассчитаем вышеперечисленные коэффициенты:

      1). Коэффициент текущей ликвидности  (К1):

 

К1(2004)= VI A / X П - строка 720= 59 885,6 : 27 986,9=2,1

К1(2005)=71 604,4 : 3 029,2 = 23,6

К1(2006)=93749,2 : 1012,1 = 92,6

 

      2). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2):

 

К2(2004)= (VIII П + X I П – I А)/ VI A= 2 163,9-40809,3 : 59885,6= -0,6

К2(2005)=(10 058,5+7617,3-37788,1) : 71 604,4= - 0,3

К2(2006)=(17257,3+11639,3-39867,3):93749,2= - 0,1

 

      3). Коэффициент обеспеченности финансовых  обязательств активами (К3):

 

К3(2004)= X П/ строка 399 или 699= 27 986,9 : 212 916,8=0,13

     К3(2005)=3 029,2 : 274 203,9=0,01

     К3(2006)=1012,1: 294771,8=0,003

 

     Полученные  результаты представим в таблице 2.2

 

Таблица 2.2 - Расчет коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами в 2004-2006гг.

Наименование  показателя	2004г.	2005г.	2006г.	Норматив коэффициента
1. Коэффициент текущей ликвидности  (К1)	2,1	23,6	92,6	1,15
2. Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами (К2)	-0,6	-0,3	-0,1	0,2
3. Коэффициент  обеспеченности финансовых обязательств  активами (К3)	0,13	0,01	0,003	Не более 0,85

 

      Как видно из таблицы, на начало отчетного  периода коэффициент текущей  ликвидности выше нормативного и  составляет 2,1. На конец отчетного периода коэффициент значительно возрос и составил 92,6. Это говорит о том, что организация обладает достаточным количеством собственных оборотных средств, необходимых для ведения самостоятельной хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

      Значение  коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативного, что указывает на недостаточно стабильное финансовое положение организации. На конец отчетного периода, несмотря на то, что данный показатель отрицательный, значение коэффициента улучшилось, что говорит о положительной динамике в деятельности организации.

      Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами не превышает нормативное  значение. Следовательно, организация  в состоянии рассчитаться по своим  финансовым обязательствам после реализации активов.

      Таким образом, значение критериев платежеспособности организации оказалось ниже нормативного лишь по одному из коэффициентов. Следовательно, в целом структура баланса  филиала ЗАСО «Белнефтестрах» признается удовлетворительной, а сама организация  – платежеспособной.

      Также ЗАСО «Белнефтестрах» проводится детальный анализ  бухгалтерской отчетности с целью выявления причин, оказавших влияние на финансовое состояние организации.

      При анализе динамики валюты бухгалтерского баланса в таблице 2.3 сопоставляются данные по валюте бухгалтерского баланса (итоговым строкам актива – строка 399 либо пассива – строка 699) на начало и конец отчетного периода.

    Из  представленной ниже таблицы можно сделать вывод, что на конец отчетного периода прирост источников собственных средств составил 15093,4 тыс. руб., организация получила доход в сумме 11639,3 тыс. руб. значительно пополнились страховые резервы и фонды, которые занимают наибольший удельный вес, в том числе резерв незаработанной премии и резерв убытков, составив тем самым 196120,7 тыс. руб. и 68 742,4 тыс.руб. соответственно. Постоянный рост собственных средств свидетельствует о повышении степени надежности компании.

      Средства  страховых резервов учитываются как резервы предстоящих выплат по страховым обязательствам перед клиентами (страхователями, застрахованными лицами). Абсолютная величина средств, накопленных в резервах, должна постоянно увеличиваться по мере роста количества действующих договоров страхования. 

      Резервы находятся во владении, пользовании  и распоряжении страховщика. Они  могут использоваться организацией в качестве инвестиционных ресурсов для получения дополнительного дохода в целях снижения затрат на ведение страхового дела, повышения конкурентоспособности страховщика и уровня ликвидности страховой организации.

     Также на конец отчетного периода произошло  снижение кредиторской задолженности  по операциям страхования, сострахования  на -1488,3тыс.руб., кредиторской задолженности (кроме операций страхования, сострахования, перестрахования) на сумму -528,8 тыс.руб.

      Увеличение  доли собственных средств в данном случае способствует финансовой устойчивости организации. Наличие нераспределенной прибыли рассматривается как  источник пополнения оборотных средств  организации и снижения краткосрочной  кредиторской задолженности.

      Отсутствие  доли заемных средств в источниках образования активов организации, снижение кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования, задолженности по оплате труда, перед бюджетом

 

Таблица 2.3 - Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части

 

Наименование  статей баланса организации	2004г.		2005г.		2006г.		Прирост (+), снижение (-) 2005/2004		Прирост (+), снижение (-) 2006/2005
	Абсол. вел., тыс.руб.	Уд. вес, %	Абсол. вел., тыс.руб.	Уд. вес, %	Абсол. вел,. тыс.руб	Уд. вес, %	Абсол. вел, тыс.руб.	Уд. вес, %	Абсол. вел, тыс.руб.	Уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Источники собственных средств	2 163,9	1	10058,5	3,7	17 257,3	5,9	7894,6	2,7	7 198,8	2,2
1.1 Добавочный фонд	2 163,9	100	2163,9	21,5	2163,9	12,5	-	-	-	-
1.2 Нераспределенная прибыль отчетного  года	0	0	7894,6	78,5	15 093,4	87,5	7894,6	78,5	7 198,8	9,0
2. Доходы и расходы	0	0	7617,3	2,8	11 639,3	3,9	7617,3	2,8	4 022,0	1,1
3. Страховые резервы и фонды	182 766,0	85,8	253498,9	92,4	264 863,1	89,9	70733	6,6	11 364,2	-2,5
3.1 Резерв незаработанной премии	144 691,4	79,2	188698,3	74,4	196 120,7	74,0	43998	-4,8	7 422,4	-0,4
3.2 Резервы убытков	38 074,6	20,8	64809,6	25,6	68 742,40	26,0	26735	4,8	3 932,8	0,4
4. Расчеты	27 986,9	13,1	3029,2	1,1	1 012,1	0,3	-24958	-12	-2 017,1	-0,8
Продолжение табл. 2.3
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
4.1 Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования	3 880,4	13,9	1 598,40	52,8	110,1	10,9	-2282	38,9	-1 488,3	-41,9
4.2 Кредиторская задолженность (кроме операций страхования, сострахования, перестрахования)	24 106,5	86,1	1430,8	47,2	902,0	89,1	-22676	-38,9	-528,8	41,9
4.2.1 Расчеты по оплате труда	1 686,5	7	1282,2	89,6	902	89,1	-413,9	82,6	-380,2	-0,5
4.2.2.Задолженность перед дочерними обществами	16 437,5	68,2	-	-	-	-	-	-	-	-
4.2.3 Задолженность перед бюджетом	-77,5	0,3	-	-	-	-	-	-	-	-
4.2.4 Расчеты по социальному страхованию и  обеспечению	135,6	0,5	-	-	-	-	-	-	-	-
4.2.5 Прочие виды обязательств	5 924,4	24,6	148,6	10,4	-	-	-5914		-	-
Баланс	212 916,8	100	274 203,9	100	294771,8	100	6 127,1	Х	6 127,1	Х