Прибыль торгового предприятия и ее планирование

 

     Из  данных табл. 2.6 видно, что в 2008 году значительно увеличились расходы на оплату труда на + 196,7 тыс. руб.,  это связано с увеличением количества персонала компании ООО «Угорская», а также с увеличением оплаты труда в целом.   Также в 2008 году увеличились расходы на топливо, газ и электроэнергию, они составили 1518,4 тыс. руб. и увеличились на +241,6 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом. В 2008 году значительно уменьшились расходы на аренду и содержание зданий и составили 613,4 тыс. руб., это уменьшение было достигнуто за счет расторжения договора аренды офиса в центре г. Екатеринбурга.

     На  прибыль от реализации товаров влияют такие факторы, как изменение цен, производительность труда и фондовооруженнность(табл. 2.7).

     Таблица 2.7-

     Алгоритм  расчета влияния  цен, производительности труда и фондовооруженности на сумму прибыли от реализации ООО «Угорская», тыс. руб. 

 

         В связи с повышением оптовых цен товарооборот возрос на +5848,6 тыс. руб. (35091,6 - 29243). Также в связи с повышением оптовых цен на товары валовой доход торгового предприятия остающийся в его распоряжении возрос на +1702,53 тыс. руб. За счет этого фактора издержки обращения снизились на -748,41 тыс. руб. Таким образом изменение оптовых цен привело к росту прибыли от реализации товаров на +2450,94 тыс. руб. (1702,53 + 748,41).

          Рост производительности труда в динамике обеспечил увеличение прибыли от реализации товаров на +31,69 тыс. руб. А за счет роста фондовооруженности прибыль от реализации товаров также увеличилась на +29,94 тыс. руб. Это говорит об эффективном использовании основных фондов.

        Все рассмотренные в анализе прибыли  факторы увеличили сумму прибыли в отчетном году компании ООО «Угорская». По предприятию  все показатели отчетного года были лучше, чем в прошлом году. Проведенный анализ выявил резервы роста прибыли за счет снижения абсолютной суммы внереализационных расходов,   снижения уровня издержек обращения в товарообороте, роста внереализационных доходов. 

    Возможное увеличение прибыли можно рассматривать за счет:

    - снижения расходов по  статьям  издержек обращения: сокращение  расходов на аренду и содержание зданий, а также сокращения расходов на тару;

    -  дальнейшее снижение уровня издержек  обращения;

    -  дальнейшее повышение уровня валового дохода и увеличение объемов товарооборота;

    - изучение спроса и более полное  удовлетворение потребностей покупателей  в реализуемых товарах и др.

    Обобщение прогнозных резервов роста прибыли  предприятия рассмотрены в табл.2.8

    Таблица 2.8 -

    Обобщение прогнозных резервов роста прибыли  предприятия

       Прогнозные резервы роста прибыли по предприятию ООО «Угорская» составляют 1092,2 тыс. руб., или 3,11% к обороту. Для реализации  выявленных резервов  увеличения прибыли необходимо разработать экономические, технические, организационные, социальные мероприятия и принять меры по их полному и качественному выполнению. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Разработка плана прибыли предприятия. 

       Планирование прибыли– важнейшая часть финансового планирования на предприятиях торговли. Экономически обоснованный расчет плановой прибыли позволяет осуществить своевременное и полное финансирование инвестиций, прироста собственных оборотных средств, стимулирующих выплат работникам, а также производить своевременные расчеты с бюджетом, банками и поставщиками.

       Главной целью планирование прибыли является определение такого его размера, который соответствовал бы целям развития предприятия в будущем периоде.

       Планирование прибыли направлено на решение следующих основных задач:

1. Стимулирование роста объема продаж и повышение эффективности использования ресурсов;
2. Определение финансовых взаимоотношений с финансово- кредитной системой;
3. Концентрация финансовых ресурсов на наиболее приоритетных направлениях экономического и социального развития предприятия;
4. Осуществление предварительного, текущего и последующего финансового контроля за образованием, распределением и использованием прибыли предприятия.

 

       Главной целью планирования прибыли компании ООО «Угорская» является определение такого размера прибыли, который соответствовал бы целям развития предприятия в будущем периоде, и позволял осуществить своевременное и полное финансирование инвестиций, прироста собственных оборотных средств, стимулирующих выплат работникам, а также производить своевременные расчеты с бюджетом, банками и поставщиками.

         По исследуемому предприятию планирование товарооборота  произведем на основании экономико-статистического метода, основанного на сглаживании данных  о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году (табл.3.1):

      Таблица 3.1 -

    Исходные  данные для сглаживания  прироста объема товарооборота

 

    1. Сглаживание производится с помощью скользящей средней для трех близлежащих лет : 

    К1 =( К1+ К2+ К3)/3= (10,2+12,3+9,2)/3=10,6% 

    К2 = (К2+ К3 + К4)/3 = (12,3+9,2+14,6)/3=12,0% 

    К3 = (К3+ К4 + К5)/3 = (9,2+14,6+13,4)/3=12,4% 

    Полученный  выровненный ряд скользящих средних величин дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота: 

    ∆ = (Кn - К1)/(n - 1)  

    где ∆ - среднегодовое изменение прироста объема товарооборота, %

    Кn - последний показатель в ряду выравненных средних, %;

    К1- первый показатель  в ряду выравненных средних, %;

    n -  количество показателей выравненненого ряда средних

      ∆ = (12,4-10,6)/(3-1)= - 0,9% 

          К6 = К4 + 2∆  

      где К6 - значение прироста товарооборота на планируемый год.

    К6 - определяется продолжением выравненненого ряда средних  на 2 шага вперед, т.е. начиная от предшествующего ряда  через отчетный год на планируемый

    К6 = 14,6%+ 2*0,9%= 14,6+1,8=16,4%

    Товарооборот  на планируемый год составит: 

          Тпл. = Тотч. * (100%+К6 ) 

    Тпл. =  35091,6* 116,4 /100%= 40846,6 тыс. руб. 

    2. Расчет прибыли от продаж произведем  на основании  нормативного  метода. В качестве норматива  принимается рентабельность продаж отчетного года (Р= 11,09%):

    Пбал. пл. = 40846,6тыс.руб.* 11,09%/100% = 4529,9 тыс. руб.

    Используя выявленные резервы прошлого года прибыль  предприятия увеличивается на 1092,2 тыс.руб.(за счет сокращения издержек обращения), т.е. итого сумма прибыли составит:

    4529,9 тыс. руб.+ 1092,2тыс.руб. = 5622,1 тыс.руб. 

    3. Планирование издержек обращения  произведем в общей сумме, при  этом необходимо знать сумму  условно- постоянных расходов  и условно -переменных в отчетном  году   и учесть, что условно-постоянные расходы  практически не изменяются при изменении товарооборота или изменяются незначительно, условно-  переменные расходы изменяются пропорционально изменению товарооборота: