Планирование на предприятии

    План  по валовому производству зерновых культур  в целом был недовыполнен на 3,3% (1005 ц), фактическое производство озимых зерновых в 2007 году оказалось ниже планового показателя на 25,4% (2869 ц). В то время, как план по производству яровых зерновых культур был перевыполнен на 9,6% (1864 ц).

    План  производства картофеля был перевыполнен на 6120 ц или на 14,6%. Фактическое производство молока в 2007г. в ЗАО «Откормочное» превысило плановый показатель на 1,8% или на 391 ц. Такой показатель, как прирост живой массы КРС не достиг уровня планового показателя. План был недовыполнен на 29,3% или на 610 ц.

    Для того, чтобы выявить причины отклонения фактических показателей от плановых, проведем более детальный анализ на примере продукции животноводства.

    Выполнение  плана по валовой продукции

      животноводства в 2007году.

    Таблица№6

    Данные  таблицы свидетельствуют о том, что в 2007 году среднегодовое поголовье  животных молочного направления  превысило плановый показатель на 19 голов, что привело к увеличению валового производства молока на 665ц. Однако, из-за снижения фактической продуктивности 1 головы животных в сравнении с плановой на 0,44ц, что повлекло за собой снижение валового производства молока на 274ц, валовое производство молока в целом по хозяйству увеличилось лишь на 391ц.

     При сопоставлении плановых показателей  и фактических по приросту крупного рогатого скота было выявлено следующее: поголовье животных на выращивании  и откорме в 2007г. превысило плановое на 123 головы, а вот продуктивность 1 головы была на 0,77ц ниже плана. Поэтому увеличение поголовья животных на выращивании и откорме в 2007г. повлекло за собой увеличение валового прироста КРС на 255,8ц, однако, из-за изменения продуктивности животных отклонение валового прироста КРС от планового показателя составило 865,8ц. В целом, валовое производство прироста КРС не достигло планового уровня и отклонение составило 610ц.

    Такому  же детальному анализу подвергнем причины  отклонения фактических показателей  от плановых в отрасли растениеводства.

    Влияние факторов на объем валового производства продукции 

    отрасли растениеводства в 2007 году.

    Таблица №7

    Как видно из данных таблицы, в 2007 году план производства зерновых культур был  недовыполнен на 1005ц. Это произошло  из-за отклонения фактической площади  посева зерновых от планируемой на 29га, из-за более низкой урожайности, чем предполагалось (на 0,1ц). В 2007 году план производства озимых культур был недовыполнен: из-за отклонения фактической площади посева озимых зерновых от плановой на 53га, потери в валовом сборе составили1921ц, а из-за более низкой урожайности, чем предполагаемая (на 3,6ц) план по валовому сбору был недовыполнен на 958ц.

    По  яровым зерновым культурам превышение валового производства над плановым составило 1864ц: из-за увеличение урожайности  на 1100ц и из-за увеличения посевных площадей на 764ц.

    План  посадки картофеля в ЗАО «Откормочное»  был перевыполнен на 20 га, что повлекло за собой увеличение валового сбора  картофеля на 3900ц, за счет увеличения урожайности картофеля на 9,2 ц/га по сравнению с планом увеличение валового сбора картофеля в 2007г. составило 2120ц. В целом увеличение валового производства картофеля по сравнению с планом в 2007г. составило 6020ц.

    Основную часть произведенной продукции предприятие реализует. Реализация идет в соответствии с графиками поставок продукции, предусмотренными бизнес-планом. Выполнение плана реализации имеет первостепенное значение для каждого предприятия. Во-первых, потому, что в процессе реализации продукции на рынке происходит возмещение израсходованных средств производства. Во-вторых, реализация продукции - это весьма критический момент в процессе деятельности предприятия. Ведь именно на рынке произведенный продукт и затраченный на него труд доказывают свою социальную значимость, получают общественное признание. В-третьих, в процессе реализации продукции формируется финансовый результат деятельности предприятия за отчетный период.

    В ЗАО «Откормочное» существует четкий график поставок продукции, который  в 2007г. был выполнен не полностью. Так, план продажи зерновых культур был перевыполнен на 2311ц. Объем реализации картофеля в 2007г. был выполнен лишь на 74,2%. Но обязательный объем продажи семенного картофеля (элиты) был выполнен полностью. Реализация картофеля через торговую сеть составила 64,1% от запланированного объема.

    Объем реализации племенного скота фактически меньше планового показателя на 6,2% или на 5ц.

    Хозяйственная деятельность любого сельскохозяйственного  предприятия завершается выявлением финансовых результатов и рентабельности производства. Предприятие не получившее прибыль в отчетном году, лишается собственных финансовых источников для дальнейшего укрепления материально-технической базы, стимулирования работников, осуществления социально-культурных мероприятий и жилищного строительства.

Рассмотрим  выполнение плана-прогноза по финансовым результатам в ЗАО «Откормочное» в 2007г. с помощью следующей таблицы.

    Выполнение  плана-прогноза по финансовым результатам

      в 2007 году, млн. руб.

    Таблица №8

    2007 год оказался неблагоприятным  в финансовом плане. Хозяйство сработало с убытком в 898 млн. руб. Прибыль была получена лишь от реализации зерновых культур, ее размер составил 102,7% от планового показателя. Производство картофеля и его реализация в 2007 году дало хозяйству прибыль 133 млн. рублей. Предполагаемые отрицательные финансовые результаты по продукции животноводства оказались меньше по мясу КРС (убыток составил 83,3% от прогнозируемого) и по производству молока фактический убыток составил 79,8% от планового.

    Теперь  перейдем к более детальному анализу факторов, повлекших за собой в 2007 году убыток хозяйства. При анализе определим, какие факторы оказали положительное влияние на финансовый результат и какие из них отрицательное. Для этого рассмотрим следующую таблицу.

    Влияние отдельных факторов на результаты

    реализации  отдельных видов продукции в 2007 году.

    Таблица №9