Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда в ФГУП «Белгородское» Россельхозакадемии Белгородского района

Таблица 9

Анализ изменений  социально-экономических условий  труда

Показатели	Годы			Изменение  (+; -)	Темп изменения, %
	2009	2010	2011
Среднегодовая заработная плата работника организации, руб.	141427	182315	203086	61659	43,60%
Среднегодовая заработная плата работника с/х производства организации, руб.	151489	198554	219474	67985	44,88%
То же по категориям:
рабочие постоянные	153862	201473	200032	46170	30,01%
трактористы-машинисты	164118	199667	210824	46706	28,46%
операторы машинного  доения	166682	183318	199500	32818	19,69%
скотники крс	106176	160529	176588	70412	66,32%
служащие	137378	186579	262162	124784	90,83%
Выплаты социального  характера, руб.:	299000	225000	335000	36000	12,04%
на 1 работника предприятия	1904,46	1363,64	2055,21	150,75	7,92%
на 1 постоянного работника	1457,45	559,14	1957,89	500,44	34,34%
Из общей суммы заработной платы начислено на 1 работника, руб.	111153	133321	148368	37215	33,48%
премии за счет всех источников	1875000	4442000	4567000	2692000	143,57%
материальная помощь	52000	225000	335000	283000	544,23%

 

Анализируя динамику показателей, характеризующих социально-экономические условия труда на ФГУП «Белгородское» с 2009 г. по 2011 г., мы видим, что значительно увеличилась среднегодовая заработная плата работника организации, а именно на 43,6 %. Среднегодовая заработная плата работника с/х производства возросла на 44, 88 %  по сравнению с 2009 годом. Так же на предприятии наблюдается увеличение выплат социального характера, что безусловно является стимулирующим фактором для повышения производительности труда и заинтересованности работников.  Стоит обратить внимание, что выплаты социального характера в целом увеличились на 12,04 %, но в большей степени это увеличение характерно для постоянных работников, так в 2011 г. по сравнению с 2009 г. социальные выплаты на 1 постоянного работника возросли на 34,34 %. Этот фактор способствует мотивации работников дорожить своим рабочим местом и стремиться к работе на предприятии в качестве постоянного работника. Так же немало важно, что возросли премии за счет всех источников и оказание материальной помощи, на 143,57 % и 544,23 % соответственно.

Основной задачей анализа фонда оплаты труда является определение размера и состава, динамики и факторов роста (снижения) фонда заработной платы.

При изучении влияния  на фонд оплаты труда в целом по предприятию уровней заработной платы отдельных категорий персонала в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом рассчитываются фонд оплаты труда за отчетный и предыдущий год, условное значение фонда оплаты труда, а также отклонение значения фонда оплаты труда за счет различных факторов.

Определим влияние факторов на фонд оплаты труда в ФГУП «Белгородское» способом цепных подстановок. Данные, полученные в результате расчетов, представлены в таблице 10.

 

 

 

 

Таблица 10

Факторный анализ фонда оплаты труда

Категория работников	Среднегодовая численность  работников, чел.		Среднегодовая оплата труда 1 работника, тыс.руб.		Фонд оплаты труда, тыс. руб.			Отклонение (+/-), тыс.руб.
								Всего	в т.ч. за счет:
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	Условно		числен-ности работни-ков	оплаты труда
По предприятию всего	165	163	182,32	203,09	30082,8	33103,67	29718,2	3020,87	-364,64	3385,51
в т.ч.: работники, занятые в с/х производстве	139	137	198,55	219,47	27598,45	30067,39	27201,4	2468,94	-397,1	2866,04
из них: рабочие постоянные	93	95	201,47	200,03	18736,71	19002,85	19139,7	266,14	402,94	-136,8
в т.ч.: трактористы-машинисты	18	17	199,67	210,82	3594,06	3583,94	3394,39	-10,12	-199,67	189,55
операторы машинного  доения	22	22	183,32	199,5	4033,04	4389	4033,04	355,96	0	355,96
скотники крс	17	17	160,52	176,59	2728,84	3002,03	2728,84	273,19	0	273,19
Служащие, из них:	38	37	186,58	262,16	7090,04	9699,92	6903,46	2609,88	-186,58	2796,46
руководители	15	14	248,73	385,57	3730,95	5397,98	3482,22	1667,03	-248,73	1915,76
специалисты	18	18	156,56	203,17	2818,08	3657,06	2818,08	838,98	0	838,98

 

Фонд оплаты труда (ФОТ) в отчетном году превысил ФОТ предыдущего года на 3020,87 тыс.руб. в большей степени за счет того, что среднегодовая оплата труда 1 работника в 2011 году превысила среднегодовую оплату труда 1 работника в 2010 году на 20,77 тыс.руб. За счет изменения численности работников в основном практически по всем категориям работников произошла сокращение фонда оплаты труда, а по некоторым категориям ФОТ не изменился вовсе. В большей степени наблюдается увеличение ФОТ для категории работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, и для категории служащих, в частности для руководителей.

В состав фонда заработной платы включаются начисленные  предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной  формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие  доплаты и  надбавки, компенсационные  выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.

Включению в фонд заработной платы на ФГУП «Белгородское», в частности, подлежат:

• оплата труда по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам;
• премии за счет всех источников, включая вознаграждения по итогам работы за год;
• оплата отпусков;
• материальная помощь;

Всю начисленную на предприятии  заработную плату можно подразделить на следующие виды:

-     основная  заработная плата;

-     дополнительная  заработная плата;

-     премии, вознаграждения  по итогам работы за год.

Основная заработная плата начисляется в зависимости  от принятых на предприятии форм оплаты труда. Основная заработная плата согласно действующему трудовому законодательству не должна выплачиваться работникам  реже, чем два раза в месяц.

Вознаграждение по результатам  финансово-хозяйственной деятельности предприятия выплачиваются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, за вычетом средств, направляемых на потребление. Размер вознаграждения устанавливается по нормативу, определяемому как соотношение 12-ти месячных окладов к сумме указанной прибыли за предшествующий календарный год. Периодичность выплаты вознаграждения определяется предприятием самостоятельно.

   В качестве  источников вознаграждения за  труд на предприятии создаются  фонды социальной поддержки и  развития, фонд развития производства, резервный фонд. Эти фонды создаются  для распределения доходов и дивидендов между работающими, с целью повышения их заинтересованности.

Таблица 11

Состав  и структура фонда оплаты труда

Показатели	Годы						Отклонение 2011 г. от 2009 г. (+; -)
	2009		2010		2011
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Оплата труда по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам	17451	83,88	21998	77,22	24184	77,20	6733	-6,68
Премии за счет всех источников, включая вознаграждения по итогам работы за год	1875	9,01	4442	15,59	4567	14,58	2692	5,57
Оплата отпусков		0,00	1822	6,40	2239	7,15	2239	7,15
Материальная помощь	1479	7,11	225	0,79	335	1,07	-1144	-6,04
Общий фонд оплаты труда	20805	100,00	28487	100,00	31325	100,00	10520	0,00

 

Анализируя состав и структуру фонда оплата труда  за 2009-2011 годы, можно сделать вывод, что состав ФОТ остался неизменным, а в структуре произошли изменения. Сравнивая отчетный и базисный годы, можно отметить, что доля оплата труда по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам сократилась на 6,68 %, увеличился удельный вес премий за счет всех источников, включая вознаграждения по итогам работы за год, а так же увеличилась доля оплаты отпусков в общем фонде заработной платы.

В целом можно сказать, что на предприятии ФГУП «Белгородское» наблюдаются положительные тенденции  в повышении эффективности использования трудовых ресурсов  и в формировании фонда оплаты труда.

 

3.5. Мероприятия по улучшению использования трудовых ресурсов и повышению производительности труда

В процессе анализа использования  трудовых ресурсов и фонда оплаты труда на предприятии ФГУП «Белгородское» были изучены и проанализированы движение рабочей силы и обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами; эффективность использования рабочего времени, динамика производительности труда и факторы, оказывающие влияние на производительность и фонд оплаты труда.

Одной из мер по совершенствованию  структуры рабочих кадров может  быть разработка мероприятий по повышению  квалификации и образования работников без отрыва от производства. Также  важным элементом повышения прибыли  на одного работника является контроль рабочего времени. Повысить прибыль может также система поощрений за большее количество отработанного времени за год, например, в виде премий.

Обеспеченность трудовыми  ресурсами оценивается по видам  деятельности и категориям персонала с учетом профессионального и квалификационного уровня рабочих и специалистов. На ФГУП «Белгородское» обеспеченность трудовыми ресурсами достигает практически максимального значения и составляет 98,79 %. Анализ обеспеченности предприятия рабочей силой дополняется анализом использования рабочего времени. Непременным условием анализа обеспеченности трудовыми ресурсами является сопоставление его результатов с оценкой производительности труда.

На основе проведенного анализа, наиболее распространенным показателем производительности труда является выработка продукции в стоимостном измерении на одного среднесписочного работника. Выработка как показатель производительности труда изменяется в результате повышения организационно-технического уровня производства вследствие уменьшения затрат времени на изготовление единицы продукции, а также под действием факторов, влияющих на объем товарной или реализуемой продукции в стоимостном измерении, которые, в свою очередь, зависят от ценового фактора и структурных сдвигов в ассортименте.

Объективность результатов  анализа производительности труда  зависит от правильного выбора системы  факторов. Все факторы производительности труда объединяются в три основные группы:

- совершенствование техники  и технологии;

- улучшение организации производства;

- совершенствование организации  труда.

Обеспеченность трудовыми  ресурсами и производительность труда изучаются во взаимосвязи  с объемом выпуска и реализации продукции, показателями использования  других видов производственных ресурсов.