Удосконалення механiзму керування персоналом пiдприэмств

Таблиця 2.1.5.

Оцінка  фінансових коефіцієнтів ТОВ "Енергозберігаючі технології" за 2005-2007 роки 

 

1. Коефіцієнт автономії  (незалежності):

К авт.= ВК / ВБ

де: ВК - власний капітал

    ВБ - валюта балансу

2005 рік  = 190,0 / 1156,8 = 0,16

2006 рік  = 540,0 / 1244,1 = 0,43

2007 рік  = 797,9 / 2137,6 = 0,37

2. Коефіцієнт фінансової  залежності:

К фін.з.= А / ВК

де: А - активи

     ВК - власний капітал

2005 рік = 1156,8 / 190,0 = 6,09

2006 рік = 1244,1 / 540,0 = 2,30

2007 рік = 2137,6 / 797,9 = 2,7

3.Коефіцієнт  співвідношення позикових  і власних засобів:

К с.= Поз.З / ВК

де: Поз.З - позикові засоби

      ВК - власний капітал

2005 рік  = 962,1 / 190,0 = 5,06

2006 рік  = 695,5 / 540,0 =1,29

2007 рік  = 1333,2 / 797,9 = 1,67

4. Величина власних  оборотних коштів:

В в.о.к.=1р.п.б.+ 2р.п.б. +3р.п.б.-1р.а.б.

2005 рік  = 190,0 + 4,7 - 8,6 = 186,1

2006 рік  = 540,0 + 8,6 - 6,6 = 542,0

2007 рік  = 797,0 + 6,5 - 9,0 = 794,5

5. Коефіцієнт маневреності  власних засобів:

К м . = ВОА / ВК

де: ВОА  - велічмна власних оборотних активів

      ВК - власний капітал

2005 рік  = 193,0 / 190,0 = 1,0

2006 рік  = 542,0 / 540,0 = 1,0

2007 рік  = 794,5 / 797,9 = 1,0 

     Таким чином з проведених розрахунків виходить вивід, що коефіцієнт автономії (незавісимості) в 2007 році зріс по порівняння з 2005 годом з 0,16 до 0,37. Ця зміна ніяк не вплинула на фінансове положення підприємство, отже, підприємство фінансово залежне.

     У свою чергу коефіцієнт фінансової залежності, пов'язаний з коефіцієнтом автономії, навпаки зменшився з 6,09 до 2,7 в 2007 році. Це говорить про те, що підприємство стало менш залежним, але повністю себе ще не фінансує.

     Величина  власних оборотних активів збільшилася  в 2007 році до 794,5, а в 2005 складала 186,1.

     Коэффициент маневренности остался неизменным в 2007 году и составил 1. Цьому коефіцієнт означає, що у підприємства є можливість маневрувати своїми засобами.

     У ході підготовки диплому були вивчені  основні техніко-економічні показники підприємства, розглянуті характеристика товариства з обмеженою відповідальністю, його спеціалізація, організаційна і виробнича структури управління, облікова політика, а також дані бухгалтерської звітності і на основі цього проведений аналіз фінансового полягання ТОВ  «Енергозберігаючі технології».

      У даний час сформувалася достатньо  чітка система критеріїв і  показників оцінки фінансового полягання.

      Керівник  підприємства чітке організовує  свою фінансово-господарську діяльність, активізує збір і аналіз інформації про ситуацію на ринках, зважує свої перспективи і можливості. Цьому сприяє вживання такого інструменту планування, як фінансовий план [18,c.49-50].

     Основна вимога до фінансового плану –  він не повинен розходитися з  даними інших розділів бізнес-плану. Будь-які невідповідності тут недопустимі, вони можуть свідчити про некомпетентність розробника, несумлінності підходу, як до складання плану, так і до самої підприємницької діяльності. 

     Фінансовий  план повинен представляти достовірну інформацію  щодо досягнутих і очікуваних результатів діяльності підприємства, які принесуть їй певний прибуток. За цими даними складають свою думку не тільки експерт, але і інвестор або кредитор.

     Звичайно, будь-який фінансовий прогноз і план не забезпечує стовідсоткової гарантії досягнення наміченого, але навіть проста  недбайливість його складання збільшує ризик підприємництва, внаслідок чого і вірогідність отримання зовнішніх позик може зводитися до нуля. Ризикувати своїми засобами, очевидно так само недоцільно [18,c.53-54].

     Структура фінансового плану складається  з плану доходів і витрат, передбачає балансовий звіт, прогноз прибутків  і збитків, звіт про рух грошових коштів, графік досягнення беззбитковості. Фінансове планування в цілому слід здійснювати, постійно співвідносивши прогнозні і фактичні дані системи бухгалтерського обліку. Це дозволить контролювати ступінь виконання запланованого, а значить, і систему управління в цілому.

     Балансовий  звіт необхідний для оцінки величини і динаміки змін вартості активів, величини чистого оборотного капіталу, ліквідності активів, оборотності товарних запасів. Все це у свою чергу дозволяє оцінити надійність підприємства і його фінансово-економічний потенціал.

     Прогноз прибутків і збитків дає можливість визначити прибутковість проекту [35,c.63].

     Звіт  про рух грошових коштів має велике значення для вибору оптимального варіанту залучення власних або позикових  засобів, ефективного вкладення  тимчасово вільного капіталу. Необхідність зростання виробництва, інвестицій в якість продукції може понизити ліквідність підприємства. Цей документ дає можливість вчасно помітити виникнення такої ситуації і вжити відповідних заходів.

     Баланс  доходів і витрат включає такі розділи, як: доходи і надходження (сумарний прибуток, прибуток від реалізації основних фундацій і іншого майна компанії; доходи від продажу продукції і послуг, по цінних паперах і від пайової участі в діяльності інших підприємств, від операцій з валютою; амортизація основних  фундацій і нематеріальних активів; податки і платежі, віднесені на витрати виробництва і обігу і на фінансові результати, приріст стійких пасивів; інші доходи і надходження); витрати і відрахування (інвестиції; приріст оборотних коштів; виплата доходів по цінних паперах; погашення позик банку; відрахування до резервного фонду компанії, на соціальний розвиток і матеріальне заохочення, а також вищестоящої організації; внески в екологічний, добродійні і міжгалузеві позабюджетні фундації; інші відрахування і витрати); взаємостосунки з бюджетом (платежі і податки до бюджету; асигнування з бюджету).  У зв'язку з цим, баланс доходів і витрат дозволяє встановити граничні цифри витрачання засобів і спланувати необхідну суму надходження засобів, прослідити динаміку зміни прибутку від продажу продукції і послуг протягом всього терміну реалізації проекту по місяцях і кварталах [35,c.79-80].

     Тепер ми моженмо розглянути основні показники  фінансового плану підприємства ООО «Енергозберігаючі технології»  у таблиці 2.1.6. 

Таблиця 2.1.6.

Основні показники фінансового  плану ТОВ " Енергозберігаючі технології" за 2005-2007 роки

 

     Виходячи  з результатів наведеної таблиці можна сказати, що собівартість продукції рок від року стає все вище, інщі витрати теж збільшуються, проте адмінистративні витрати зменшилися у 2007 році на 59,1 тис.грн. Розподіл чистого прибутку  зосереджений на нагромадження. Виплати дивідендів у трьох останніх роках не заплановувалися. Податки сплачені з прибутку теж з кожним роком збільшуються. Доходи і надходження коштів у 2007 році збільшилися на 353,3 тис.грн. на відміну від 2005 року.Це трапилось у результаті збідьшення іньших операційних доходів, та зменшення адмінистративних витрат.

Таблиця 2.1.7. 

Дебіторська і кредиторська заборгованість підприємства

станом  на 1.01.2005р.