Розробка заходів для поліпшення результатів виробничої діяльності підприємства

 

                                                                              Продовження табл.2.1

1	2	3		4	5
6	Інші операційні доходи		107	1617	66,1
7	Дивіденди		0	0	___
8	Неопераційна курсова  різниця		0	0	___
9	Інші фінансові доходи		307	0	___
10	Разом		229080	260499	85,02

 

За даними з табл 2.1  валовий доход ТОВ «СТІБ» за звітний період 2011 р. становив 260499 тис. грн., що на 34,99% більш, ніж за попередній період. Найбільше доходу приходиться на виручу від реалізації продукції 240783 тис.грн., що на 32,53% більш, ніж за попередній період.

Прибуток підприємства –  це абсолютний показник основного результату діяльності підприємства.  Основні  фактори впливу на прибуток: виручка  від реалізації, собівартість реалізованої продукції, адміністративні витрати, витрати на збут та ін. Всі ці фактори, кожен окремо та в сукупності, безперечно визначають об'єм прибутку. Так, наприклад, на зменшення прибутку вплинули збільшення витрат на збут, на операційну діяльність, собівартість реалізації продукції, податок  на прибуток .

На формування прибутку впливає  велика кількість факторів, які розглянуті в табл. 2.3.

 

 

Табл. 2.3

Фактори, що впливають на прибуток підприємства

№ п/п	Стаття	Код рядка (ф.№2)	За звітний період, тис.грн	За попередній період,тис.грн	Відхилення, тис.грн.
	1	2	3	4	5
1	Чистий дохід (виручка) від  реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (В)	035	221317	240783	-19466
2	Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт)(С)	040	144413	165551	-21138
3	Адміністративні витрати (АВ)	070	20681	14225	20681
4	Витрати на збут (ВЗ)	080	8951	9889	-14225
5	Інші операційні витрати (ІОВ)	090	19716	12787	-938
6	Інші  фінансові доходи (ФД)	130	163	101	6929
7	Фінансові витрати (ФВ)	140	6965	4088	62
8	Податок на прибуток від  звичайної діяльності (ПП)	180	0	701	2877
9	Чистий прибуток(ЧП)	220	0	2104	-701

 

Розрахуємо прибуток підприємства:

П =  В – С  – АВ – ВЗ –ІОВ + ФД – ФВ –  ПП+ ЧП         

Прибуток ТОВ «СТІБ» за 2011 р. становив 20754 тис.грн.   

 

2.2.2.Витрати підприємства

Основними джерелами резервів зменшення собівартості продукції  є:

• збільшення обсягу виробництва продукції;
• зменшення витрат на виробництво продукції за рахунок підвищення рівня продуктивності праці;
• економне використання електроенергії, палива, устаткування;
• зменшення невиробничих витрат тощо.

Основним принципом формування витрат є відповідність їх доходам. Для визначення фінансового результату порівнюють доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображаються в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження активів.

Табл. 2.4

Аналіз динаміки поточних витрат ТОВ «СТІБ»за 2010-2011 рр.

№ з/п	Показники	Рік				Відхилення
		2010		2011		(+,-)	%
		тис. грн..	%	тис. грн..	%
	1	2	3	4	5	6	7
1	Собівартість реалізованої продукції	194 633	89,7	186 635	93,1	-7 998	4,1
2	Адміністративні витрати	7 936	3,7	6 676	3,3	-1 260	-15,9
3	1	2	3	4	5	6	7
	Витрати на збут	225	0,1	17	0,008	-208	-92,4
4	Інші операційні витрати	14 268	6,6	7 132	3,6	-7 136	-50
5	Разом	217 062	100	200 460	100	-16 602	-7,6

 

Аналіз витрат за статтями калькуляції дозволяє встановити центри зосередження витрат та пошуку резервів їх зменшення. Так у 2011 році значно зменшилися інші операційні витрати, а також  Адміністративні витрати та витрати  на збут.

 

             2.2.3. Аналіз фонду заробітної плати

 Щодо  кадрового становища на підприємстві, то воно знаходится не на досить високому рівні. Існує декілька моментів кадрової політики на які необхідно звернути увагу.

Фонд оплати праці –  основна складова частина фонду  споживання.  
Під фондом оплати праці розуміють всю суму виплат, визначених по тарифах, окладах і розцінках, прогресивних доплатах, преміальних системах, а також матеріальним заохоченням, соціальних доплатах, та інші виплати з прибутку (див. рис.2.3).

 

Фонд   оплати   праці	Фонд   заробітної   плати	Зміна чисельності   персоналу	Кількість персоналу   Структура персоналу
		Зміна фонду   часу (люд.-год.)	Нормативний фонд часу   Додатково відроблені години
		Рівень   заробітної   плати	Кваліфікаційний склад робітників   Трудоємність робіт   Заробітна плата
	Соціальні   доплати	Індивідуальні премії за вислугу  років   Колективні премії   Дивіденди з прибутку   Санаторне лікування   Оплат проїзду робітників до місця роботи   Дитячі виплати

Рис.2.3. Структура і склад фонду оплати праці

 

 

 

Табл. 2.5

Структурно–динамічний аналіз фонду оплати праці ТОВ «СТІБ»  за 2011 - 2011 рр.

№ з/п	Показник	Рік				Відхилення
		2010		2011
		тис. грн..		тис. грн..		(+,-)		%
	1	2		3		4		5
1	Фонд оплати праці штатних  працівників, усього	60417.7	61292.5		820.8		1.4
2	Фонд основної заробітної плати	30704.8	38266.4		7561.6		24.6
3	Фонд додаткової заробітної плати	32 947,6	29 023,9		-3 923,7		-11,9
4	з нього: надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів	7 313,3	7 355,5		42,2		0,6
5	Премії та винагороди, що носять систематичний характер (щомісячні, щоквартальні)	12 764,6	6 834,2		-5 930,4		-46,5

 

Після наведеної таблиці  бачимо, що найбільшу у 2011 р. в порівнянні з 2010 р. надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів збільшилися  на 0,6 % , це негативно впливає на діяльність підприємства, так як воно повинне  сплачувати працівникам певну суму за щорічні відпустки, тимчасову  непрацездатність, навчальні відпустки  та інші неявки, передбачені законодавством, також це свідчить про те, що в 2011 р. більш працівників знаходилося  у відпусках, були тимчасово непрацездатними  і т. д.

 

2.2.4. Кадрове становище  на підприємстві

Кадрова служба підприємства складається з відділів. Кожен  відділ виконує свої завдання та функції. Відділи, що входять в кадрову службу підприємства підпорядковуються помічника директора з кадрів.

Однією з традиційних  завдань відділу кадрів є наймання працівників. На ТОВ «СТІБ» використовують два можливих джерела набору: внутрішній (з працівників підприємства) та зовнішній (з людей, до того ніяк не пов'язаних з підприємством).

Переміщення на підприємстві здійснюються на основі проведеної атестації, яка також є одним із завдань  відділу кадрів. Інший традиційної  завданням відділу кадрів є звільнення персоналу.

Відділ підготовки кадрів заводу проводить заняття з робітниками, які не мають кваліфікації, займається підвищенням кваліфікації робітників та інженерно-технічних працівників.

Навчання на заводі ведеться в навчальних аудиторіях і спеціально обладнаних технічних кабінетах.

Підвищення кваліфікації працівників проводиться у різних вищих навчальних закладах.

Для сталого функціонування підприємства вирішальне значення надає  система управління працею, серцевиною якої є оцінка та оплата праці.

Одним з найважливіших  показників, що характеризують виробничі  можливості підприємства, і на які  особливо необхідно звертати увагу  є чисельність промислово-виробничого  персоналу.

Аналіз забезпеченості трудових ресурсів віконується із використання даних відділу кадрів виробничого підприємства, вхідні дані і результати аналізу відображаються в табл. 2.6.

 

 

 

 

 

 

 

 

Табл. 2.6.

 Аналіз забезпеченості  підприємства трудовими ресурсами

 

№ з/п	Категорії працівників	Звіт		План		Коефіцієнт забезпеченості, %	Відхи лення, осіб	Темп приросту, %
		Осіб	пит.вага, %	осіб	пит.вага, %
1	Основні робітники	315	25,1	320	23,8	98,44	5	1,59
2	Допоміжні робітники	571	45,5	632	47	90,35	61	10,68
3	Керівники	147	11,7	154	11,5	95,45	7	4,76
4	Фахівці	206	16,4	221	16,4	93,21	15	7,28
5	Технічні виконавці	17	1,35	17	1,3	100	0	0
6	Усього працівників	1256	100	1344	100	93,45	88	7,01

 

 Підприємство в цілому  не повністю забезпечено трудовими ресурсами (93,45%), та коефіцієнт забезпечення технічніх віконавців дорівнює 100%, що свідчіть про правильне забезпечення трудового персоналу на підпріємстві. інші коефіцієнті не набагато менші 100%, що свідчіть про можлівість збільшення своїх трудових ресурсів.

Джерелами формування майнаТОВ «СТІБ» є:

- грошові і майнові внескі засновніків;

- доходи, отрімані від реалізації продукції, робіт і послуг;

- доходи від цінніх паперів;

- кредити банків іінших кредиторів;

- інші джерела, не заборонені законодавчими актами України.

Прибуток ТОВ «СТІБ» формується з надходжень від господарської  й іншої діяльності, передбаченої статутом і не забороненої чинним законодавством, після покриття матеріальніх І прірівняніх до них витрат, витрат по оплаті праці, інших витрат. З прибутку виплачуютьТОВ «СТІБ» передбачені законодавством України податки й інші платежі до бюджету. Прибуток, що залішівся в розпорядженні ТОВ «СТІБ»: вікорістовується , насамперед, на інвестування поточних і перспективних планів розвитку підприємства. Розглянувши техніко-економічні показники виробничо-господарської діяльності ТОВ «СТІБ» в табл 2.7. і зробимо короткий аналіз.

Табл.2.7

Основні техніко-економічні показники роботиТОВ «СТІБ» за 2010 - 2011 рік

№ з/п	Показник	Одиниця виміру	2010	2011	Відхилення
					(+,-)	Темп приросту, %
1	Валовий доход	тис.грн.	229080	260499	31419	85,02
2	Валові витрати	тис.грн.	200460	217062	16602	7,6
3	Доход від реалізації продукції	тис.грн.	221317	240783	19466	9.19
4	Обсяг виробництва продукції	тис.грн.	26005,00	32940,00	6935,00	26,67
5	Вартість основних засобів	тис.грн.	27130	33869	973,70	1,47
6	Середньооблікова чисельність  штатних працівників	осіб	1256	1344	88,00	7,01
7	Фонд оплати праці	тис.грн.	60417,7	61292,5	820,8	1,4