Розробка операційної стратегії у виробництві та у сфері обслуговування

К_нові =Ц+Т + ЗС + М + Кі; (3.24)

де Ц - ціна обладнання; Т - транспортні витрати; ЗС - заготівельно-складські витрати; М - монтаж обладнання; Кі - інші не враховані витрати. За даними таблиці 3.7 розрахуємо нові капітальні вкладення:

Наступним кроком вирахуємо загальні капіталовкладення (з ПДВ):

Кзагальні = Кнові.з.ПДВ + Д - Л + 3 + КІ;                   (3.25)

де Д - витрати на демонтаж; Л - ліквідаційна вартість старого обладнання; 3 -залишкова вартість демонтованого обладнання; Кі - інші не враховані витрати.

Оскільки, в даному випадку ми не замінюємо старе обладнання то загальні капіталовкладення рівні новим з ПДВ, тобто буде така формула:

Кзагальні — Кнові + ПДВ                                      (3.26)

Розрахунок собівартості виробництва каністр антифризу.

Спочатку розрахуємо сировину необхідну для виробництва однієї тисячі каністр за формулою 3.29, розрахунок представимо в таблиці 3.6.

ВС = НВі*Ці                                                            (3.27)

де ВС - вартість сировини; НВ_;- норма витрат і-го виду сировини на одну тисячу готової продукції; Ці - ціна і-го виду сировини.

 

Таблиця 3.6

Розрахунок витрат сировини на одну тисячу продукції

№ п/п	Найменування сировини	Одиниця виміру	Норма витрат	Ціна, грн.	Сума, грн.
1	ПЕТ	шт.	1000	18,7	18700
2	Корок	шт.	1000	0,45	450
3	Антифриз	літрів	25000	0,70	17500
4	Поліграфія	шт.	1000	0,15	150
Разом		-	-	-	36800

 

Постачальники сировини: ПЕТ  представництво в Україні ТОВ "Гарді", корок - представництво в Україні ТОВ "Гарді".

Далі розрахуємо витрати на оплату праці за змінний обсяг виробництва (8 годин) за формулами 3.28-3.30, розрахунок представимо в таблиці 3.7.

^{ОЗП = ВГі*Сі                            (3.28)}

де ОЗП - основна заробітна плата; ВГі - кількість відпрацьованих годин за зміну і-тим робітником; Сі - ставка за одну годину і-го робітника з врахуванням кваліфікації і-го робітника.

ДЗП = ВР*С                                                         (3.29)

де ДЗП - додаткова заробітна плата; ВР - відрядна розцінка; С - ставка.

ВР = ОЗП / Зов                                            (3.30)

де Зов - змінний обсяг виробництва.

 

Таблиця 3.7

Розрахунок трудових витрат на змінний обсяг виробництва

№ п/п	Найменування професії	Годин в зміну	Ставка, грн.	Сума, грн.
1. Основна заробітна плата:
1.1	Оператор лінії - 5 розряд	8	13,16	105,28
1.2	Вкладник - 3 розряд	8	11,22	89,76
1.3	Вантажник	4	10,13	40,52
Разом		—	—	235,56
2. Додаткова заробітна плата:
2.1	Доплата за роботу в нічний та вечірній час	—	35,10%	82,68
2.2	Доплата за роботу в вихідні та святкові дні	—	11,40%	26,85
2.3	Доплата за надбавки	—	12,0%	28,27
2.4	Сплата щорічних відпусток	—	6,8%	16,02
2.5	Премія	—	60,0%	141,34
2.6	13 заробітна плата	—	6,2%	14,60
Разом		—	—	293,74
Всього заробітної плати		—		529,30

 

Наступний крок розрахунок трудових витрат на одну тисячу каністр. Основну заробітну плату (ЗП) розрахуємо за формулою 3.31, додаткову ЗП за формулою 3.29.

ОЗП = ЗТВ÷ ЗНВП                                       (3.31)

де ОЗП - основна заробітна плата; ЗТВ - змінні трудові витрати; ЗНВП - змінна норма випуску продукції.

Розрахунок інших витрат пов'язаних з виробництвом каністр.

1. Витрати на електроенергію:

Витрати на електроенергію на одну тисячу готової продукції, встановлено фірмою виробника лінії та надані і технічній документації, дані зведемо в таблиці 3.8.

 

Таблиця 3.8

Вихідні дані для розрахунку електроенергії

№ п/п	Показники	Одиниця виміру	Значення
1	Електроенергія	кВт/год	56,3
2	Ціна за 1 кВт/год	грн.	0,18

 

За даними таблиці 3.8 розрахуємо витрати енергії на технологічні потреби на одну тисячу продукції за формулою 3.32:

ВЕе=НВ*Ц (3.32)

де ВЕе - витрати електроенергії; НВ - норми витрат; Ц - ціна.

З даних таблиці 3.9 та за допомогою формул проведемо розрахунки:

• на електроенергію = 10,134 грн. (в годину випуск 900 каністр);
• загальні витрати на одну тисячу продукції становить =  11,26 грн.

2. Відрахування в пенсійний фонд, фонд зайнятості та соціальне страхування:

Розрахунок проведемо за формулами 3.33.

ВЗов = (ОЗП + ДЗП) * 0,37                         (3.33)

де ВЗов - відрахування з заробітної плати на змінний обсяг виробництва; ОЗП -основна заробітна плата; ДЗП - додаткова заробітна плата; 0,37 - сумарні відрахування в вище перелічені фонди.

З даних таблиць 3.7 і 3.8 та за допомогою відповідних формул проведемо розрахунок відрахувань з ЗП: на змінний обсяг виробництва = 195,84 грн.; на одну тисячу каністр = 28,03 грн.

3. Розрахунок амортизаційних витрат: 
1. По основним засобам: річна сума амортизації = 250,46928 тис. грн.; сума амортизації на одну тисячу каністр = 35,90грн.

4. Розрахунок загальновиробничих витрат:

Загально виробничі витрати на підприємстві промисловості розподіляються пропорційно ЗП робітників, які безпосередньо займаються виробництвом продукції, їх структура та пропорційність розподілу на підприємстві наведена нижче: амортизаційні відрахування по будівлям та спорудам 0,28 відсоткових пунктів; ЗП з відрахуваннями на соціальні потреби працівників управління 0,43  відсоткових пунктів; управління, виробниче і господарське обслуговування в межах виробництва 0,13 відсоткових пунктів; підготовку кадрів, адміністративні та канцелярські витрати 0,052 відсоткових пунктів; відрядження 0,103 відсоткових пунктів; патенти, ліцензії та інші нематеріальні активи 0,0059 відсоткових пунктів; охорона праці 0,0043 відсоткових пунктів.

Виходячи з визначених норм відрахувань проведемо розрахунок: амортизаційні відрахування по будівлям та спорудам = 9,19 грн.; ЗП з відрахуваннями на соціальні потреби працівників управління = 14,11 грн.; управління, виробниче і господарське обслуговування в межах = 4,26 грн.; підготовку кадрів, адміністративні та канцелярські витрати = 1,67 грн.; відрядження = 3,38 грн.; патенти, ліцензії та інші нематеріальні активи = 0,19 грн.; охорона праці =  0,14 грн.

5. Позавиробничі витрати. В нашому випадку загальна сума поза виробничих витрат дорівнює вартості транспортування продукції по точкам продажу, які встановленні на одну тисячу відвантаженої продукції в розмірі 96,25 грн.

Далі зведемо вище проведені розрахунки в таблицю 3.9.

Таблиця 3.9

Калькуляція на виробництво однієї тисячі каністр

№ п/п	Статті витрат	Сума, грн. коп.
1	Сировина і матеріали	18100
2	Електроенергія	11,26
3	Основна та додаткова заробітна плата виробничих робітників	32,72
4	Утримання та експлуатацію машин та механізмів	35,90
5	Загальновиробничі витрати	32,83
6	Позавиробничі витрати	96,25
Всього		18344,69

 

Далі обчислимо відпускну ціну з ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету. Для розрахунку   відпускної  ціни   слід   встановити   рівень  рентабельності   який запланований у розмірі 20%.

В основі відпускної ціни лежить собівартість продукції. Спочатку обчислюємо вартість матеріальних витрат у собівартості продукції (МВ) і повну собівартість (Сп): МВ = 36811,26 грн.

МВ = 18320,33 грн.

СП = 37009,07 грн.

СП¹ = 18309,07 грн.

З індексом 1 це собівартість за мінусом 18700 (вартість ПЕТ),

При запланованому рівні рентабельності по відношенню до собівартості виробу можемо визначити гуртову ціну підприємства (Цгурт), яка відповідає відпускній ціні (Цв): Цгурт = 44410,88 грн.

Цгурт = 21970,88 грн.

При ставці ПДВ 20 відсотків сума цього податку становитиме:

ПДВ 4394,18 грн.

Тоді відпускна ціна однієї тисячі каністр з ПДВ (Цвпдв) дорівнюватиме:

Цвпдв = 26365,06 грн.

А відпускна ціна одної каністри з ПДВ (Цвбпдв) дорівнюватиме:

Цвбпдв = 53,29 грн. Цвбпдв = 26,36 грн.

Сума ПДВ, що сплачується заводом до бюджету, дорівнює різниці між сумою податку, одержаного від покупця продукції і самого податку, сплаченого постачальниками матеріальних ресурсів. ПДВ, сплачений постачальниками дорівнює (ПДВпост): ПДВпост = 7360 грн.

ПДВпостІ = 3661,814 грн.

Звідси, до бюджету підприємство сплатить ПДВ = 1522,18 грн.

ПДВ = 732,37 грн.

Розрахунок показників економічної ефективності введення у виробництво нового виду продукції.

Для   розрахунку   економічної   ефективності   запропонованого заходу

побудуємо таблицю 3.10.

Таблиця 3.10

Вихідні дані для розрахунку економічної ефективності запропонованого проекту

№ п/п	Назва показника	Одиниця виміру	Значення
1	Кількість днів роботи за рік	днів	323
2	Продуктивність лінії в добу	Кан.	14400
3	Добова потужність	Кан.	21600
4	Собівартість однієї тисячі каністр	грн.	18309,07
5	Оптова ціна однієї тисячі каністр без ПДВ	грн.	21970,88
6	Відпускна ціна з ПДВ	грн.	26365,06
7	Загальна сума капіталовкладень	тис.грн.	1669,7952
8	Середньооблікова чисельність працівників	чол.	6
9	Кількість годин роботи за добу	годин	16

 

З вище наведених даних та за допомогою формул проведемо розрахунок.

1. Розрахунок виробничої програми по даній лінії:

• обсяг виробництва в натуральному виразі = 4651,2 тис. каністр;
• виручка від реалізації (з ПДВ) = 122629,167 тис. грн.;
• ТП (без ПДВ) = 102190,957 тис. грн.;
• ЧП лінії - розрахунок проведемо за допомогою формули 3.34.

ЧП = ТП-(М + А)                                 (3.34)

де ЧП - чиста продукція даної лінії; ТП - товарна продукція; М - матеріальні витрати (в калькуляції все крім амортизації і зарплати); А - амортизація.

- коеф. використання потужності: = 66,6%.

2. Розрахунок собівартості, прибутку і рентабельності:

2.1. Розрахунок планового прибутку:

• на одну тисячу готової продукції = 3661,81 грн.;
• на річний обсяг виробництва = 17031,81 тис.грн.

2.2. Розрахунок чистого планового прибутку:

• на одну тисячу готової продукції = 2563,267 грн.;
• на річний обсяг виробництва = 11922,27 тис.грн.

2.3. Розрахунок чистого грошового потоку:

• на одну тисячу готової продукції = 2745,516 грн.;
• на річний обсяг виробництва = 12172,736 тис. грн.

2.4. Розрахунок рентабельності виробу (формула 3.35):

R₁= х 100%                                       (3.35)