Розробка операційної стратегії у виробництві та у сфері обслуговування

 

Виходячи з даних таблиці, спочатку необхідно провести розрахунок необхідної „маси” інвестицій для придбання машини яка буде в автоматичному режимі переносити продукцію зі складу готової продукції на піддони автомобілів. Тому спочатку розраховуємо нові капіталовкладення (без ПДВ) за формулою 3.1:

К_нові=Ц + Т ₊ ЗС₊М ₊ К_і, (3.1)

де Ц - ціна обладнання; Т - транспортні витрати; ЗС - заготівельно-складські витрати; М— монтаж обладнання; К_і - інші не враховані витрати.

Наступним кроком вирахуємо загальні капіталовкладення (з урахуванням ПДВ) при цьому використовуємо формулу 3.2:

К_{загальні}=К нові +ПДВ + Д-Л + ОБ + 3 + К_і,         (3.2)

де ПДВ - податок на додану вартість; Д - витрати на демонтаж діючого обладнання; Л - ліквідаційна вартість демонтованого обладнання; ОБ - приріст нормативу оборотних коштів (пов'язаний із зміною обсягів виробництва); 3 -залишкова вартість демонтованого обладнання; К_і- інші витрати.

Оскільки, в даному випадку ми не замінюємо старе обладнання і обсяг виробництва залишається незмінним, то К_{загальні} = К_нові + ПДВ.

Далі зведемо вище проведені розрахунки в табл. 3.2.

Таблиця 3.2

Зведена таблиця інвестицій необхідних для впровадження у виробництво

пересаджувальної машини

№ п/п	Показники	Одиниця виміру	Значення показника
1.	Нові капіталовкладення	тис.грн.	57,2
2.	Податок на додану вартість	тис.грн.	10,1
3.	Загальні капіталовкладення	тис.грн.	67,3

 

Далі розрахуємо зміну витрат на виробництво продукції, пов'язаних з введенням в дію нового обладнання.

1. Витрати на електроенергію:

В_ел=(ПхК_годхК_дніхК_пот) + соsfхЦ_ел, (3.3)

де П - потужність електродвигуна, КВт; К_год - кількість годин роботи електродвигуна за добу; К_дні - кількість днів роботи підприємства за рік; К_пот -коефіцієнт використання потужності; соsf- за формулою (0,85 в. п.); Ц_ел - ціна за ІКВт/год.

2. Розрахуємо економію заробітної плати:

Обчислимо зменшення середньооблікової чисельності ПВП за зміну користуючись формулою 3.4:

Р_екон. = (Р_д0 - Р_після) х  (K _дні ÷ БРЧ),   (3.4)

де  Р_д0   - кількість робітників до впровадження машини; Р_після - кількість робітників для після впровадження машини; К_дні - кількість днів роботи підприємства за рік; БРЧ- баланс робочого часу одного робітника.

Р_{ел.змін} = 3 чоловік

Розрахуємо зменшення чисельності за добу: Р_елдоб. = 6 чоловік

Розрахуємо основну заробітну плату одного робітника за добу спираючись на формулу 3.5:

ЗПосн. = ГТСхКгод,       (3.5)

де ГТС - годинно-тарифна ставка робітника; Кгод - кількість годин роботи за добу.

ЗП_0СН =320,0грн.

Далі проведемо розрахунок додаткової заробітної плати одного робітника за добу. При цьому слід пам'ятати, що додаткова заробітна плата складається з доплат за роботу у важких і шкідливих умовах, доплат за професійну майстерність, за інтенсивність праці з різного роду премій та оплат чергової відпустки.

Доплата за роботу в важких та шкідливих умовах:

Зв.іш=ЗоснхДв.хДш    (3.6)

де ЗПв.іш - доплата за роботу в важких та шкідливих умовах; ЗП_0СН - основна заробітна плата; Дв. - доплата за важкі умови праці, %;Д шш - доплата за шкідливі умови праці, %.

ЗП віш =5,18 грн.

Доплата за професійну майстерність:

ЗП_ПМ. = ЗП_0СН хДп.м,    (3.7)

де ЗП_ПМ. - доплата за професійну майстерність; ЗП_0СН - основна заробітна плата; Дп.м.. - доплата за професійну майстерність, %.

ЗПпм = 29,44 грн.

Доплата за інтенсивність праці:

ЗП_іп=ЗП_оснхД_іп, (3.8)

де ЗП_ІМ - доплата за інтенсивність праці; ЗП_0СН- основна заробітна плата; Д_іп -доплата за інтенсивність праці, %.

ЗП_ІП = 7,68 грн.

Розрахуємо премію за допомогою формули 3.9:

Пр = (ЗП_0СН + Д_віш + Д_пм + Д_і.п) х Пр, (3.9)

де Пр - відсоток премії даного робітника.

Пр = 221,00.                 

Оплата  чергової відпустки (див. формулу 3.10):

О_чв, = (ЗП_0СН. + Д_в.і.м, + Д_п.м + Д_і.п. + Пр) х О_ч.в, (3.10)

де О_чв - відсоток оплати чергової відпустки.

О_ч.в = 44,33 грн.

Загальна додаткова заробітна плата становить (див. формулу 3.11):

З_д.з.п.   =   Д_в.і.ш. + Д_п.м. + Д_і.п. + ПР  + О_ч.в (3.11)

З_д.з.п. = 307,63 грн.

Обчислимо загальну заробітну плату робітника за добу спираючись на формулу 3.12.

3_з.п=ЗП_0СН +ЗП_додат,  (3.12)

З_зп = 627,63 грн.

Розрахуємо річну економію заробітної плати за допомогою формули 3.13.

Ре_з.п. =ЗП_добхЗ_{соб.чис}хК_дні, (3.13)

ЗП_доб, - заробітна плата робітника за добу; 3_С0б._чис. - зменшення середньооблікової чисельності ПВП за рахунок введення заходу; К_дні. - кількість днів роботи підприємства за рік.

Ре _з.п = 1287896,7 грн.

3. Обчислимо економію по спецодягу:

Е_содг.=В_содг. х 3_чдоб х Із_содг. (3.14)

В_содг. - вартість спецодягу одного робітника; Зч_доб - зменшення чисельності за добу; Із_содг - інтенсивність зміни спецодягу протягом року.

Е_содг. = 840 грн.

4. В зв'язку з введенням в дію нового обладнання розрахуємо збільшення витрат на експлуатацію і утримання обладнання:

Спочатку обчислимо амортизацію за допомогою формули 3.17.

ЗВ _амор.  =К _нові х Н _аморт. (3.15)

Для даного обладнання норма амортизації становить 15 % в рік.

ЗВ_амор = 8582,13грн.

Розрахуємо збільшення витрат на ремонт обладнання:

ЗВрем. =Кнові х%Врем. (3.16)

де %В_рем - норма витрат на ремонт обладнання.

ЗВ_рем = 10298,56грн.

Всього збільшення витрат на експлуатацію і утримання обладнання.

ЗВ_{екс.ірем} = ЗВ_амор+ ЗВ_рем, (3.17)

ЗВ_{екс.ірем} = 18880,69грн.

Далі зведемо вище проведені розрахунки в таблиці 3.3.

Таблиця 3.3

Динаміка зміни витрат на виробництво продукції, грн

№ п/п	Показники	Значення показника, грн
І. Збільшення витрат:
1,1	Витрат на електроенергію	4886,66
1.2	Амортизаційні відрахування	8582,13
1.3	Витрати на капітальний і поточний ремонт	10298,56
Всього		23767,35
II. Економія витрат:
2.1	Витрати на спецодяг	840,0
2.2	Витрати на заробітну плату	1287896,7
Всього		1288736,7

 

Далі   розрахуємо   економічну   ефективність   запропонованого   заходу використовуючи методику Я. Мюррея.

1. Спочатку розрахуємо зміну собівартості продукції за наступною системою показників.

Обчислимо зниження собівартості продукції за формулою 3.18.

З_с\в. = Е_зп. + Есо. + Н_зп. - Зв_а.ір, + Зв_ел, (3.18)

Е₃/п - економія заробітної плати за рік; Е_со. - економія по спецодягу за рік; Н_зп -нарахування на заробітну плату; Зв_а,_ір, - збільшення витрат на експлуатацію і утримання обладнання; Зв_ел. - збільшення витрат на електроенергію.

Отже, згідно з проведеними розрахунками, введення машини для переносу продукції на піддон автомобілів знизить собівартість продукції на 100992,1 грн. за рік.

2. Наступний крок розрахунок підвищення продуктивності праці. 
В відсотковому вираженні:

З_п.п=З_доб.÷ПВП_{під.впр.}х100%                       (3.19)

де Здоб. -  зменшення чисельності робітників за добу; ПВП_{піс.впр} - чисельність ПВП після впровадження заходу; 100% - за формулою.

В вартісному виразі:

З_п.п=ПП_до.впр.х В_з,     (3.20)

де ПП_до.впр, - продуктивність праці до впровадження запропонованого заходу; В₃ -відсоток зміни продуктивності праці за рахунок впровадження запропонованого заходу.

Далі розрахуємо додатковий чистий прибуток, розрахунок проведемо за допомогою формули 3.23.

ДЧП = ДП -ПдП,     (3.21)

де ДЧП - додатковий чистий прибуток; ДП - додатковий валовий прибуток; ПдП - податок на додатковий прибуток (25%).

Наступний крок розрахунок чистого грошового потоку (формула 3.24).

ЧГП = ДЧП + А     (3.22)

де ДЧП - додатковий чистий прибуток; А - амортизаційні відрахування.

4. Термін окупності капіталовкладень (простий), див. формулу 3.23.

Простий термін окупності інвестицій обчислюється без врахування фактору часу, тобто, умовно вважають, що ЧГП по роках не буде змінюватись.

ТО_пр.=К_заг.÷ЧГП     (3.23)

де К_заг - загальні капіталовкладення; ЧГП - чистий грошовий потік.

Далі зведемо вище проведені розрахунки в таблиці 3.4.

Таблиця 3.4

Зведені показники економічної ефективності запропонованого заходу

№ п/п	Показники	Одиниця виміру	Значення показника
1	Зниження собівартості продукції	тис.грн.	100,1
2	Підвищення продуктивності праці ПВП:
- у відсотковому виразі		%	0,93
- у вартісному виразі		тис.грн.	51,3128
3	Додатковий валовий прибуток	тис.грн.	101,682
4	Додатковий чистий прибуток	тис.грн.	76,262
5	Чистий грошовий потік	тис.грн.	84,844
6	Термін окупності капіталовкладень (простий)	місяців	9,5

 

Як видно з даних табл. 3.4 за умови впровадження запропонованого заходу підприємству вдасться збільшити чистий прибуток на 76,262 тис.грн. в першу чергу за рахунок зменшення собівартості виробництва продукції на 100,1 тис.грн.

Поряд з цим в результаті автоматизації вантажно-розвантажувальної дільниці складу готової продукції, підприємство вивільнює 6 чоловік (чисельність на даній дільниці буде складати 1-на особа), що в свою чергу позитивно позначається на продуктивності праці остання зростає на 0,93 %.

Фінансування запропонованого заходу планується провести за рахунок власних коштів, оскільки співвідношення необхідного обсягу інвестицій з отриманим за 2012 р. чистим прибутком складає 52,8%, теж саме тільки до чистого грошового потоку - 15,6%. Тобто для того щоб про фінансувати запропонований захід завод відповідно витратить 52,8% отриманого чистого прибутку чи 15,6% - чистого грошового потоку.

 

3.2 Економічна оцінка запропонованих  заходів щодо реалізації операційної стратегії підприємства

З метою розширення номенклатури, асортиментної групи товарів та покращення фінансового стану підприємства ми пропонуємо впровадження лінії по розливу антифризу.

Для впровадження обираємо лінію "ТritonLine - 900" від італійського виробника.

Основні характеристики лінії:

• габарити - 488х274х279(см);
• вага- 1950 кг.;
• споживання електроенергії
• електричний  струм:   125 ампер, 3 фази, 200-240 вольт перемінного струму, можливе виконання для інших стандартів електричної напруги;
• витрати води - мийка: 1-2 літра на каністру, споліскування: 1-2 літра на каністру при тиску 3 Атм., остаточне споліскування: 1 літр на каністру, дозування: 170 літрів у хвилину при тиску 1,7 Атм.;
• витрати повітря - стиснене повітря: 3,3 літр/сек (чистий і сухий ), чиста зона секції дозування вимагає подачі фільтрованого повітря - 260 літр/сек.;
• лінія виробляє 900 бутилів на годину.

Запропоноване впровадження здійснюється за допомогою підписання договору франчайзингу з ТОВ "Еталон-Україна", рекомендована ціна за одну каністру - 27 гривень.

Розрахунок капіталовкладень. Перелік робіт та вартість, яка пов'язана з веденням в дію лінії "ТritonLine -900" наведемо в таблиці 3.5.

Таблиця 3.5

Перелік та вартість робіт пов'язаних з введенням лінії

№ п/п	Вид робіт	Вартість, грн.
1.	Вартість лінії	1348350
2.	Монтаж	6576
3.	Доставка транспортом	15120
4.	Шефмонтаж	21450

 

Розрахуємо капітальні вкладення, необхідні для придбання лінії. Спочатку розрахуємо нові капіталовкладення (без ПДВ). Формула для розрахунку наступна: