Разработка рекомендаций по снижению рисковых факторов на примере ОАО "ИнвестКапиталБанк»

Сфера деятельности предприятия – ремонт и техническое обслуживание машин. На рынке 4 года. Количество сотрудников – 14 человек.

Требуется кредит на сумму 150 000 р. На срок 6 месяцев. Цель кредита  – покупка нового оборудования. Залог – капитальный гараж, превышающий  в сумме сумму кредита и процентов по нему.

Проведем количественный анализ предприятия (табл. 7).

Таблица 7

Значения коэффициентов предприятия ООО «А»

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Абсолютная ликвидность  К1	0,23	1,23	0,22	0,70
Срочная К2	1,07	1,51	0,32	0,75
Текущая К3	2,17	2,32	2,41	1,25
Финансовая устойчивость К4	1,77	3,11	2,76	2,72
Рентабельность продаж К5	0,2	0,23	0,22	0,23

Отметим, что по коэффициенту абсолютной ликвидности наблюдается  достаточно большой разброс в  значение. Но при этом предприятие  всегда могло обеспечить 20% своих  обязательств. Коэффициент срочной  ликвидности упал, хотя в первой половине года предприятие могло погасить свои  краткосрочные обязательства, не прибегая к реализации запасов. Платежеспособность предприятия находится в хорошем состоянии, предприятие  может  покрыть текущие кредиторские обязательства текущими активами (хотя в конце периода коэффициент резко снизился до 1,25). Финансовая устойчивость на хорошем уровне. Чистая прибыль на рубль реализованной продукции колеблется от 0,2 р. до 0,23 р., что говорит и об эффективности хозяйственной деятельности.

Рассчитаем сумму баллов в таблице 8.

 

 

 

Таблица 8

Расчет суммы баллов по предприятию ООО «А»

Показатель	Фактич. сред. Значение	Категория	Вес показателя	Сумма баллов
К 1	0,60	1	0,11	0,11
К 2	0,91	1	0,05	0,05
К 3	2,04	1	0,42	0,42
К 4	2,59	1	0,21	0,21
К 5	0,22	1	0,21	0,21
Итого	Х	Х	1	S=1

Значение S равно единице. Финансовое состояние хорошее.

Таким образом, сделав положительные  выводы о финансовом состоянии предприятия  по пяти рассчитанным коэффициентам, необязательные коэффициенты рентабельности и оборачиваемости  учитывать не стали.

Качественный анализ показал, что предприятие имеет несколько поставщиков деталей, инструментов, является крупным продавцом своих услуг. Планируется расширение предприятия, что должно увеличить получаемую прибыль.

Однако для более  полного  анализа финансового  состояния предприятия рассчитаем коэффициенты рентабельности и оборачиваемости (табл. 9).

Таблица 9

Коэффициенты рентабельности и оборачиваемости предприятия ООО «А»

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Рентабельность основной деятельности	0,19	0,2	0,21	0,18
Оборачиваемость оборот. активов (в днях)	14	15	20	42
Оборачиваемость запасов (в днях)	1	1	3	4
Оборач-сть КЗ (в днях)	8	9	10	42
Оборач-сть ДЗ (в днях)	7	9	10	49

Продолжение таблицы № 9

Анализ таблицы показывает, что рентабельность основной деятельности невысокая, что может свидетельствовать о неэффективности  распределении затрат. Увеличение сроков оборачиваемости говорит о снижении спроса на предоставляемые услуги и сокращении получаемой прибыли. К концу года период погашения кредиторской задолженности  значительно увеличился, что свидетельствует об ухудшении платежеспособности предприятия. Оборачиваемость дебиторской задолженности также к концу года возросла, что может говорить о наличии безнадежных долгов.

Таким образом, расчет необходимых пяти коэффициентов по методике ОАО «ИнвестКапиталБанк» явно не достаточен и анализ коэффициентов рентабельности и оборачиваемости необходим.

 

Выводы по второй главе:

Получение прибыли ко второму кварталу 2012 года  в размере 3 312 тыс. руб. обусловлено влиянием факторов: продолжающийся финансовый кризис, высокая стоимость ресурсов, увеличение резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, повышение рисков кредитования физических лиц, что повлекло за собой изменение политики банка. В 2012 году произошел перенос акцента с кредитования физических лиц на работу с юридическими лицами.

Уменьшение объема привлеченных средств произошло за счет:

- сокращения привлеченных  межбанковских кредитов;

- уменьшения остатков на клиентских счетах.

Отметим положительную  динамику ссудной задолженности  по юридическим лицам и ИП. Но при этом увеличился уровень рискованности  данного портфеля за счет ухудшения  качества ссуд.

Система оценки кредитного риска по заемщику в ОАО «ИнвестКапиталБанк» в основном копирует требования, указанные в Положении № 254-П, и является в целом довольно формальной процедурой. При оценке финансового положения анализ рентабельности в целом и оборачиваемости ресурсов носит рекомендательный характер, что может привести к неправильной оценке кредитного риска по заемщику.

В целях управления риском ликвидности осуществляется расчет и прогнозирование значений обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России. Данные нормативы выполнены на все отчетные даты. Рыночные (фондовый, валютный, процентный) риски незначительны и контролируются. Управление операционным и правовым рисками осуществляется на основе Положений и стандартов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Основные направления совершенствования  управления рисками на предприятии ОАО «ИнвестКапиталБанк»

3.1. Скорректированная  «Методика оценки финансового  положения заемщиков – юридических  лиц и предпринимателей»

Одним из основных направлений  совершенствования управления рисками  на предприятии ОАО «ИнвестКапиталБанк» является корректировка «Методики оценки финансового положения заемщиков – юридических лиц и предпринимателей».

В действующей методике финансовые коэффициенты рентабельности и оборачиваемости предложены в рекомендательном порядке. Однако на примере оценки кредитного риска предприятия-заемщика Банка, наглядно представлено несоответствие отнесения заемщика к одному из вариантов финансового состояния и, следовательно, несоответствие оценки кредитного риска с принимаемым кредитным риском.

Предложенная методика наряду с уже рассчитываемыми коэффициентами ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности продукции, включает обязательный расчет финансовых коэффициентов таких как, коэффициенты рентабельности и оборачиваемости и присвоении им весов. Оценка финансового состояния заемщика будет производиться с учетом всех рассчитанных финансовых коэффициентов. При этом нормативные значения коэффициентов и распределение категорий по ним останутся неизменными.

Таким образом, в формуле итоговой суммы баллов S будут учитываться не пять категорий, как в существующей методике, а десять. В обязательный количественный анализ будут добавлены коэффициенты: рентабельности основной деятельности, оборачиваемости оборотных активов, оборачиваемости запасов, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Для введения в оценку кредитного риска и кредитоспособности заемщика коэффициентов рентабельности и оборачиваемости изменим веса, на которые умножаются категории, сохранив при этом их соотношения. На коэффициенты ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности продаж отведем 60% весов, так как данные коэффициенты имеют наибольшую значимость в оценке кредитоспособности предприятия. Соответственно пятью остальным коэффициентам отводится 40% весов, так как данные коэффициенты являются существенным дополнением к анализу финансового состояния заемщика. Коэффициенты рентабельности и оборачиваемости в оценке  кредитоспособности заемщика имеют равные веса, так как ни один из них не имеет преимущественного значения перед другим. Так как нормативные значения для коэффициентов рентабельности и оборачиваемости в силу  их отраслевой зависимости, не представляется возможным из-за недостаточности статистических данных, мы будем судить о тенденции данных коэффициентов. Если какой либо из значений коэффициентов рентабельности или оборачиваемости будет уменьшаться и расти соответственно, то к общему количеству баллов будем добавлять по 0,08 баллов за каждый растущий коэффициент. В случае, если значения  коэффициентов колеблется приблизительно на одном уровне или растут и снижаются соответственно то прибавим значение 0. В таком случае сумма весов также будет равна 1. Также, вследствие изменения весов, изменятся и числовые значения вариантов финансового состояния заемщиков, при этом сохраняя процентное соотношение друг к другу. Новые значения весов и числовых значений вариантов финансового состояния представим в таблицах 10 и 11.

                                                                   Таблица 10

Показатели веса коэффициентов

Показатель	Вес показателя
К 1	0,06
К 2	0,03
К 3	0,25
К 4	0,13
К 5	0,13
Итого	0,60

Таблица 11

Финансовое состояние  заемщика с учетом поправок

Значение S	Финансовое состояние  заемщика
от 0,60 до 0,63	Хорошее
от 0,64 до 1,45	Среднее
Больше 1,46	Неудовлетворительное

 

Чтобы иметь возможность  доказать необходимость  внесенных  коррективов в действующую методику оценки кредитного риска проведем оценку кредитного риска и кредитоспособности заемщика по предложенной методике, ранее оцененного предприятия ООО «А» по действующей методике ОАО «ИнвестКапиталБанк».

Так как все финансовые коэффициенты рассчитаны выше и коэффициентам  ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности продукции  присвоены категории, проанализированы тенденции  снижения или роста значений коэффициентов рентабельности и оборачиваемости, проведем завершающие расчеты. Подставим полученные значения в новую формулу:

S = 0,06 ×  Категория К1 + 0,03 ×  Категория К2 + 0,25 ×  Категория К3 + 0,13 ×  Категория К4 + 0,13 ×  Категория К5 + 0,08 × количество коэффициентов рентабельности значения которых имеют тенденцию к снижению + 0,08 × количество коэффициентов оборачиваемости, значения которых имеют тенденцию к росту.                                                                                               

S = 0,06×1 + 0,03×1 + 0,25×1 + 0,13×1 + 0,13×1 + 0,08×0 + 0,08×4=0, 92

Итоговая сумма баллов S у предприятия-заемщика ООО «А» равна 1, что по новым числовым значениям соответствует среднему финансовому состоянию заемщика.

 Среднее финансовое состояние – хорошая кредитоспособность. Предприятие  имеет неплохие показатели, характеризующие его основную деятельность, однако, испытывает некоторые трудности  с ликвидными средствами, которые восполняет внешними заимствованиями. В целом, предприятие стабильно и контролирует свою финансовую ситуацию. Финансирование (принятие кредитных рисков) целесообразно.

Это свидетельствует  о том, что предприятие менее  финансово независимо и его уровень ликвидности и платежеспособности ниже сделанного нами вывода при первой оценке кредитоспособности предприятия. И хотя предприятие и испытывает трудности с ликвидными средствами и прибегает к внешним заимствованиям, оно точно и вовремя рассчитывается по своим обязательствам.

Проведем оценку еще  двух заемщиков. Анализируя их кредитный риск, приведем описание предприятий и значений финансовых коэффициентов, которые будут необходимы для количественного анализа их  кредитоспособности и сравнения двух методик оценки кредитного риска.