Економічний аналіз

 

Продовження табл.. 2.1.2.

1	2		3	4		5	6	7		8
-готова продукція		28856	8,98		32647	8,23	3791		-0,75		13,13
- товари		400	0,12		429	0,10	29		-0,01		7,25
Векселі одержані		0	0		0	0	0		0		0
Дебіторська заборгованість за товари роботи і послуги:
- чиста реалізаційна вартість		134762	41,98		146203	36,89	11441		-5,08		8,48
- первісна вартість		138980	43,29		159558	40,26	20578		-3,02		14,80
резерв сумнівних боргів		-4218	-1,31		-13355	-3,37	-9137		-2,05		216,61
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
- з бюджетом		15555	4,84		17190	4,33	1635		-0,50		10,51
- за виданими авансами		16529	5,14		15492	3,90	-1037		-1,23		-6,27
- із внутрішніх розрахунків		1372	0,42		5389	1,36	4017		0,93		292,78
Інша поточна дебіторська заборгованість		20085	6,25		34045	8,59	13960		2,33		69,50
Поточні фінансові інвестиції		0	0		0	0	0		0		0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті		9679	3,01		11559	2,91	1880		-0,09		19,42
- в іноземній валюті		1851	0,57		3034	0,76	1183		0,18		63,9
Інші оборотні активи		914	0,28		347	0,08	-567		-0,19		-62,03

Дані з табл. 2.1.2. свідчать про те, що найбільшу частку у структурі оборотних активів займають дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги, що становить 36,89% (146203 тис. грн.) за 2010 рік, виробничі запаси становлять 25,86% у структурі за 2010 рік та 22,58 % за 2009 рік.Тварини на вирощуванні та відгодівлі,векселі одержані, поточні фінансові інвестиції на підприємстві відсутні. Грошові кошти в національній валюті збільшились на 19,42%, а в іноземній на 63,91 %, інші необоротні активи зменшилися на 567 тис. грн

 

2.1.2. Аналіз виробництва і реалізації продукції та витрат діяльності ВАТ «Київський картонно-паперовий комбінат» за 2009-2010 роки

Динаміку обсягів реалізації продукції зображено на (рис. 2.1.2)

Рис. 2.1.2 Динаміка обсягу реалізації продукції

 

Аналіз динаміки та структури  обсягів реалізації та витрат діяльності ВАТ «Київський картонно-паперовий комбінат» за 2009-2010 роки наведено в табл. 2.1.3.

 

 

Таблиця 2.1.3.

Аналіз динаміки та структури обсягів реалізації та витрат діяльності ВАТ «Київський картонно-паперовий комбінат» за 2009-2010 роки

Показники	Попередній період		Звітний період		Відхилення (+, -)		Темпи приросту, %
	Сума, тис. грн.	Струк-тура, %	Сума, тис. грн.	Струк-тура, %	Абсо- лютне, тис. грн.	Струк-турне,%
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Обсяг реалізованої продукції	127634	-	1765596	-	1637962	-	1283,32
2.Витрати звичайної діяльності, разом	1166916	100	1627941	100	461025	0
2.1.Витрати операційної  діяльності, в т.ч.
- собівартість реалізованої  продукції	964187	82,62	1340864	82,36	376677	-0,26	39,06
- адміністративні витрати	69778	5,97	86058	5,28	16280	-0,69	23,33
- витрати на збут	57772	4,95	87137	5,35	29365	0,40	50,82
- інші операційні витрати	55407	4,74	92380	5,67	36973	0,92	66,72
2.2.Витрати фінансової  діяльності	19341	1,65	18277	1,12	-1064	-0,53	-5,50
2.3.Витрати інвестиційної  діяльності	431	0,03	3225	0,19	2794	0,16	648.25

 

Дані з таблиці 2.1.3. свідчать про те, що обсяг реалізації продукції відносно попереднього року зріс на 1283,32% і становить 1765596 тис. грн., витрати зросли на 39,50%. Щодо витрат, витрати на збут збільшились на 50,82 %, а приріст адміністративних витрат становив 23.33%, собівартість зросла на 39,06%.

2.1.3.Аналіз динаміки обсягів та структури операційних витрат ВАТ «Київський картонно-паперовий комбінат» за 2009-2010 роки наведено в табл. 2.1.4.

Таблиця 2.1.4

Показники	Попередній період		Звітний період		Відхилення (+, -)
	Сума, тис. грн.	Струк-тура, %	Сума, тис. грн.	Струк-тура, %	Абсолютне, тис. грн.	Струк-турне,%	Темпи приросту, %
Операційні витрати, разом	1128934	100	1550025	100	421091	-	37,29
Матеріальні витрати	588783	52,15	851576	54,93	262793	2,78	44,63
Витрати на оплату праці	106431	9,42	125721	8,11	19290	-1,31	18,12
Відрахування на соціальні  заходи	34523	3,05	41409	2,67	6886	-0,38	19,94
Амортизація	35547	3,14	36395	2,34	848	-0,80	2,38
Інші операційні витрати	363650	32,21	494924	31,93	131274	-0,28	36,09

 

Проведений аналіз показав, що операційні витрати збільшились за звітний період до 1550025  тис. грн.(37,29%), матеріальні витрати збільшились на 262793 тис. грн.(44,63%), приріст становив для амортизації–2,38%, відрахування на соціальні заходи збільшились на 6886 тис. грн., витрати на оплату праці зросли на 18,12%, інші операційні витрати збільшилисьь на 36,09%.

Витрати на 1 гривню вартості продукції:

В =          (1.8)

В2009 =1128934: 1276371=0,88

В2010=1550025: 1765596=0,87

Проведені розрахунки показали, що витрати на виробництво зменшились на 0,01.

 

Розділ 2.1.3. Аналіз фінансових результатів та фінансового стану ВАТ «Київський картонно-паперовий комбінат» за 2009-2010 роки

2.1.3.1. Аналіз фінансових результатів та рентабельності

Проведений аналіз показує, що ВАТ «Київський картонно-паперовий комбінат»є прибутковим підприємством, чистий прибуток збільшився за 2010 рік, про що свідчать дані з Форми №2.

Аналіз динаміки величини прибутку за видами діяльності і чистого прибутку ВАТ «Київський картонно-паперовий комбінат» за 2009-2010 роки наведено на рис. 3.1.

Розрахуємо показники рентабельності. Рентабельність реалізованої продукції  розраховується як відношення прибутку від реалізації продукції (або чистого  прибутку) до виручки від реалізації продукції.

Р продукції 2009 =100378:1276371=0,0786%

Р продукції 2010 =185690: 1765596=0,1051%

Підприємство отримує прибуток, рентабельність продукції зросла відносно попереднього періоду і становить  близько 0,01%.

Рентабельність капіталу — фінансовий коефіцієнт, що характеризує ефективність використання власного капіталу. Розраховується як чистий прибуток компанії, виражений  у відсотках до власного капіталу.

Р капіталу 2009 = 100378/( 390975+ 490564)=0,1138

Р капіталу 2010 = 185690/( 490564+ 645388)=0,1634

Підприємство ефективно  використовує власний капітал про  що свідчать рентабельність капіталу, яка становить 0,1634 % за аналізований період.

Рис. 1.2. Динаміка величини прибутку за видами діяльності і чистого прибутку ВАТ «Київський картонно-паперовий комбінат» за 2009-2010 роки

2.1.3.2. Аналіз фінансового стану

2.1.3.2.1. Оцінка загального фінансового стану

Оцінка загального фінансового  стану підприємства включає аналіз динаміки валюти балансу підприємства, узагальнений аналіз структури активів  і пасивів підприємства. Отримані результати подані у табл.2.1.5.

Таблиця 2.1.5.

Порівняльний аналітичний  баланс ВАТ «Київський картонно-паперовий комбінат» за 2009-2010 роки

Показники	Попередній період		Звітний період		Відхилення (+, -)		Темпи росту, %
	Сума,	Струк-тура, %	Сума,	Струк-тура, %	Абсолютне, тис. грн.	Струк-турне, %
	тис. грн.		тис. грн.
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ						-
I. Необоротні активи	559289	60,03	601208	49,83	41919	-10,19	107,49
II. Оборотні активи	276269	29,65	321002	26,61	44733	-3,04	116,19
III.Витрати майбутніх	9030	0,96	4318	0,35	-4712	-0,61	47,81
періодів
Баланс	931640	100	1206309	100	274669	274669	129,48
ПАСИВ
I. Власний капітал	77404	8,30	69004	5,72	-8400	-2,58	89,14

 

Продовження табл.. 2.1.5.

1	2		3		4		5	6		7	8
- статутний капітал	10000	1,07		10000		0,82			0	-0,24		100
- нерозподілений прибуток	403160	43,27		566384		46,95			163224	3,67		140,48
II. Забезпечення наступних  витрат і платежів	6894	0,73		8891		0,73			1997	-0,002		128,96
IІI. Довгострокові  зобов'язання	97352	10,44		180802		14,98			83450	4,53		185,71
IV. Поточні зобов'язання, у т. ч.:
- короткострокові кредити  банків	141000	15,13		87500		7,25			-53500	-7,88		62,05
- кредиторська заборгованість  за товари, роботи, послуги	99914	10,72		127665		10,58			27751	-0,14		127,77
- поточні зобов’язання  за розрахунками та інші	63172	6,78		125824		10,43			62652	3,64		199,17
V. Доходи майбутніх	0	0		0		0			0	0		0
періодів
Баланс	931640	100		1206309		100			274669	-		129,48