Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2011 в 10:36, курсовая работа
В экономическом анализе результаты деятельности предприятий могут быть оценены такими показателями, как объем выпуска продукции, объем продаж, прибыль. Однако значений перечисленных показателей недостаточно для того, чтобы сформировать мнение об эффективности деятельности того или иного предприятия. Это связано с тем, что данные показатели являются абсолютными характеристиками деятельности предприятия, и их правильная интерпретация по оценке результативности может быть осуществлена лишь во взаимосвязи с другими показателями, отражающими вложенные в предприятие средства. Поэтому для характеристики эффективности работы предприятия в целом, доходности различных направлений деятельности (хозяйственной, финансовой, предпринимательской) в экономическом анализе рассчитывают показатели рентабельности (или доходности).
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3
ГЛАВА 1. Теоретико-методологические основы повышения рентабельности…5
Сущность и понятие рентабельности…………………………………5
Система показателей рентабельности………………………………...6
Факторы повышения уровня рентабельности………………………..9
Методические подходы к обоснованию инвестиций, направленных на повышение рентабельности производства……………………………11
ГЛАВА 2. Анализ рентабельности производства ТнВ»Ср Стародубский»……16
2.1. Технико-экономическая характеристика предприятия……………………..16
2.2. Анализ рентабельности производства и факторов, влияющих на нее……..20
2.3. Оценка резервов повышения рентабельности производства……………….28
ГЛАВА 3. Бизнес-план инвестиционного проекта по введению линии по производств полутвердых сыров………………………………………………………...30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………45
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….46
В
настоящее время выработка
Характеристика организации и стратегия ее развития
При огромной конкуренции, которую трудно выдержать не только новичкам, но и лидерам, и при постоянно нарастающих потребностях заказчиков требуются новые виды и новые наименования сыров. Основная конкурентная борьба разворачивается в ассортиментной и качественной категориях.
При открытии нового производства предприятие сможет увеличить выпуск полутвердых сыров с 3 т в сутки до 6 т в сутки.
Реализация проекта позволит:
Таблица 11 - Ориентировочные затраты по вводу линии
Затраты | Величина затрат, дол.США |
|
20 000
600 000 40 000 15 000 25 000 |
ИТОГО | 700 000 |
Степень проработки инвестиционного проекта: идея проекта
Экологическая оценка проекта: Проект внедрения линии не окажет техногенного воздействия на окружающую среду.
Описание продукции
Одним из продуктов производства предприятия является полутвердй сыр «Сулугуни». Сулугуни имеет чистые, кисломолочные, умеренно солёные вкус и запах, плотную, слоистую, эластичную консистенцию. Цвет сыра — от белого до слабо-жёлтого, однородный по всей массе. Не имеет корки, допускается на поверхности лёгкая слоистость в виде отделяющихся слоёв.
Полутвердый сыр «Сулугуни европейский» вырабатывается из натурального нормализованного коровьего молока, подвергнутого воздействию заквасочной микрофлоры и молокосвертывающего элемента.
.Готовый сыр можно употреблять в пищу сырым, печёным, копчёным или жареным.
Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга
ТнВ «Сыр Стародубский» функционирует на рынке продовольственных товаров в секторе, поставляя продукцию во многие регионы Российской Федерации, такие как Курск, Смоленск, Калуга, Тула, Вологда, Брянск, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Красноярск и др.
Основными конкурентами ТнВ «Сыр Стародубский» являются: Гаагинский сырзавод, Рязанский, Краснодарский, Воронежский сыродельные заводы, а также «Карат» г. Москва. Основными зарубежными конкурентами являются сыродельне заводы Белоруссии и и Украины. Основными потребителями продукции предприятия являются покупатели г. Москвы, Г. Санкт-Петербурга, Брянской обл., Калужской обл., Смоленской обл., Орловской обл.
Производственный план
Программа производства и реализации продукции составлена на основании опыта производства и реализации прошлых лет.
Реализация
инвестиционного проекта
Выбор того или иного поставщика сырья обусловлен как ценовым фактором, так и условиями оплаты, качеством поставляемого сырья, стабильностью поставок. Так же важным моментом при выборе поставщика сырья являются особенности исчисления транспортных расходов по доставке
За основу расчета производственных издержек по статьям затрат приняты нормативы, действующие на ТнВ «Сыр Стародубский».
Таблица 12 – Затраты на производство продукции, производимой на линии,млн.руб
Затраты, млн. руб. | По годам реализации проекта | ||
2011 | 2012 | 2013 | |
Постоянные издержки | 198 | 654,9 | 928,3 |
Переменные издержки | 462 | 280,7 | 397,8 |
Полная себестоимость | 660 | 935,6 | 1326,1 |
Организационный план
Для обслуживания новой линии не потребуется дополнительная численность персонала.
Таким
образом, реализация инвестиционного
проекта не потребует изменения
организационной структуры управления
предприятием и штатной численности.
Инвестиционный план
Финансирование предприятия планируется произвести за счет заемных средств банка в размере 21 млн. руб. Использование заемных средств банка позволит предприятию сохранить накопленный собственный оборотный капитал.
Банковский кредит привлекается в национальной валюте – в российских рублях сроком на 3 года в размере 21 млн. руб. до 31.12.2013 г. под процентную ставку 20 % годовых в ОАО «Русский стандарт».
Начало выплаты основного долга по кредиту – февраль 2011 года.
Отсрочка платежа по инвестиционному кредиту позволит предприятию сохранить накопленные денежные средства, которые были направлены на пополнение оборотных средств, необходимых для увеличения производственной программы, расширение ассортимента продукции, освоение новой продукции.
Таблица 13 - Общие инвестиционные затраты по проекту, млн. руб.
Источники | По проекту | 2010 | По годам реализации проекта | ||
2011 | 2012 | 2013 | |||
Капитальные затраты (без НДС): | |||||
приобретение оборудования и пр. расходы (без НДС) | 21 | 0 | 21 | 0 | 0 |
уплата таможенного сбора, таможенной пошлины | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
СМР (без НДС) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Итого стоимость инвестиционного проекта | |||||
21 | 0 | 21 | 0 | 0 | |
НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат | |||||
4,2 | 0 | 4,2 | 0 | 0 | |
Итого (с НДС) | 25,2 | 0 | 25,2 | 0 | 0 |
Прирост текущих активов | 467,2 | 0,0 | -518,5 | 448,7 | 537,0 |
Прирост текущих пассивов | -1912,4 | 0,0 | -2218,7 | 148,7 | 157,6 |
Прирост чистого оборотного капитала | 2379,6 | 1700,2 | 300,0 | 379,4 | |
0,0 | |||||
Итого общие инвестиционные затраты с НДС | 2404,8 | 1725,4 | 300,0 | 379,4 | |
0,0 |
Чистый
оборотный капитал должен соответствовать
ресурсам, которые необходимы для
полной или частичной его
Таблица 14 – Расчет чистого оборотного капитала для осуществления проекта, млн. руб.
Показатели | По годам реализации проекта | ||
2011 | 2012 | 2013 | |
1. Текущие активы | 4445,86 | 4894,58 | 5431,59 |
1.1.
Сырье, материалы и другие |
971,28 | 1000,42 | 1050,44 |
в том числе драгметаллы по проекту | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
1.2. Незавершенное производство | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
1.3. Готовая продукция и товары | 1508,0 | 1809,6 | 2171,5 |
1.4. Денежные средства | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
1.5.
Товары отгруженные и |
1966,6 | 2084,6 | 2209,7 |
1.6. Финансовые вложения | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
1.7. Прочие текущие активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
1.8.
Налоги по приобретенным |
194,26 | 200,08 | 210,09 |
1.10. Прирост текущих активов | -518,49 | 448,73 | 537,01 |
2. Краткосрочные обязательства | |||
2.1. Краткосрочные кредиты | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Среднегодовой размер | |||
2.2.
Расчеты с кредиторами, по |
2478,42 | 2627,13 | 2784,75 |
2.3.
Фонды потребления ( |
0,00 | 0,00 | 0,00 |
Итого краткосрочные обязательства | 2478,42 | 2627,13 | 2784,75 |
Прирост текущих пассивов 41 | -2218,70 | 148,71 | 157,63 |
Чистый оборотный капитал | 1700,21 | 300,02 | 379,38 |
Прирост чистого оборотного капитала |
Источником финансирования инвестиций в основной капитал являются заемные средства банка – 1%, собственные средства – 99 % от общей суммы. Т. е. для приобретения оборудования для производства нового вида продукции будут использованы собственные средства предприятия в размере 2383,8 млн. руб. и заемные средства – банковский кредит – в размере 21 млн. руб. Сводные данные по источникам финансирования проекта представлены в виде табл.15.
Таблица 15 – Источники финансирования проекта, млн. руб.
Источники | По проекту | По годам реализации проекта | ||
2011 | 2012 | 2013 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Источники финансирования | ||||
1. Собственные средства (денежные средства) | 2383,8 | 1704,4 | 300,0 | 379,4 |
в том числе | ||||
за счет реализации проекта | ||||
за счет деятельности |
2383,8 | 1704,4 | 300,0 | 379,4 |
2.
Заемные и привлеченные |
0,0 | 0,0 | 0 | 0 |
в том числе долгосрочные кредиты и займы | 21 | 21 | 0 | 0 |
2.1.
Иностранные кредиты под |
21 | 21 | 0 | 0 |
2.2. Иностранные кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.3. Внутренние валютные кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 |
из них льготные | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.4. Внутренние рублевые кредиты | - | - | - | - |
из них льготные | 21 | 21 | 0 | 0 |
2.5. Займы других предприятий | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.6. Прочие привлеченные средства | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.7. Государственное участие | 0 | 0 | 0 | 0 |
Итого по всем источникам финансирования | 0 | 0 | 0 | 0 |
3.
Из общего объема |
2404,8 | 1725,4 | 300,0 | 379,4 |
Из общего объема финансирования (100%): | 0 | 0 | 0 | 0 |
доля собственных средств, % | ||||
доля заемных и привлеченных средств, % | 99,1 | 98,8 | 100,0 | 100,0 |
доля государственного участия, % | 0,9 | 1,2 | 0,0 | 0,0 |
Финансовые издержки по проекту | ||||
4. Плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением инвестиционных затрат по проекту (проценты по кредитам (займам), плата за гарантию Правительства, комиссии банков и другие платежи) – всего | 8,4 | 4,2 | 2,8 | 1,4 |
из них СКВ | 0 | 0 | 0 | 0 |
5.
Источники финансирования |
0 | 0 | 0 | 0 |
6. Собственные средства | 8,4 | 4,2 | 2,8 | 1,4 |
6.1. Средства местных бюджетов | 0 | 0 | 0 | 0 |
6.2.
Средства республиканского |
0 | 0 | 0 | 0 |
в том числе возмещение части процентов из средств республиканского бюджета за пользование кредитами | 0 | 0 | 0 | 0 |
Суммарная потребность в инвестициях | 2413,2 | 1729,6 | 302,8 | 380,8 |