Управление денежными потоками на предприятии

      Целью деятельности общества является расширение рынка товаров и услуг, а также  извлечение прибыли за счет осуществления следующих видов деятельности:

      - оптовая и розничная торговля всеми видами товаров;

      - организация сети торговых предприятий;

      - оказание складских услуг, доставка, сортировка и упаковка грузов;

      - оказание транспортных услуг,  в том числе доставка грузов различными видами транспорта, а также международные перевозки, оказание услуг таможенного брокера и перевозчика;

      - осуществление рекламной деятельности;

      - осуществление торгово-закупочной и посреднической деятельности;

      иные  виды деятельности, не запрещенные законодательством.

      ЗАО «Тандэм» специализируется на оптово-розничной продаже бытовой техники для дома и офиса.

      Имущество общества формируется за счет денежных и материальных взносов акционеров, произведенной ими продукции, доходов, полученных от ее реализации, услуг, а также иной деятельности. Имущество общества составляют основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе общества.

      Имущество общества состоит из уставного капитала, резервного и иных, созданных в соответствии с уставом общества, фондов общества, а также зданий, сооружений, оборудования, оборотных средств и другого имущества, приобретаемого обществом в установленном законом порядке.

      При реорганизации или прекращении деятельности ЗАО «Тандэм» все документы (управленческие, финансово-хозяйственные, по личному составу и др.) передаются в соответствии с установленными правилами предприятию-правопреемнику. Реорганизация ЗАО «Тандэм» может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования⁴. Решение о реорганизации принимается акционерами и судом в случаях, предусмотренных действующим законодательством. Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством РФ и учредительными документами предприятия. Предприятие самостоятельно определяет структуру органов управления и затраты на их содержание. Структуру и штатное расписание предприятия, а также вносимые в них изменения утверждает директор ЗАО «Тандэм».

      Структура ЗАО «Тандэм» представлена на рис. 1.

      Рис. 1. Организационная структура ЗАО «Тандэм»

      Высшим  органом управления общества является Собрание акционеров общества, которое правомочно принимать решения по любым вопросам деятельности предприятия. Исполнительным органом общества является директор, осуществляющий текущее руководство его деятельностью.

      Директор  назначается Собранием акционеров предприятия и подотчетен ему. Директор без доверенности осуществляет деятельность от имени предприятия.

      Основной  задачей директора является выработка и реализация политики, соответствующей основным целям организации, и организация выполнения целей деятельности предприятия.

      Основные  показатели деятельности ЗАО «Тандэм» за 2009-2010 гг. представлены в табл.1.

      Таблица 1.

Показатели	Годы		Изменение (+,-)	Темп изменения, %
	2009	2010
1 .Выручка  от продажи
продукции, тыс.руб.	150870	157080	+6210	104,1
2.Себестоимость  продажи
продукции, тыс.руб.	127692	141986	+14294	111,2
3.Прибыль  от продаж, тыс.руб.	20098	11605	-8493	57,7
4.Чистая  прибыль, тыс.руб.	8668	39993	+31325	4,6 раза
5.Среднесписочная  численность
работников, чел.	23	28	+5	121,7
б.Расходы  на оплату труда,
тыс.руб.	3805	5139	+1334	135,1
7.Производительность  труда,
тыс.руб.	6559,57	5610,00	-949,57	85,5
8.Среднемесячная  заработная
плата, руб.	13786	15295	+1509	110,9

      По  данным табл.1 можно отметить, что  объем реализации продукции предприятия в стоимостном выражении за 2010 г. возрос на 6210 тыс. руб. или на 4,1%. Себестоимость реализации продукции повысилась на 14294 тыс. руб. или на 11,2%, вследствие чего прибыль от продаж предприятия уменьшилась на 8493 тыс.руб. или на 42,3%. В 2010 г. предприятие получило прибыль от деятельности в размере 39993 тыс. руб., тогда как в 2009 г. предприятие работало менее прибыльно (8668 тыс.руб.). Численность работников предприятия за 2010 г. увеличилась на 5 чел. и составила 28 чел., соответственно увеличились расходы на оплату труда работников предприятия (на 1334 тыс.руб. или на 35,1%). Производительность труда работников предприятия за 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизилась на 949,57 тыс.руб. или на 14,5%. Уровень среднемесячной заработной платы одного работника ЗАО «Тандэм» повысился за год на 1509 руб. или на 10,9% и составил 15295 руб.

      Состав  затрат предприятия по экономическим элементам приведен в табл.2.

      Таблица 2. Себестоимость продажи продукции ЗАО «Тандэм» за 2009-2010 гг., тыс. руб.

Показатели	Годы		Изменение (+,-)	Темп изменения, %
	2009	2010
1 .Материальные  затраты	84815	99765	+14950	117,6
2.3атраты на оплату труда	3805	5139	+1334	135,1
3.Отчисления  на социальные
нужды	6549	5042	-1507	77,0
4.Амортизация	4286	4433	+147	103,4
5.Прочие  затраты	33841	29142	-4699	86,1
Итого	133296	143521	+10225	107,7

      По  данным табл. 2 можно отметить, что рост себестоимости продажи продукции было обусловлено увеличением суммы материальных затрат, расходов на оплату труда и амортизационных отчислений.

      Сумма материальных затрат предприятия повысилась в 2010 г. на 14950 тыс.руб. или на 17,6% и составила 99765 тыс.руб. Сумма затрат на оплату труда работников предприятия увеличилась на 1334 тыс.руб. или на 35,1% и составила к концу 2010 г. 5139 тыс.руб. Сумма затрат на амортизацию увеличилась на 147 тыс.руб. или на 3,4% и составила в 2010 г. 4433 тыс.руб. Сумма отчислений на социальные нужды коллектива и сумма прочих затрат уменьшились на 1507 и 4699 тыс.руб. или на 23 и 13,9% и составила на конец 2010 г. 5042 и 29142 тыс.руб. соответственно.

      Рис. 2. Структура себестоимости продажи продукции ЗАО «Тандэм» в 2010 г., %

      В структуре себестоимости предприятия  преобладают материальные затраты  и прочие затраты - 69,51 и 20,31% соответственно, расходы на оплату труда занимают 3,58%, отчисления на социальные нужды - 3,51%, амортизационные отчисления - 3,09%.

      Безналичные расчеты ЗАО «Тандэм» осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Осуществляя предпринимательскую деятельность, участники имущественного оборота предполагают, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвратят вложенные средства, но и получат доходы. Наличие у предприятия дебиторской задолженности, в принципе, свидетельствует об отвлечении из оборота собственных средств, но при большом объеме реализации и его росте наличие задолженности неизбежно, поэтому она является негативным фактором, только если является просроченной (табл. 3)⁵.

      Таблица 3. Дебиторская задолженность ЗАО «Тандэм» за 2009-2010 гг., тыс.руб.

Показатели	2009г.		2010г.		Изменение (+,-)	Темп изменения, %
	тыс.р	в % к итогу	тыс.р	в %к итогу
Дебиторская
задолженность, всего	8710	100	17032	100	+8322	195,5
в том  числе:
-покупатели и заказчики	3587	41,18	1885	11,06	-1702	52,6
-авансы  выданные	1218	13,98	7669	45,02	+6451	6,3 раза
-прочие  дебиторы	3905	44,83	7478	43,90	+3573	191,5

      Дебиторская задолженность предприятия на конец 2010 г. составила 17032 тыс.руб. и увеличилась по сравнению с аналогичным показателем на начало 2010 г. на 8322 тыс.руб. или на 95,5%. Рост задолженности по выданным авансам на 6451 тыс.руб. или в 6,3 раза и задолженности прочих дебиторов на 3573 тыс.руб. или на 91,5% обусловило общий рост дебиторской задолженности предприятия за 2010 г. Задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками предприятия уменьшилась на 1702 тыс.руб. или на 47,4% и составила на конец 2010 г. 1885 тыс.руб.

      Таблица 4. Кредиторская задолженность ЗАО «Тандэм» за 2009-2011 гг., тыс.руб.

Показатели	2009г.		2010г.		Изменени е (+,-)	Темп изменени я,%
	тыс.р	в%к итогу	тыс.р	в%к итогу
Кредиторская
задолженность, всего	19668	100	18342	100	-1326	93,3
в том  числе:
-перед  поставщиками	2407	12,23	1047	5,70	-1360	43,5
-перед персоналом по
оплате  труда	2094	10,64	2612	14,24	+518	124,7
-перед  государственными
внебюджетными фондами	1233	6,26	88	0,47	-1145	7,1
-по  налогам и сборам	6767	34,40	4783	26,07	-1984	70,7
-перед  прочими
кредиторами	7167	36,43	9812	53,49	+2645	136,9