Оценка кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке (на материалах ОАО АКБ «РОСБАНК»)

      Досрочное погашение: без ограничений.

      2. Вложения во внеоборотные средства (инвестиции).

      Долгосрочная  кредитная программа с возможностью привлечения большого объема кредитных  средств.

      Условия кредита : кто может получить:  Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо с минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности от 3-х месяцев.

      Цель: приобретение, капитальный и (или) текущий ремонт объектов недвижимости; приобретение оборудования и транспортных средств и т. д.

      Срок: До 5 лет. Валюта: Рубли РФ, доллары США, евро.

      Максимальная  сумма: определяется финансовым состоянием Заемщика.

      Процентная  ставка: устанавливается индивидуально для каждого заемщика.

      Погашение: ежемесячно равными долями или в соответствии с индивидуальным графиком погашения. Возможно, предоставление отсрочки в погашении основного долга.

      Обеспечение: движимое и недвижимое имущество, драгоценные металлы, ценные бумаги, поручительство юридических лиц, гарантии коммерческих банков или органов государственной власти, поручительства Гарантийных фондов, а также Фондов микро кредитования, входящих в инфраструктуру поддержки субъектов малого предпринимательства.

      Поручительство: личное поручительство фактических собственников бизнеса.

      Досрочное погашение: без ограничений.

      Документом, наиболее полно излагающим требования к кредитоспособности своих заемщиков, является Инструкция Сберегательного банка РФ «О кредитовании юридических лиц учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации», утверждённая Указом Сберегательного банка от 26.10.1993 года.

      В первых пунктах Инструкция определяет основание кредитных отношений  между предприятием и банком:

      Все вопросы, связанные с кредитованием, решаются заемщиком и Банком на основании кредитных договоров, в которых определяются: предмет договора; объект кредитования; срок и размеры кредита; порядок выдачи и погашения кредита; процентная ставка, условия и периодичность ее изменения и другие условия.

      Следующим этапом Инструкция устанавливает Порядок  предоставления кредитов:

      2.1. Для получения кредита заемщик предоставляет в Банк кредитную заявку.

      Заявка  на получение кредита с указанием  его целевого направления, суммы, сроков использования и формы обеспечения  подписывается руководителем и  главным бухгалтером и скрепляется печатью заемщика. В заявке указываются юридический и почтовый адрес Заемщика, его банковские реквизиты и телефоны. Кредитная заявка регистрируется в Банке в специальном журнале.

      2.2. Кроме кредитной заявки, представляются  следующие документы:

      2.2.2. По кредиту, предоставляемому прочим заемщикам.

      Учредительные и регистрационные документы, нотариально  заверенные: копия учредительного договора; копия Устава (Положения), утвержденного  учредителем (учредителями) и зарегистрированного  в установленном законодательством  Российской Федерации порядке; документ о государственной регистрации;

      2.2.3. Годовой отчет, бухгалтерский  баланс с приложениями на последнюю  отчетную дату, заверенный налоговой  инспекцией, с указанием внебалансового  счета по гарантийным обязательствам  либо заменяющие его бухгалтерские документы; безусловно положительное аудиторское заключение о достоверности отчета; технико-экономическое обоснование кредита (ТЭО), отражающее экономическую эффективность и окупаемость затрат в течение периода, на который испрашивается кредит. ТЭО обязательно должно быть проанализировано кредитным работником Банка и подписано с пометкой «Расчет проверен»;

      2.3. Кредитная заявка вместе с  полным пакетом необходимых документов  рассматривается кредитной и  юридической службой Банка, как  правило, в течение 2 дней от даты их поступления. В ходе рассмотрения кредитной заявки Банк осуществляет комплексный анализ кредитоспособности потенциального Заемщика, оценивает его финансовую устойчивость в целях определения степени риска не возврата предоставляемого кредита.

      3. В этом разделе Инструкции  рассмотрены инструменты обеспечения  возврата предоставляемых кредитов

      3.1. Предоставляемые Банком кредиты  обеспечиваются залогом имущества,  ценных бумаг, имущественными  правами, а также поручительствами  и гарантиями банков - гарантов.

      Указанные формы обеспечения возврата кредита  могут использоваться как порознь, так и в сочетании. При этом размер обеспечения возврата кредита  должен быть не менее суммы основного  долга и причитающихся за его  пользование процентов, а окончание срока действия гарантии - на шесть месяцев позже установленного договором срока погашения кредита.

      Банком - кредитором запрашиваются у клиентов указанные документы, составленные по итогам работы клиента за прошедший  год и на последнюю отчетную дату, банк - кредитор вправе запросить отчетность, составленную и за более ранний период времени, а также и на другие отчетные даты. Пункт 4 этого документа гласит: «Решение о предоставлении денежных средств рекомендуется принимать на основе анализа финансового состояния заемщика; уровне его кредито - и платежеспособности; качества и ликвидности предлагаемого заемщиком обеспечения; расчета достаточности предоставленного обеспечения по размещаемым денежным средствам с учетом причитающихся процентов и возможных издержек банка - кредитора по получению исполнения; оценки рисков, связанных с кредитованием конкретного клиента (особенно при предоставлении бланковых кредитов), в том числе анализа кредитного риска, валютного риска (при предоставлении денежных средств в иностранной валюте), отраслевого риска (анализируется состояние отрасли, к которой относится заемщик) и других рисков.

      В заключение Инструкции в приложении №1 приводятся Методические указания по анализу финансового положения  предприятия, которые предлагают рассчитать для оценки кредитоспособности три группы относительных показателей на основании данных бухгалтерского отчёта:

      1. Показатели финансовой устойчивости.

      2. Показатели ликвидности предприятия.

      3. Показатели прибыльности.

      Однако, изучив отечественную литературу по финансовому анализу, считаем целесообразным не ограничиваться данным перечнем и включить в систему оценки кредитоспособности заемщика ещё ряд абсолютных и относительных показателей.

      Рассматривая  кредитную заявку, служащие банка  учитывают много факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за выдачу ссуд исходили из следующих моментов:

               – дееспособности Заемщика;

               – репутации заемщика;

               – способности заемщика получать доход;

               – владения заемщиком активами;

               – состояния экономической конъюнктуры.

      Пакет документов стандартный: баланс, ОПиУ, расшифровки основных статей баланса (те которые прописаны), обязательно расшифровка просроченной задолженности (дебиторской и кредиторской) с указанием срока возникновения и перспективы погашения.

      Нужен анализ сч. 51, 50, 57 (если есть), анализ сч. 41,43,10, смотря какой из этих счетов работает по товарно-материальным запасам.

      После этого информация сопоставляется с  данными консолидированной отчетности.

      Также обязательно предоставляются справки из обслуживающих банков об оборотах за последние 6 месяцев, справка об отсутствии картотеки №2, о состоянии ссудной задолженности.

      Если  есть задолженность в сторонних  банках, тогда: сколько должен, когда  отдавать, график погашения (если есть), ставка (либо порядок её определения), обеспечение по каждому кредитному договору с указанием залоговой стоимости.

      В соответствии с Регламентом о  кредитовании юридических лиц, утвержденном в ОАО «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации», оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

      С этой целью анализируется динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

      При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса  в сторону уменьшения на основании  экспертной оценки.

      Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей:

      – коэффициенты ликвидности;

      – коэффициент наличия собственных средств;

      – показатели оборачиваемости и рентабельности.

      Качественный  анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

      На  этом этапе оцениваются риски:

      – отраслевые (состояние рынка по отрасли; тенденции в развитии конкуренции; уровень государственной поддержки; значимость предприятия в масштабах региона; риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков);

      – акционерные (риск передела акционерного капитала; согласованность позиций крупных акционеров);

      – регулирования деятельности предприятия (подчиненность (внешняя финансовая структура); формальное и неформальное регулирование деятельности; лицензирование деятельности; льготы и риски их отмены; риски штрафов и санкций; правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе));

      – производственные и управленческие (технологический уровень производства; риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.); риски, связанные с банками, в которых открыты счета; деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.); качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

      Заключительным  этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса.

      Устанавливается 3 класса заемщиков:

      первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

      второго класса - кредитование требует взвешенного  подхода;

      третьего  класса - кредитование связано с  повышенным риском.

      Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

      Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

      1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и  менее. Обязательным условием  отнесения Заемщика к данному  классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности.

      2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности.

      3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

      Далее определенный таким образом предварительный  рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.