Оценка кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке (на материалах ОАО АКБ «РОСБАНК»)

      Устанавливается 3 класса заемщиков:

      первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

      второго класса - кредитование требует взвешенного  подхода;

      третьего  класса - кредитование связано с  повышенным риском.

      Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

      Расчеты финансовых показателей будут произведены  на основе данных баланса (2008-2009 гг.), представленных в приложениях 1-4. Коэффициенты будут  рассчитаны на конец каждого года (из рассматриваемых).

      Анализ  делового риска как способ оценки кредитоспособности клиента

      Деловой риск - это риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и  с предполагаемым эффектом. В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов, которые рассчитываются на основе средних фактических данных истекших отчетных периодов. Факторами делового риска являются различные причины, приводящие к прерывности или задержке кругооборота фондов на отдельных стадиях.

      Факторы делового риска обязательно принимаются  во внимание при разработке банком стандартных форм кредитных заявок, технико-экономических обоснований возможности выдачи ссуды.

      Оценка  делового риска коммерческим банком может формализоваться и проводиться  по системе скоринга, когда каждый фактор делового риска оценивается  в баллах (таблица 2.1).

      Баллы проставляются по каждому критерию и суммируются. Чем больше сумма баллов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с прогнозируемым эффектом, что позволит заемщику в срок погасить свои долговые обязательства [10, с. 73].

      В нашем случае риск равен:

 

      Р= 10+5+10+3 = 28 (из 30 возможных баллов)

 

      Как видно, риск банка минимален. На всех стадиях работы  
ООО «Конкорд» в соответствии с указанными критериями количество баллов максимальное (кроме последнего). Но то, что склады арендуются, не слишком большое упущение, т.к. большинство организаций снимают в аренду помещения, и это для развития и функционирования бизнеса ситуация нормальная.

 

                                                                                                                Таблица 2.1

      Критерии  делового риска для ОАО «Алтайский Банк Сбербанка России» при условии кредитования ООО «Конкорд»

 

      В практике проведения финансового анализа  используются следующие показатели:

      – коэффициент текущей ликвидности;

      – коэффициент быстрой ликвидности;

      – коэффициент абсолютной ликвидности.

 

                                                К тл =ОА/ КО,                                                  (2.1)

 

      где, К тл - коэффициент текущей ликвидности, тыс. руб.;

              ОА - оборотные активы, тыс. руб.;

              КО - краткосрочные обязательства, тыс. руб.

      К тл (2008) = 6317/6259= 1,009

      К тл (2009) = 12176/11393=1,069

      Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько раз краткосрочные обязательства  покрываются оборотными активами компании, т.е. сколько раз способна компания удовлетворить требования кредиторов, если обратит в наличность все  имеющиеся в ее распоряжении на данный момент активы. То есть в нашем случае краткосрочные обязательства покрываются оборотными активами компаниями почти один к одному. Из анализа видно, что краткосрочные пассивы, так же как и оборотные активы возрастают за рассматриваемый период. Тем не менее, коэффициент текущей ликвидности незначительно возрастает, это указывает на то, что произошло укрепление ликвидности предприятия.

      Согласно  международным стандартам по анализу финансовой отчетности считается, что этот коэффициент должен находиться в пределах между 1 и 2 (иногда 3). То есть в предельное значение коэффициент укладывается, хотя ликвидность находится практически на нижнем пределе.

 

                                             К сл = (ОА - З) / КО,                                           (2.2)

 

      где, К сл - коэффициент срочной ликвидности, тыс. руб.;

              ОА - оборотные активы, тыс. руб.;

              З - запасы, тыс. руб.;

              КО - краткосрочные обязательства, тыс. руб.                                                                    

      К сл (2008) = (6317-3244)/6259= 0,49

      К сл (2009) = (12176-4683)/ 11393=0,66

      Нормативное значение 0,8 - 1,0. В нашем случае значение немного ниже норматива, но коэффициент возрастает. Рост показателя срочной ликвидности в этом случае также свидетельствует об укреплении ликвидности в ООО.

      В фирме «Конкорд» коэффициент срочной ликвидности можно считать удовлетворительным, компания способна покрыть свои обязательства и не испытывает при этом потребности в продаже своих запасов.

      Наиболее  ликвидными статьями оборотных средств являются денежные средства, которыми располагает предприятие на счетах в банке и в кассе, а также в виде ценных бумаг. Отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам называется коэффициентом абсолютной ликвидности.

 

                                             К ал = (Д + КЦБ) / КО,                                        (2.3)

 

      где, К ал - коэффициент абсолютной ликвидности, тыс. руб.;

              Д - деньги, тыс. руб.;

              КЦБ - краткосрочные ценные бумаги, тыс. руб.;

              КО - краткосрочные обязательства, тыс. руб.

      К ал (2008) = 0, поскольку денежные средства и краткосрочные ценные бумаги на данном этапе отсутствуют.

      К ал (2009)= 674/ 11393=0,059

      Считается, что значение этого коэффициента не должно опускаться ниже 0,2. В конце 2009 г. компания могла покрыть 5,9% обязательств за счет наличности (деньги), а в 2008 г. значение коэффициента было вообще равным нулю. Это означает улучшение абсолютной ликвидности, что является плюсом в получении кредита данным заёмщиком.

      Показатели  обеспеченности запасов и затрат собственными средствами

      Одним из основных показателей устойчивости финансового состояния является обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования.

       

                                         К озз = СОС + ДЗС / МЗЗ,                                      (2.4)

 

      где, К озз коэффициент обеспеченности запасов и затрат;

              СОС - собственные оборотные средства, тыс. руб.;

              ДЗС - долгосрочные заемные средства, тыс. руб.;

              МЗЗ - стоимость материальных запасов и затрат, тыс. руб.                                                                                                               

      Собственные оборотные средства рассчитываем как разность между суммой источников собственных средств (собственный капитал) и величиной внеоборотных активов (1 раздел баланса). В нашем случае собственные оборотные средства будут равны сумме собственного капитала, поскольку внеоборотные активы в рассматриваемом балансе равны нулю. Долгосрочные обязательства также отсутствуют.

      К озз (2008) = 58/ 3244 = 0,02

      К озз (2009) = 783 /  4683 = 0,17

      Коэффициент показывает, в какой мере материальные запасы и затраты покрыты собственными источниками и не нуждаются в  привлечении заемных средств. Данный коэффициент меньше единицы, то есть сумма собственных оборотных средств меньше суммы запасов и затрат, и предприятие не имеет абсолютной финансовой устойчивости.

      Коэффициент возрастает на 15%, что говорит в  нашем случае очень значительно  и говорит о росте финансовой устойчивости ООО «Конкорд». Но в целом предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, в этом случае, необходимо привлекать заемные средства. Риск и зависимость от кредиторов довольно высокий, поскольку значение коэффициента ниже минимально допустимого значения показателя, которое составляет 60 - 80%. Следует отметить что ситуация улучшается к концу 2009 года в значительной степени и что тенденция у организации положительна.

      Для оценки обеспеченности оборотных активов  собственными оборотными средствами рассчитывают показатель, характеризующий соотношение между собственными оборотными и долгосрочными заемными средствами и оборотными активами по формуле:

 

                                           К оа сс = СОС + ДЗС / ОА,                                  (2.5)

 

      где, К оа сс - коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами;

                 СОС - собственные оборотные средства, тыс. руб.;

                 ДЗС - долгосрочные заемные средства, тыс. руб.;