Как показал анализ имущественного положения, в 2007 году валюта баланса составила 48021 тыс. руб. и снизилась на 3210 тыс. руб. или на 6,27%.

    В основном это снижение произошло за счет значительного уменьшения текущих активов. Текущие активы в 2006 году составляли 51196 тыс. руб. и занимали больший удельный вес в валюте баланса – 99,93%, в 2007 году их объем снизился на 3191 тыс. руб. или на 6,23%, а удельный вес в валюте баланса повысился на 0,04 п.п. и стал составлять 99,97%. Большую долю в текущих активах в 2007 году занимают материально-производственные запасы - 79,49%. Материально-производственные запасы в 2006 году составляли 41357 тыс. руб. и снизились в 2007 году на 3194 тыс. руб., составив 38163 тыс. руб. или 79,47% в валюте баланса. Снижение материально-производственных запасов в основном было обусловлено уменьшением остатков товаров для перепродажи. Так в 2007 году они снизились на 8905 тыс. руб. или на 21,87%, и составили 31816 тыс. руб.

    Доля  недвижимого имущества снизилась  на 19 тыс. руб. или на 54,29%  и составило 16 тыс. руб. Если в 2006 году на недвижимое имущество приходилось 0,07% всех активов, то в 2007 году его доля стала составлять 0,03%. Снижение удельного веса недвижимого имущества обусловлено списанием оборудования компании.

    Проведем  анализ источников формирования капитала предприятия.

    В 2007 году валюта баланса снизилась  в источниках средств в основном за счет сокращения заемных средств. В 2006 году заемные средства составили 34899 тыс. руб. или 68,12% в валюте баланса, в 2007 году их объем снизился на 3558 тыс. руб. или на 10,2% и составил 31341 тыс. руб. Удельный вес заемных средств в валюте баланса снизился на 2,85 п.п. и составил 65,27%. Больший удельный вес в заемных средствах в 2006 году занимают расчеты с кредиторами – 91,39%. В 2006 году они составили 31895 тыс. руб. или 62,26% к валюте баланса. В 2007 году значительно увеличился объем кредитов банков и составил 20129 тыс. руб. или 41,92% в валюте баланса или 64,23% в заемных средствах. Надо отметить, что расчеты с кредиторами в 2007 году сократились на 20683 тыс. руб. и составили 11212 тыс. руб. Их доля стала составлять в 2007 году 23,35%.

    В 2006 году собственный капитал занимал 16332 тыс. руб. или 31,88% к валюте баланса. В 2007 году объем собственного капитала вырос незначительно на 348 тыс. руб. или на 2,13%. Однако, так как собственный капитал в валюте баланса составляет меньшую долю и ниже 60% в валюте баланса, ООО «Атлант» не является привлекательным для кредиторов.

2.3 Источники информации для проведения финансового анализа ООО «Атлант» в 2006-2007 годах

 

    Для проведения анализа основных показателей  финансовых результатов ООО «Атлант» были рассчитаны показатели, указанные в таблице № 3.

Таблица 3

Информационная  база анализа основных показателей         финансовых результатов ООО «Атлант»

 

Глава 3. Анализ финансового состояния               ООО «Атлант» в  2006-2007 гг.

3.1 Методика оценки финансового положения предприятия в современных условиях хозяйствования

    Для более углубленного изучения финансового состояния предприятия целесообразно провести следующий анализ: оценку имущественного и финансового состояния предприятия, анализ финансовой устойчивости, оценку ликвидности, платежеспособности, анализ деловой активности, анализ финансовых результатов, анализ вероятности банкротства, комплексную оценку. Оценка имущественно – финансового состояния была проведена в параграфе 2.2.

    Методика  анализа финансовой устойчивости

    Этапом предварительного анализа является исследование абсолютных показателей, отражающих сущность финансовой устойчивости предприятия. На этом этапе проверяется, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия активов. Исследование состояния обеспеченности материально-производственных запасов источниками средств для их покрытия проводится на основе следующей таблицы (см. табл. 4).

    Таблица 4

    Материально-производственные запасы и                     источники их формирования

 

    На  основании табл. № 4 выявляется тип финансовой устойчивости:

- Абсолютная устойчивость (СОС > МПЗ) – данное соотношение показывает, что все запасы покрываются СОС, т.е. предприятие не зависит от внешних кредиторов. Такая ситуация случается крайне редко и она не может быть рассмотрена как идеальная.

- Нормальная финансовая устойчивость (СОС < МПЗ < ИФЗ) – данное соотношение означает, что предприятие успешно использует для покрытия запасов не только собственные источники, но и привлеченные средства.

- Неустойчивое финансовое положение (МПЗ > ИФЗ) – данное соотношение означает, что предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники средств, которые не являются обоснованными.

- Критическое финансовое положение (МПЗ>ИФЗ, просроченная кредиторская и дебиторская задолженность) – характеризует ситуацию, когда, в дополнении к предыдущему неравенству, предприятие имеет кредиты и займы, непогашенные в срок, а также кредиторскую или дебиторскую задолженность.

    Дополнительной  характеристикой анализа финансовой устойчивости является расчет коэффициентов  финансовой устойчивости. Коэффициенты финансовой устойчивости делятся на три группы: показатели, характеризующие соотношение собственных и заемных средств, показатели, определяющие состояние оборотных средств и показатели, определяющие состояние основных средств (см. табл. 5).

Таблица 5

    Методика  расчета и оценки показателей                      финансовой устойчивости

    Методика  расчета показателей ликвидности

    Первым  этапом в анализе показателей  ликвидности является оценка реальной степени ликвидности предприятия. Для этого необходимо провести анализ ликвидности баланса (см. табл. № 7).

    Баланс  считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

    А1>П1;    А2>П2;    А3>П3;   А4<П4.

    А1 – наиболее ликвидные активы, могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно (стр.250 +стр.260).

    А2 – быстрореализуемые активы – активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время (стр.240 + стр.270).

    А3 – медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 баланса, включающие запасы и прочие оборотные средства (стр.210 + стр.220 - стр.216).

    А4 – труднореализуемые активы статьи 1 раздела – активы баланса (стр.110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 230).

    П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность (стр.620 + стр. 660).

    П2 – краткосрочные пассивы – кредиты банков (стр.610).

    П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные заемные средства (стр.510 + стр. 520).

    П4 – постоянные пассивы – статьи 3 раздела баланса (стр.490 – стр.490 + стр. 630 + стр. 640 +стр. 650).

    Невыполнение  какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность  баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. Для расчетов составляется таблица по ликвидности активов и срочности оплаты обязательств (см. табл. 6).

    Таблица 6

    Анализ  ликвидности баланса