Вексельное обращение. Практическая значимость вексельного института в условиях рыночной экономики

77

СОДЕРЖАНИЕ                                                                                 Страница

     Введение.

На сегодняшний день одной из основных проблем отечественной экономики является нехватка денежных средств, ведущая к непрекращающемуся росту взаимной задолженности предприятий. Государство само зачастую выступает основным источником неплатежей, приостанавливая в виду дефицита средств финансирование бюджетных организаций.

За годы существования данной проблемы было перепробовано множество различных способов ее решения, таких как натуральные формы расчетов (бартер), переуступка прав по долгам, всевозможные денежные суррогаты (квоты, тарифы и т.д.). Основным недостатком всех  этих способов является весьма ограниченная ликвидность используемых расчетных средств, что не позволяет им быть достаточно универсальными.

Известным и признанным во всем мире расчетным средством является  вексель. С векселем, во всех его многочисленных проявлениях не может сравниться ни один из инструментов современного финансового рынка, кроме, конечно, самих денег. Именно развитие вексельного обращения привело к обезличиванию всех денежных расчетов, вытеснению из денежного обращения металлов – золота и серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Новейшая история векселя в России получила свое развитие после перехода от жестко централизованной экономики к рыночной.

Естественно, что в условиях рыночной экономики потребовалось восстановление инструментов, позволяющих этой экономической системе работать. Не был обойден вниманием и такой инструмент, как вексель, получивший широкое распространение благодаря своим специфическим особенностям.

Прежде всего векселя стали активно использоваться коммерческими банками для привлечения свободных денежных ресурсов клиентов, хотя исторически вексель прежде всего является средством обеспечения и оформления коммерческого кредита.

   Причина такого положения кроется в хорошо известном свойстве финансовой системы увеличивать  объем денежной массы в ответ на рост цен и издержек экономической системы вследствие того, что деньги давно перестали быть золотыми деньгами. Это заставляло банки искать «дешевые деньг» и в качестве привлеченных средств.

Интерес банков к векселям вполне закономерен. Вексель в силу большей, по сравнению с депозитными счетами, ликвидности оказался довольно мощным инструментом привлечения средств в банки. Лучше всего  это свойство векселя проявило себя на рынке «коротких денег». Вексель, объявляя банк прямым должником, устанавливает его ответственность за оплату в срок и является вполне надежным инструментом привлечения денежных средств.

               Кризис на рынке межбанковских кредитов, введение валютных ограничений и другие причины еще более обострили для банков борьбу за клиента. В последнее время к перечисленным здесь причинам добавилось еще и снижение доходности по операциям с государственными ценными бумагами, за счет которой успешно жили многие банки, а после августа 1998 года – практически полное отсутствие краткосрочных государственных инструментов вложения денежных средств. Кроме того, банки не могут не учитывать интерес клиентов: во-первых,  получая доход от операций с векселями, банки имеют возможность расширения спектра предлагаемых клиентам услуг, во-вторых клиенты банка используют вексель не только как средство получения дохода, но и как инструмент взаиморасчетов и, поэтому, все более актуальной становится проблема развития налаженного вексельного оборота.

Целью настоящей  работы является анализ возможностей применения банковских векселей для оздоровления региональной экономики, а также изучение проблемы вексельного кредитования и проведения депозитных вексельных операций с точки зрения улучшения финансовых результатов деятельности коммерческого банка. 

Для достижения обозначенной цели были поставлены следующие задачи:

- изучение теории вексельного обращения;

- анализ форм применения векселей в банковской практике;

- разработка программы вексельного кредитования и оценка эффективности результатов ее реализации в ОАО «Торгово-строительный банк».

Глава 1

      Вексельное обращение. Практическая значимость вексельного института в условия рыночной экономики.

1.1    Сущность, виды и форма векселя.

Вексель – это составленное по установленной законом  форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем ) другой стороне ( векселедержателю ) и оплаченное гербовым сбором. Векселя могут быть простыми и переводными .

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или  его приказу.

В таком векселе с самого начала участвуют два лица: векселедатель, который сам прямо и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю, и первый приобретатель ( векселедержатель ), которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Отличие простого векселя от прочих долговых денежных обязательств состоит в том , что :

А) вексель может быть передаваем из рук в руки по передаточной надписи;

Б) ответственность по векселю для участвующих в нем лиц является солидарной, за исключением лиц , совершивших безоборотную надпись;

В) явка в нотариальное учреждение для засвидетельствования подписи не требуется;

Г) при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста ;

Е) вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.

Переводной вексель ( тратта ) представляет собой письменный документ , содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю или его приказу.

Главное отличие переводного векселя от простого, по существу являющегося долговой распиской , заключается в том, что он предназначен для перевода, перемещения ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

Выдать (трассировать) переводной вексель – значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему.

Следовательно, трассировать на другого возможно лишь в том случае, если трассант (векселедатель  имеет у трассата (плательщика) в своем распоряжении ценность не менее суммы трассируемого векселя. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а три лица: векселедатель ( трассант ), выдающий вексель, первый приобретатель (или векселедержатель), получающий вместе с векселем право требовать и платеж по нему, и плательщик (трассат), которому векселедержатель предлагает произвести платеж ( в векселе это обозначается словами “заплатите”, “платите”) .

Здесь обязательство трассанта условное: он обязуется заплатить вексельную сумму, если плательщик ( трассат ) не заплатит ее. Необходимость выполнения трассантом такого обязательства возникает в том случае, когда трассат не акцептировал и не заплатил по векселю или акцептировал и не заплатил. В последнем случае трассат приравнивается к векселедателю простого векселя , и против него возникает протест в неплатеже. 

Положение о простом и переводном векселе прямо указывает на содержание векселя. Те элементы, части вексельного содержания, которые вместе составляют вексельное обязательство, называются вексельными реквизитами. Отсутствие одного из них в векселе лишает этот документ вексельной силы.

Векселя при выдаче и передаче подлежат обложению гербовым сбором, который оплачивается посредством приобретения гербовой марки и накладывается на лицевую или оборотную сторону векселя, либо внесения суммы сбора в банки или другие учреждения, осуществляющие прием государственных платежей. Взимание гербового сбора по операциям с векселями осуществляется в размере , установленном Федеральным законом от 18 октября 1995 года № 158-ФЗ “О внесении изменений в Закон РСФСР “ О налоге на операции с ценными бумагами ”

Наименование места составления ( город , село и т.п. ) должно находится на лицевой стороне векселя , обычно в верхней половине векселя , под текстом .

Всякий вексель обязательно должен содержать обозначение дня, месяца и года его составления.

Чтобы обозначить отличие векселя от родственных ему документов , устанавливается реквизит вексельной метки.  Это  в соответствии с действующим законодательством представляет собой обозначение документа словом “вексель”, выраженное на том же языке, на котором написан документ.

Являясь денежным документом, вексель должен содержать в себе денежную сумму , она должна быть точно обозначена ( прописью и цифрами ), в вексельную сумму могут включаться также и проценты.

Срок платежа относится к числу обязательных реквизитов. Отсутствие срока платежа в векселе делает его недействительными. Срок платежа должен быть обозначен конкретной датой , без указания часа и минуты дня.

Место платежа относится к числу обязательных реквизитов. Вексель может подлежать оплате по месту жительства трассата (по переводному векселю), в том же месте, где находится место жительства векселедателя (по простому векселю), или в каком- либо другом месте, обозначенном в векселе. Кроме того, в векселе может быть указано наименование лица, где должен быть произведен платеж (как правило, банк ).

Первый приобретатель – это понятие включает в себя наименование лица, которому или приказу которого должен быть произведен платеж. Иначе это лицо, равно как и последующие приобретатели, называются “векселедержателем” (в простом векселе) и “ремитентом” (в переводном векселе). Очень важным является правильное и полное указание лиц векселедержателей и ремитентов. При совершении индоссамента (передаточной надписи ) указание лиц, неидентичных ранее обозначенным в векселе, может повлиять на дальнейшую обращаемость векселя. Законодательство не допускает выписки векселя на предъявителя, что безусловно верно, так как в основе векселя лежат реальные денежные сделки с вполне конкретными лицами.  

В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо, называемое трассатом, следовательно, его наименование в тексте векселя относится к числу обязательных реквизитов переводного векселя, так как он после принятия (акцепта) векселя становится в положение векселедателя в простом векселе. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названия лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя.

      1.2 Механизм обращения векселей