Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2013 в 22:02, курсовая работа
Актуальність теми. В сучасних умовах господарювання більшість підприємств відчувають нестачу фінансових ресурсів. Управління грошовими потоками є одним з найважливіших аспектів фінансового менеджменту, оскільки грошові кошти є найбільш ліквідними активами підприємства, здатними легко трансформуватися в будь-який інший вид активів.
В Україні в умовах інфляції, нестабільної політичної ситуації, постійних змін в законодавстві і кризи неплатежів управління грошовими потоками є найбільш актуальним завданням в управлінні фінансами. Підвищення ефективності фінансового управління є основним фактором добробуту компанії. Саме цими обставинами обумовлений вибір теми дослідження.
Вступ…………………………………………………………………………………….4
1. Теоретична частина..…………………………………………………….………..6
1.1. Управління грошовими потоками
1.1.1. Cутність управління грошовими потоками……………………………………6
1.1.2. Методи управління грошовими потоками …………………….………………8
1.2. Аналіз руху грошових потоків підприємства………………..………………12
1.2.1 Звіт про рух грошових коштів, загальні вимоги до його складання та структура………………………………………………………………….……………12
1.2.2 Аналіз звіту про рух грошових коштів……………………..………….………15
1.3. Шляхи удосконалення оперативного управління грошовими потоками..19
Висновок………………………………………………………..………………………24
2.Аналітична частина……………………………………………………………….26
. Аналіз майна і фінансової стійкості підприємства…………….………………26
. Аналіз ефективності використання основного та оборотних капіталів підприємства………………………………………………………….……………33
. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства…………..……………42
. Аналіз прибутку і рентабельності підприємства……………….………………46
Висновок…………………………………………………………………..……………52
Список використаних джерел………………………………………..………………. 54
Додаток В
Звіт про рух грошових коштів умовного ТзОВ «Хеппі»
Стаття |
Код |
За звітний період |
За попередній період |
Звітний до попереднього | ||
надход-ження |
видаток |
надход-ження |
видаток | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
І. Рух коштів в результаті операційної діяльності | ||||||
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
10 |
7888,8 |
5132,7 |
153,7 | ||
Коригування на: | ||||||
Амортизацію необоротних активів |
20 |
1319 |
х |
1195,4 |
х |
110,3 |
Збільшення (зменшення) забезпечень |
30 |
|||||
Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
40 |
|||||
Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
50 |
99,8 |
||||
Витрати на сплату відсотків |
60 |
х |
х |
|||
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
70 |
9108 |
6328,1 |
143,9 | ||
Зменшення (збільшення) оборотних активів |
80 |
3384,7 |
594,9 |
569 | ||
витрат майбутніх періодів |
90 |
0,4 |
0,2 |
|||
Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань |
100 |
2969,5 |
293,6 |
1011,4 | ||
доходів майбутніх періодів |
110 |
|||||
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
8693,2 |
6027 |
144,2 | ||
Сплачені: | ||||||
Відсотки |
130 |
х |
х |
|||
податки на прибуток |
140 |
х |
2366,6 |
х |
1539,8 |
153,7 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
6326,6 |
4487,2 |
141 | ||
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|||||
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
6326,6 |
4487,2 |
141 | ||
Продовження додатку В
Стаття |
Код |
За звітний період |
За попередній період |
Звітний до попереднього | ||
надход-ження |
видаток |
надход-ження |
видаток | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | ||||||
Реалізація: | ||||||
фінансових інвестицій |
180 |
х |
х |
|||
необоротних активів |
190 |
х |
х |
|||
майнових комплексів |
200 |
|||||
Отримані: | ||||||
відсотки |
210 |
х |
х |
|||
дивіденди |
220 |
х |
х |
|||
Інші надходження |
230 |
х |
х |
|||
Придбання: | ||||||
фінансових інвестицій |
х |
х |
||||
необоротних активів |
250 |
х |
1826,3 |
х |
1991,3 |
91,7 |
майнових комплексів |
260 |
х |
х |
|||
Інші платежі |
270 |
х |
х |
|||
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
1826,3 |
1991,3 |
91,7 | ||
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|||||
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
1826,3 |
1991,3 |
91,7 | ||
ІІІ. Рух коштів в результаті фінансової діяльності | ||||||
Надходження власного капіталу |
310 |
х |
х |
|||
Отримані позики |
320 |
х |
х |
|||
Інші надходження |
330 |
61420 |
х |
х |
||
Погашення позик |
340 |
х |
х |
|||
Сплачені дивіденди |
350 |
х |
314,2 |
х |
193,9 |
162 |
Інші платежі |
360 |
х |
61322,5 |
х |
||
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
|||||
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|||||
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
216,7 |
193,9 |
111,8 | ||
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
4283,6 |
2302 |
186,1 | ||
Залишок коштів на початок року |
410 |
3499,2 |
х |
2537,9 |
х |
137,9 |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
17 |
323,7 |
5,3 | ||
Залишок коштів на кінець року |
430 |
7799,8 |
х |
5163,6 |
х |
151,1 |
У % до залишку на початок року |
222,9 |
203,5 |
||||