Управління грошовими потоками

 

Висновок: витрати на реалізацію продукції зменшились на 4934,88.грн. або на 2,6%. Дохід від реалізації продукції зменшився на 42444грн. або на 14,28%.

На 1 грн. витрат на реалізацію продукції припадає 1,57 грн. доходу, це на 0,19 грн. менше, ніж у попередньому періоді, а на 1 грн. витрат припадає 0,27грн. прибутку від операційної діяльності, що на 0,19% менше, ніж у попередньому періоді.

 

Висновок

Аналіз фінансових результатів  посідає провідне місце в системі комплексного фінансового аналізу, оскільки за ними оцінюється ступінь досягнення кінцевої мети діяльності підприємств. Кінцевим позитивним результатом господарської діяльності підприємства є прибуток.

 В діяльності підприємства  спостерігається зниження чистого  прибутку підприємства на 22293,36грн. За звітний період основні показники рентабельності у порівнянні з попереднім є дуже низькими (рентабельність активів-0,43%, рентабельність оборотних активів - 1,06%, власного капіталу - 0,60%), що заслуговує негативної оцінки.

Прибуток  — найважливіша фінансова категорія, що відображає позитивний фінансовий результат господарської діяльності підприємства, характеризує ефективність виробництва і в кінцевому підсумку свідчить про рівень та якість виробленої продукції, стан продуктивності праці, рівень собівартості. Тому фахівці фінансових служб підприємства зобов'язані правильно визначати, планувати, аналізувати і грамотно розподіляти прибуток для того, щоб забезпечити зростання рентабельності та конкурентоспроможності підприємства на ринку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВИСНОВОК

Після проведення аналізу  та виконання аналітичної частини  можна на фоні всіх висновків зробити загальний.

Вартість майна підприємства за звітний період зросла на 1 093 944,85грн., на початок року відношення основного капіталу до оборотного капіталу становило 1,16, а на кінець року – 1,57, що свідчить про деяке сповільнення приросту оборотного капіталу.

Вартість основного  капіталу на кінець року зросла на 799 904,28грн., тобто на 84,65% і становить 1 744 828,92тис. грн.., це сталося за рахунок збільшення росту нематеріальних активів, незавершеного будівництва та основних засобів. Це свідчить про те, що на підприємстві відбувається процес оновлення основних засобів.

Коефіцієнт незалежності характеризує ступінь фінансового  ризику підприємства, він у нас  зменшився на 0,09 %, що є негативним чинником фінансового стану підприємства. Коефіцієнт фінансової стійкості за звітний період знизився на 0,04%, що свідчить про фінансову нестабільність підприємства. Коефіцієнт фінансової залежності зріс на 0,09%, що свідчить про збільшення даної залежності підприємства.

Зменшення частки дебіторської заборгованості є позитивним зрушенням в структурі оборотного капіталу підприємства, що свідчить про належний рівень ефективного управління та використання оборотних коштів на даному підприємстві, проте зменшення частки грошових коштів у структурі активів заслуговує негативної оцінки.

Підприємство володіє  достатньою кількістю вільних ресурсів і зможе погасити поточні зобов’язання кредитами та розрахунками, тобто  є платоспроможним, про це свідчать коефіцієнти ліквідності, а саме абсолютної, проміжної та загальної ліквідності, які знаходяться в межах норми.

Валовий прибуток зменшився  на 35974,8 грн. Це відбулося за рахунок  зменшення фінансових результатів  від операційної діяльності на 43,4% або на 37629,36 грн., фінансових результатів  від звичайної діяльності на 42,85% або на 27248,76грн. Це свідчить про негативні зміни у фінансовій діяльності підприємства, тому що чистий прибуток за звітний період зменшився на 35,99%, тобто на 22293,36грн.

Збільшення середньорічної вартості оборотного капіталу на 1224831грн., що призвела до зменшення загальної рентабельності на 7,49%, тобто знизилась загальна рентабельність підприємства, що призвело до погіршення до ефективності роботи підприємства.

На 1 грн. витрат на реалізацію продукції припадає 1,57 грн. доходу, це на 0,19 грн. менше, ніж у попередньому періоді, а на 1 грн. витрат припадає 0,27грн. прибутку від операційної діяльності, що на 0,19% менше, ніж у попередньому періоді.

Отже, з загального висновку можна сказати, що на підприємстві є  як позитивні так і негативні моменти. Щоб працювати в ринкових умовах, підприємство має займати стійкі позиції на ринку, конкурувати з іншими підприємствами, виконувати свої завдання, а найголовніше визначити свою мету та йти до неї. Також велику роль для підприємства відіграють економічні, демографічні, політичні та природні фактори, за якими потрібно постійно слідкувати, а залучення партнерів та клієнтів призведуть до покращення підприємства.

 

 

 

Література

1. Білик М.Д., Павловська О.В., Притуляк Н.М., Невмержицька Н.Ю., Навчальний посібник. - К.: КНЕУ, 2009. – 137с.
2. Ващенко, Л. О. Інформаційне та методичне забезпечення аналізу фінансового стану підприємств. - Державна академія статистики, обліку та аудиту Держкомстату України. - К., 2010. - 20с.
3. Воловець Я.В. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання: Навч. Посібник/ Я.В. Воловець. – К.: Алерта, 2009. – 199 c.
4. Гайдис Н.М. Фінансовий аналіз. Навчально-методичний посібник – Львів: ЛБІ НБУ, 2006. – 414 с.
5. Гадзевич О. I. Основи економічного аналізу і діагностика фінансо-во-господарської діяльності підприємств. Навчальний посібник. — К.: Кондор, 2007. — 180 с.
6. Грабовецький Б.Є. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2009, - 317с.
7. Ізмайлова К. В. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. – К.: МАУП, 2007. –  
   152 с.
8. Ізмайлова К. В. Сучасні технології фінансового аналізу: Навч. посіб. – К.: МАУП, 2009. – 148 с.
9. Кірейцев Г. Г., Виговська Н. Г., Петрук О. М. Фінансовий менеджмент. – Житомир, 2007 – 431 с.
10. Коваленко Л.О., Ревньова Л.М. Фінансовий менеджмент: Навч. посіб. – 2-гк вид., перероб. і доп. – К.: Знання, 2011. – 485 с.
11. Крамаренко Г.О., Чорна О.Є. Фінансовий аналіз. Підручник. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 392 с.
12. Литвин Б. М. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. / Б. М. Литвин, М. В. Стельмах. – К.: «Хай-Тек Прес», 2008. – 336 с.
13. Мец В. О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства: Навч. посіб. – К.: Вища шк., 2010. – 278 с.
14. Мошенський 3. С, Олійник О. В. Фінансовий аналіз: Шдручник / Ф. Ф. Бутинець (відп. ред). — 2-ге вид., доповн. і перероб. — Житомир: ПП «Рута», 2007. — 704 с
15. Подольська В.О. Фінансовий аналіз: навчальний посібник/ В.О.Подольська, О.В.Яріш. – К.: ЦНЛ, 2007. – 488 с.
16. Сорокіна М.І. Фінансовий аналіз: методичні вказівки до виконання курсової роботи з дисципліни «Фінансовий аналіз»  / М.І. Сорокіна. – Миколаїв, 2008. –85 с.
17. Старостенко Г.Г. Фінансовий аналіз: навчальний посібник/ Г.Г.Старостенко, Н.В.Мірко. – К.: ЦНЛ, 2009. – 224 с.
18. Фінансовий аналіз: навчальний посібник / М.Д.Білик, О.В.Павловська, Н.М.Притуляк, Н.Ю.Невмержицька.- 2-е вид., без змін. – К.: КНЕУ, 2008. – 592 с.
19. Фінансовий аналіз: навчальний посібник / Салига С.Я., Дацій Н.В., Корецька С.О., Нестеренко Н.В., Салига К.С. – К.: ЦНЛ, 2008. – 210 с.
20. Фінансовий менеджмент: Навч. посіб./ За ред. Г.Г. Кірейцева. — 3-тє вид., перероб. і доп. — К.: Центр навч. літ., 2010. — 531 с.
21. Фінансовий менеджмент: Підручник / За ред. A.M. Поддєрьогіна. — К.: КНЕУ, 2009. — 627 с.
22. Цалцалко Ю.С., Фінансовий аналіз . Підручник. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 566 с.
23. Шеремет О.О. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. -  Київ: Кондор, 2005р. – 712с.
24. Шмігельська З.К. Стратегія міжнародного науково-технічного співробітництва України із зарубіжними державами в умовах глобалізації / З.К. Шмігельська // Економічний форум. – 2011. – №2. – С. 43
25. http://iportal.rada.gov.ua/ -  Офіційний портал Верховної Ради України

 

 

 

Додаток А

Баланс. Варіант 42.

Нематеріальні активи:	Код рядка		На початок року	На кінець року
Залишкова вартість	10		112939,2	143830,08
Первісна вартість	11		124233,12	162388,8
Знос	12		11293,92	18558,72
Незавершене будівництво	20		451756,8	974332,8
Основні засоби			0	0
Залишкова вартість	30		331288,32	573773,76
Первісна вартість	31		519520,32	866073,6
Знос	32		188232	292299,84
Довгострокові біологічні активи:
справедлива(залишкова)вартість	35		0	0
первісна вартість	36		0	0
накопичена амортизація	37		0	0
Довгострокові фінансові інвестиції
Які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	40		41411,04	46396,8
Інші фінансові інвестиції	45		7529,28	4639,68
Довгострокова дебіторська заборгованість	50		0	0
Відстрочені податкові активи	60		0	1855,872
Інші необоротні активи	70		0	0
Усього за розділом І	80		944924,64	1744828,92
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси		100	150585,6	208785,6
Тварини на вирощуванні та відгодівлі		110	0	0
незавершене виробництво		120	3764,64	27838,08
готова продукція		130	7529,28	36189,504
Товари		140	346346,88	468607,68
Векселі одержані		150	56469,6	74234,88
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:			0	0
Чиста реалізаційна вартість		160	112939,2	148469,76
первісна вартість		161	127997,76	167028,48
Резерв сумнівних боргів		162	15058,56	18558,72
Дебіторська заборгованість за розрахунками:			0	0
з бюджетом		170	2258,784	0
За виданими авансами		180	13552,704	5567,616
З нарахованих доходів		190	0	0
Із внутрішніх розрахунків		200	0	0

 

Продовження додатку А

Інша поточна дебіторська заборгованість	210	7529,28	1855,872
Поточні фінансові інвестиції	220	18823,2	9225,36
Грошові кошти та їх еквіваленти:
У національній валюті	230	26352,48	92793,6
В іноземній валюті	240	45175,68	1855,872
Інші оборотні активи	250	3764,64	0
Усього за розділом ІІ	260	795092,03	1075477,86
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	18823,2	32477,76
IV. Необоротні активи та групи  вибуття	275	0	0
Баланс	280	1758839,87	2852784,576
Пасив	Код рядка	На початок року	На кінець року
І.Власний капітал
Статутний капітал	300	1355270,4	1776997,44
Пайовий капітал	310	0	0
Додатковий вкладений капітал	320	75292,8	92793,6
Інший додатковий капітал	330	0	136715,94
Резервний капітал	340	18823,2	32477,76
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток)	350	752,99	4639,68
Неоплачений капітал	360	-11293,92	-4639,68
Вилучений капітал	370	-7529,28	-4639,68
Усього за розділом І	380	1431316,19	2034345,06
ІІ. Забезпечення наступних  витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу	400	3764,64	2783,88
Інші забезпечення	410	752,99	0
Страхові резерви	415	0	0
Частка пере страховиків у страхових резервах	416	0	0
Цільове фінансування	420	3764,64	0
Усього за розділом ІІ	430	8282,27	2783,88
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	75292,8	270648
Інші довгострокові фінансові  зобов'язання	450	0	0
Відстрочені податкові зобов'язання	460	0	23198,4
Інші довгострокові зобов'язання	470	7529,28	0
Усього за розділом ІІІ	480	82822,08	293846,4
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	45175,68	242809,92

 

 

Продовження додатку А

 

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	7529,28	9279,36
Векселі видані	520	22587,84	60315,84
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги	530	94116	104856,84
Поточні зобов'язання за розрахунками:		0	0
З одержаних  авансів	540	18823,2	20105,28
З бюджетом	550	3764,64	9279,36
З позабюджетних  платежів	560	1129,33	1855,8
Зі страхування	570	2635,31	1391,94
З оплати праці	580	6776,29	4639,68
З учасниками	590	11293,92	16238,88
Із внутрішніх розрахунків	600	0	0
Інші  поточні зобов'язання	610	3764,64	0
Усього за розділом ІV	620	217596,13	470772,9
V. Доходи майбутніх періодів	630	18823,2	51036,48
Баланс	640	1758839,87	2852784,54

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток Б

 

Звіт про фінансові результати. В 42
Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	10	339811,2	396403,2
Податок на додану вартість	15	56635,2	66067,2
Акцизний збір	20	19822,32	23949,36
	25	0	0
Інші вирахування з доходу	30	8495,28	9084,24
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	35	254858,4	297302,4
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	40	179344,8	185814
Валовий:                                                                                прибуток                                                                                      збиток	50	75513,6	111488,4
	55	0	0
Інші операційні доходи	60	943,92	4129,2
Адміністративні витрати	70	18878,4	21471,84
Витрати на збут	80	5663,52	4129,2
Інші операційні витрати	90	2831,76	3303,36
Фінансові результати від операційної діяльності:                           прибуток                                                                                       збиток	100	49083,84	86713,2
	105	0	0
Дохід від участі в капіталі	110	5978,16	4129,2
Інші фінансові доходи	120	5348,88	3303,36
Інші доходи	130	4719,6	1651,68
Фінансові витрати	140	5663,52	4129,2
Втрати від участі в капіталі	150	943,92	0
Інші витрати	160	6607,44	825,84
Фінансові результати від звичайної  діяльності до оподаткування: прибуток                                                                                                збиток	170	51915,6	90842,4
	175	0	0
Податок на прибуток від звичайної  діяльності	180	15574,68	27252,72
Фінансові результати від звичайної  діяльності:                                      прибуток                                                                                               збиток	190	36340,92	63589,68
	195	0	0
Надзвичайні:                                                                                 прибуток                                                                                        збиток	200	4719,6	2477,52
	205	0	4129,2
Податки з надзвичайного прибутку	210	1415,88	0
Чистий:	220	39644,64	61938
прибуток                                                                                        збиток	225	0	0