Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:

      «А» - финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;

      «Б» - финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;

      «В» - финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;

      «Г» - финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени;

      «Д» - финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

      Финансовое состояние заемщика определяется рядом объективных и субъективных факторов [34].

      К объективным факторам относят экономические показатели развития предприятия:

      - объем реализации;

      - размер прибылей и убытков;

      - рентабельность;

      - ликвидность;

      - движение средств на счетах заемщика;

      - структура и динамика кредиторской задолженности;

      - себестоимость продукции.

      Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.

      Для расчета отчислений в резервный фонд на основе данных баланса исчисляют коэффициенты кредитоспособности, которые делятся на три группы: показатели платежеспособности; показатели финансовой стабильности; другие показатели финансового состояния.

      Первая группа показателей позволяет дать оценку способности заемщика вовремя погасить долг, вторая группа дает представление об устойчивости предприятия (в какой степени заемщик функционирует за счет собственных средств), третья группа уточняет и дополняет данные первых двух групп.

      В банке формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий резерв формируют по стандартным ссудам, специальный – по кредитам под контролем, субстандартным, сомнительным, безнадежным. Резерв должен формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.

      Для определения общей суммы резерва воспользуемся данными качества кредитного портфеля АКБ ОАО «Авангард» на 01.01.09 г.

      Т а б л и ц а 3.2.

      Расчет  фонда страхования кредитного риска в Банке «Авангард»

 

      Из  анализа таблицы можно сделать  вывод, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Это может негативно отразиться на деятельности банка. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 млрд.руб., из которой 4 млрд.руб. приходится на общий резерв, а 1,2 млрд.руб. – в специальный. По состоянию на 01.01.09 г. было фактически зарезервировано 3,5 млрд.руб. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 млрд.руб.

      В целях определения  размера расчетного фонда риска  в связи с действием факторов кредитного риска кредиты классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

      - I (высшая) категория качества (стандартные кредиты) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту равна нулю);

      - II категория качества (нестандартные кредиты) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает его обесценение в размере от 1 до 20 процентов);

      - III категория качества (сомнительные кредиты) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает его обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

      - IV категория качества (проблемные кредиты) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает его обесценение в размере от 51 до 100 процентов);

      - V (низшая) категория качества (безнадежные кредиты) - отсутствует вероятность возврата кредита в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по кредиту, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение кредита.

      Кредиты, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

      Фонд  риска формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости кредита). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором, на основании которого кредит предоставлен, платежи в виде процентов за пользование кредитом, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора, на основании которого кредит предоставлен (далее - проценты по кредиту).

      Таким образом, подводя итог анализу мер по совершенствованию кредитного риска в банке ОАО «Авангард», можно сказать следующее.

      Основными направлениями деятельности банка по совершенствованию управления кредитными рисками являются:

      - работа с проблемными активами (предупреждение имущественных потерь и минимизация убытков);

      - внедрение аналитических систем;

      - пересмотр кредитной политики в отношении розничных кредитных продуктов.

      Результаты анализа взаимосвязи уровня кредитного риска заемщика с показателем доходности его обязательств показали, что основные пути совершенствования кредитного процесса в целях повышения возвратности кредита состоят в определении в кредитной политике четких требований и стандартов по отбору приемлемых форм обеспечения возвратности банковских кредитов.

      Для снижения страхового риска также необходимо создание фонда страхования. Расчеты показали, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Это может негативно отразиться на деятельности банка. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 млрд.руб., из которой 4 млрд.руб. приходится на общий резерв, а 1,2 млрд.руб. – в специальный. По состоянию на 01.01.09 г. было фактически зарезервировано 3,5 млрд.руб. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 млрд.руб.

      Таким образом, общий план мероприятий по совершенствованию управления кредитными риском в банке «Авангард» выглядит следующим образом.

      1. В банке необходимо создать систему управления рисками, направленная на выявление, измерение, контроль и управление  принимаемыми на себя банком рисков в целях их оптимального ограничения, включающую:

      - наличие утвержденных действующих процедур, обеспечивающих выявление, наблюдение, измерение, контроль и ограничение рисков, принимаемых на себя банком, поддержание рисков в пределах ограничений, установленных внутренними документами банка;

      - механизмы выявления соответствия установленных процедур размерам и характеру деятельности банка, осуществление их периодического пересмотра для учета изменений в составе принимаемых банком рисков в процессе развития бизнеса банка и изменений ситуаций на рынке;

      - контроль за функционированием системы управления рисками со стороны исполнительных органов банка.

      2. По каждому кредитному продукту, выпускаемому банком разработать регламентирующую процедуру его предоставления внутренний нормативный документ, соблюдение которого строго контролируется.

      3. Утвердить перечень документов, запрашиваемых у клиентов при рассмотрении вопроса о предоставлении кредита. На основе полученной информации банк будет производить оценку уровня кредитного риска по каждому запрашиваемому заемщиком кредитному продукту.

      4. На постоянной основе осуществлять мониторинг текущего состояния заемщиков и поручителей.

      5. На постоянной основе проводить контроль за движением рыночных цен принятого в залог имущества, проводить регулярные проверки состояния предметов залога, использовать страхование предметов залога крупными страховыми компаниями.

      6. Решение о кредитовании и определяющие параметры кредитования принимать коллегиально – Кредитным комитетом банка.

      7. Необходимо создание фонда страхования. Расчеты показали, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 млрд.руб., из которой 4 млрд.руб. приходится на общий резерв, а 1,2 млрд.руб. – в специальный. По состоянию на 01.01.09 г. было фактически зарезервировано 3,5 млрд.руб. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 млрд.руб. 

 

Заключение

      В условиях жесткой конкуренции между  банками наилучшее положение имеют те, кто лучше владеет современными технологиями управления и оптимизации кредитного процесса как одного из базовых бизнес-процессов банка. В связи с этим, разработка и внедрение в банковскую практику современных методов управления и планирования позволит оптимизировать технологическую и информационную базу кредитного бизнес-процесса, значительно снизить затраты на проведение кредитных операций, минимизировать риски невозврата кредитов, исключить отклонение от основных стратегических ориентиров и приоритетов кредитной политики, усилить мотивацию персонала кредитного подразделения банка и повысить качество кредитного менеджмента.

      В силу своей особой финансовой и социальной значимости для коммерческого банка кредитный процесс должен отвечать современным требованиям рынка в динамично изменяющейся внешней среде, активно используя при этом механизмы внутренней адаптации. Но в результате реализации кредитного процесса возникает множество проблем, решение которых возможно лишь с помощью формирования научно обоснованной политики оптимизации данного направления деятельности банка. Целью оптимизации кредитного процесса является обеспечение долгосрочного и устойчивого конкурентного преимущества, при этом банк должен опираться на современные достижения научной и технической мысли, применять инновационные подходы, методы стратегического анализа, развивать внутренние и внешние компетенции.