Теоретические основы финансового положения предприятия

 

     Рассмотрев  данные пассива баланса ТОО «Джет-7» за 2008-2009 года в составе собственного капитала наблюдаются изменения в статье «дополнительный оплаченный капитал» с 62937 тыс. тенге в 2008 году до 415000 тыс. тенге в 2009 году. Уставный капитал в 2008 и в 2009 году составил 87 тыс. тенге.

     В составе долгосрочных обязательств значительный объем занимают в 2009году взносы учредителей 284917 тыс. тенге, а также ТОО «Джет-7» был получен кредит в размере 30000 тыс. тенге, в 2008 году предприятие не пользовалось заемными средствами.

     Наибольший  удельный вес в пассиве баланса  занимают текущие активы – это 98% в 2008 году, и 76% в 2009 году. Краткосрочная кредиторская задолженность в 2008 году составила 330252, в том числе: счета к оплате 322762 тыс. тенге, авансы, выданные 7490 тыс. тенге. в 2009 году кредиторская задолженность составила 452788 тыс. тенге, в том числе: счета к оплате 407906 тыс. тенге, авансы выданные 44882 тыс. тенге.

     В 2008 году была осуществлена переплата по налогам -11955 тыс. тенге, а в 2009 году имеется задолженность по налогам 23370 тыс. тенге, в основном это плата за загрязнение окружающей среды.

     Прочая  кредиторская задолженность в 2008 году составила 944826 тыс.тенге, в том числе: гарантии и условные обязательства 464023 тыс.тенге, расчеты с персоналом по оплате труда 18373 тыс.тенге, расчеты с НПФ 5340 тыс.тенге, доходы будущих периодов 457090 тыс.тенге. в 2009 году прочая кредиторская задолженность составила 627439 тыс.тенге, в том числе: гарантии и условные обязательства 243977 тыс.тенге, расчеты с персоналом по оплате труда 10937 тыс. тенге, расчеты с НПФ 7070 тыс. тенге, доходы будущих периодов 365455 тыс. тенге. Таким образом, за период 2008 года сумма пассива баланса составила 1287846 тыс. тенге, а в 2009 году произошло увеличение до 1443249 тыс. тенге. 

     Из  данных  таблицы - 2 видно,  что преобладающую часть в составе источников  ТОО «Джет-7» в 2009 году занимают краткосрочные  кредиты.  Имеется  абсолютный  прирост  суммы   кредитов в 2009 году  на  30000 тыс. тенге, а также взносов учредителей на сумму 284917 тыс. тенге.  Положительной оценкой является  увеличение  доли  кредиторской  задолженности  с  1263123 тыс. тенге  в  2008  году  до  1103597 тыс. тенге в 2009  году. 
 

          2.3 Расчет финансовых коэффициентов ТОО «Джет-7» 

        Финансовая  устойчивость  предприятия характеризуется системой  абсолютных  и относительных показателей.  Наиболее  обобщающим  абсолютным  показателем  финансовой  устойчивости  является  соответствие  либо  несоответствие  (излишек  или  недостаток)  источников  средств  для  формирования  запасов  и  затрат.  При  этом  имеется  в  виду  обеспеченность  источниками  собственных  и  заёмных  средств,  за  исключением  кредиторской  задолженности  и  прочих  пассивов.

     Для  характеристики  формирования  запасов  и  затрат  используется  несколько  показателей,  отражающих  различную  степень  охвата  различных  видов  источников:

1. Наличие  собственных  оборотных  средств,  которое  определяется  как  разница  между  суммой  источников  собственных  средств  и  стоимостью  основных  средств  и  внеоборотных  активов:

СОС = П1  -  А1,   где                                                              (1)

П 1  -  итог  первого  раздела  пассива  баланса;

А 1   -  итог  первого  раздела  актива  баланса.

СОС  2006 г. =  24723 – 410704  =  -385981 тыс. тенге

СОС  2007 г. =  24735 – 515191  =  -490456 тыс. тенге

2. Наличие  собственных  оборотных средств и   долгосрочных  заёмных источников  средств для формирования  запасов и затрат,  определяемое  путём суммирования  собственных оборотных средств и долгосрочных  кредитов:

СД = СОС + ДК,  где                                                                     (2)

ДК  – итоговые  долгосрочные  кредиты  и  заёмные  средства

СД  2006 г. =  -385981 + 0 = -385981 тыс. тенге

СД  2007 г. =  -490456 + 314917 = -175539 тыс. тенге.

3.  Общая  величина  основных  источников  средств  для  формирования запасов  и  затрат  равна  сумме  собственных  оборотных  средств,  долгосрочных  и  краткосрочных  кредитов  банка:

ОИ = СД + КЗС,  где                                                                      (3)

КЗС – краткосрочные  заёмные  средства

ОИ  2006 г. = -385981 + 0 = -385981 тыс. тенге

ОИ  2007 г. = -175539 + 0 = -175539 тыс. тенге.

     Трём  показателям  наличия источников  средств для  формирования  запасов  и  затрат  соответствуют  три  показателя  обеспеченности  ими  запасов  и затрат:

          1.  Излишек (+)  или  недостаток  (-)  собственных  оборотных   средств:

           СОС = СОС – А 2 , где                                                                  (4)     

А 2   -  итог  раздела 2  актива  баланса

           СОС  2006 г. =  -385981 – 877142 =  -1263123 тыс. тенге

           СОС  2007 г. = -490456 – 928058 = - 1418514 тыс. тенге.

2. Излишек (+)  или  недостаток  (-)  собственных  оборотных  средств 

и  долгосрочных  заёмных  средств:

           СД = СД – А 2 , где                                                                         (5)

           СД  2006 г. =  -385981 – 877142 = -1263123 тыс. тенге

           СД  2007 г. = -175539 – 928058 = -1103597 тыс. тенге

3.  Излишек  (+)  или  недостаток  (-)  общей  величины  основных   источников  средств  для  формирования  запасов  и  затрат:

ОИ = ОИ – А 2, где                                                                           (6)                                         

         ОИ  2006 г. =  -385981 – 877142 = -1263123 тыс. тенге

         ОИ  2007  г. =  -175539 – 928058 = -1103597 тыс. тенге.

     Вычисление  трёх  показателей   обеспеченности  запасов  и   затрат  источниками  средств   для  их  формирования  позволяет   классифицировать  финансовые  ситуации  по  степени  их  устойчивости.  При  определении  типа  финансовой  ситуации  используется  трёхмерный  (трёхкомпонентный)  показатель;

 S =       S 1   (СОС),   S 2   (СД),     S 3   (ОИ),  где                                   (7)

функция  определяется  следующим  образом:

            S  (х) =     1,  если  х >  0

                             0,  если  х  <  0 

Пользуясь  этими  формулами  можно  выделить  четыре  типа  финансовой  ситуации:

• Абсолютная  устойчивость  финансового  состояния,  она  задаётся  следующими  условиями:

СОС  >  0

CД    >  0

ОИ    >  0    Трёхмерный  показатель  S =  (1;  1;  1) .

• Нормальная  устойчивость  финансового  состояния  предприятия,  

     гарантирующая  его  платёжеспособность:

             СОС  <  0

             CД    >  0          S =  (0;  1;  1)

    ОИ    >  0    

3.  Неустойчивое  финансовое  состояние,  сопряжённое  с  нарушением  платёжеспособности.  Но  при   этом  сохраняется  возможность   восстановления  равновесия  путём   пополнения  источников  собственных  средств  и  дополнительного  привлечения  заёмных  средств:                                                         

         СОС  <  0

         CД     <  0          S =  (0;  0;  1)

ОИ    >  0    

4.  Кризисное  финансовое  состояние,  при  котором  предприятие находится на  грани банкротства: 

         СОС  <  0

         CД     <  0          S =  (0;  0;  0)

ОИ    <  0    

   Финансовая  устойчивость  ТОО   «Джет-7»  и  её  динамика  характеризуется  данными  аналитической  таблицы - 3.  

Таблица 3 - Показатели  финансовой  устойчивости

 

      Анализируя    и  оценивая  финансовую  устойчивость  ТОО  «Джет-7»  можно  сказать,  что  оно  находится  в  кризисном   финансовом  состоянии.  Негативным  моментом  является  то,  что  предприятие  не  использует  внешние  заёмные  средства  и  не  привлекает  краткосрочные  кредиты  банка,  в  то же самое  время  размер  кредиторской  задолженности  из  года  в  год  растёт. Необходимо разработать ряд мероприятий, направленных на «оздоровление» всей финансовой системы на предприятии и недопущению банкротства. 
 
 
 

Таблица 4 - Показатели  ликвидности баланса