Шпаргалка по "Финансам"

1. Финансовые отношения предприятий. Функции финансов.

Финансы — специфическая  сфера экономических отношений, определяемых движением денег. В  их основе лежат процессы, происходящие в результате создания, распределения, обмена и использования валового внутреннего продукта и национального  дохода.

Движение доходов организаций  сопровождается формированием их финансовых отношений с другими субъектами экономики.

Финансовые отношения  предприятий состоят из четырех  групп:

1) с другими предприятиями  и организациями;

2) внутри предприятий;

3) внутри объединений,  которые включают в себя отношения:

– с вышестоящей организацией;

– внутри финансово-промышленных групп;

– внутри холдинга;

4) с финансово-кредитной  системой:

– бюджетом;

– внебюджетными фондами;

– биржами;

– различными фондами.

Финансовые отношения  с другими предприятиями и  организациями включают в себя отношения  с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми  и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и  иностранными фирмами.

Финансовые отношения  внутри предприятия включают в себя отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также  отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями  предприятия связаны с оплатой  работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др.

Финансовые отношения  предприятий с вышестоящими организациями  включают в себя отношения по поводу образования и использования  централизованных денежных фондов, которые  в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе маркетинговых.

Отношения с финансово-кредитной  системой. Прежде всего, к ним относятся  отношения с бюджетами различных  уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов  и отчислений. 

Функции финансов

Финансы предприятий представляют собой систему экономических  отношений отдельных субъектов  хозяйствования - юридических лиц, связанных  с формированием, распределением и  использованием денежных средств в процессе осуществления ими хозяйственной деятельности. Финансы предприятий осуществляют ряд функций. Основными являются:

· Ресурсообразующая.

Предполагает систематическое  формирование в необходимом объеме финансовых ресурсов из различных альтернативных источников (по критерию минимизации  стоимости их привлечения) для обеспечения  текущей хозяйственной деятельности и реализации стратегических целей  развития предприятия.

· Распределительная.

Предполагает оптимизацию  пропорций распределения общей  суммы сформированных финансовых ресурсов в разрезе отдельных целевых (специальных) фондов, обеспечивающих различные направления  финансирования операционной и инвестиционной деятельности, возврат основной суммы  долга по ранее полученным кредитам и т. д.

· Контрольная.

Предполагает осуществление  финансового контроля за результатами операционной и инвестиционной деятельности предприятия, а также за процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соответствии с плановыми бюджетами.

 

2.Денежные фонды  и резервы предприятий.

Денежные фонды предприятия  формируются в момент его организации. Посредством этих фондов осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствам для:

• расширенного воспроизводства;
• финансирования научно-технического прогресса;
• освоения и внедрения новой техники;
• экономического стимулирования;
• расчетов с бюджетом и банками.

Денежные фонды предприятий: их формирование и использование

Важнейшая сторона финансовой деятельности – это формирование и использование специальных  денежных фондов (целевых).

Все фонды предприятия  можно разбить на пять групп:

Фонды собственных средств, играют решающую роль в деятельности предприятия, регулируется законодательством:

a.      Уставный  капитал (УК)

Уставный капитал (фонд) - основной источник собственных средств, за счет которого формируются основной и оборотный капитал.

Величина уставного капитала предприятия изменяется в зависимости  от результатов его деятельности за год. 

b.      Добавочный  капитал (это денежные средства, поступающие в течение года  функционирования П.), который включает  следующие ср-ва: 1) дооценка объектов основных ср-в в соответствии с ПБУ; 2) эмиссионный доход, полученный от превышения фактической цены размещения над номинальной стоимостью акций; 3) ср-ва, безвозмездно переданные другими П. и другое

c.       Резервный  фонд (для АО является обязательным). В АО должен быть не менее  15% УК и образуется за счет чистой прибыли. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли. Налоговый аспект формирования резервного фонда состоит в том, что сумма отчислений в резервный и другие аналогичные фонды не подлежит налогообложению. Предназначен для покрытия убытков отчетного года; выплаты дивидендов при отсутствии или недостаточности при были отчетного года для этих целей; для погашения облигаций и выкупа акций (в акционерных обществах).

d.      Фонд накоплений, используется для развития производства, является источником увеличения  УК, образуется за счет чистой  прибыли.

e.       Фонд  нераспределенной прибыли

 

Фонды привлеченных средств (не постоянны и расходуются в  течение 1 года):

a.      Фонд потребления  – предназначен для удовлетворения  материальных потребностей работников  П., используется на соц-ные нужды, единовременные поощрения, компенсации.

b.      Доходы  будущих периодов – это денежный  фонд, в котором формируются доходы полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (арендная плата, предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы и другие доходы, безвозмездно полученные активы, которые будут отражены в будущем).

c.       Резервы  предстоящих расходов – создается  с целью равномерного включения  в затраты произв-ва предстоящих расходов (для предстоящей оплаты отпусков, выплаты ежегодного вознаграждения за выслугу лет).

d.      Задолженность  учредителям по выплате доходов  (дивиденды по акциям и % по  облигациям).

Фонды заемных  средств:

a.      Кредиты  банков;

b.      Займы,  привлекаемые с помощью ценных  бумаг (право на выпуск ценных  бумаг имеет каждое П.);

c.       Коммерческий  кредит, который представляется  в натуральной форме; Факторинг;  Лизинг;

d.      Кредиторская  задолженность предприятия

Фонды, образуемые за счет разных источников:

a.      Фонды  оборотных ср-в (важнейшие фонды) определяют фин положение П.и фин результаты его деятельности

b.      Фонд внеоборотных активов (основные ср-ва)

c.       Инвестиционный  фонд предназначен для модернизации  и расширения производства, и  формируется за счет амортизационного  фонда (предназначен для простого  воспроизводства основных средств), фонда накопления, заемных и привлеченных  источников.

d.      Валютный  фонд формируется на П., которые  получают валютные средства за  счет экспорта

Оперативные денежные фонды  для конкретных целей. Эти фонды  на П.создаются периодически:

a. Фонд з\п (создается  1-2 раза в месяц) Для обеспечения своевременных выплат на счете накапливаются необходимые денежные средства, а при их отсутствии предприятия обращаются в банк за кредитом на выплату заработной платы.

b. Фонд платежей в бюджет  и внебюджетные фонды («налоговый»  фонд создается ежемесячно)

c. Фонд выплаты дивидендов (обязательно создается 1 раз в  год)

d. Фонд погашения кредитов  и займов

e.       Фонд  для освоения новой техники  и научно-исследовательских работ  (НИР)

 

3.Финансовые ресурсы  предприятия.

 

Одним из важнейших аспектов движения финансовых потоков предприятия  является формирование его финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы предприятий - это собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления производственно-финансовой деятельности в целях получения соответствующих доходов и прибыли.

При создании предприятий  источники формирования финансовых ресурсов зависят от формы собственности, на основе которой создается предприятие.

Так, при создании государственных  предприятий финансовые ресурсы  формируются за счет бюджета, средств  вышестоящих органов управления, средств других аналогичных предприятий при их реорганизации и др.

При создании коллективных предприятий они формируются  за счет паевых (долевых) взносов учредителей, добровольных взносов юридических  и физических лиц и т.д. Все  эти взносы (средства) представляют собой уставный (первоначальный) капитал  и аккумулируются в уставном фонде  созданного предприятия.

В процессе дальнейшей работы финансовые ресурсы предприятий  могут пополняться за счет дополнительно  создаваемых собственных источников, привлеченных и заемных средств. При этом в состав дополнительно  формируемых собственных финансовых ресурсов (собственного капитала) включают: резервный капитал, дополнительный вложенный капитал, прочий дополнительный капитал, нераспределенную прибыль, целевое  финансирование и др. В состав привлеченных финансовых ресурсов включают кредиторскую задолженность за товары, работы, услуги, а также все виды текущих обязательств предприятия по расчетам. В состав заемных финансовых ресурсов входят долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, а также другие долгосрочные финансовые обязательства, связанные с привлечением заемных средств (кроме кредитов банков), на которые начисляются проценты, и др. К привлеченным финансовым ресурсам относятся средства, привлеченные путем выпуска акций, бюджетные ассигнования и средства внебюджетных фондов, а также средства других предприятий и организаций, привлеченные для долевого участия и на другие цели.

Состав финансовых ресурсов, их объемы зависят от вида и размера  предприятия, рода его деятельности, объема производства. При этом объем  финансовых ресурсов тесно связан с  объемом производства, эффективной  работой предприятия. Чем больше объем производства и выше эффективность  работы предприятия, тем больше величина собственных финансовых ресурсов, и  наоборот. Наличие в достаточном  объеме финансовых ресурсов, их эффективное  использование, предопределяют хорошее  финансовое положение предприятия  платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. Финансовые ресурсы формируются  главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов также выступают выручка от реализации выбывшего имущества.

На предприятии может  формироваться резервный фонд для  финансирования непредвиденных расходов. Прибыль может направляться на развитие предприятия (разработка и внедрение  инновационных технологий, покупка  нового оборудования и т.п.), а также  на выплату  дивидендов акционерам.

 

4.Принципы организации  финансов предприятия.

Финансовые отношения  коммерческих организаций и предприятий  строятся на определенных принципах, связанных  с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение  финансовыми резервами.

Принцип хозяйственной самостоятельности  не может быть реализован без самостоятельности  в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие  субъекты независимо от формы собственности  самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления  вложений денежных средств с целью получения прибыли. Развитие рыночных отношений существенно расширило самостоятельность хозяйствующих субъектов, появились новые возможности в инвестировании денежных средств. Предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других коммерческих организаций, государства, участия в формировании уставного каптала другого хозяйствующего субъекта, хранения денежных средств на депозитных счетах коммерческих банков. Однако сказать о полной финансовой самостоятельности хозяйствующих субъектов в процессе формирования финансовых ресурсов и использования принадлежащих им денежных средств нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, предприятия всех форм собственности в соответствии с законодательством уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов.