Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2012 в 21:38, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является закрепление теоретического курса «Финансы организаций (предприятий)» и формирование практических навыков финансового планирования.
ВВЕДЕНИЕ
4
1 ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
5
1.1 Доходы по обычным видам деятельности
5
1.2 Прочие доходы
6
2 ПЛАНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
9
2.1 Расходы по обычным видам деятельности
9
2.2 Прочие расходы
26
3 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА
29
4 ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ И ИСТОЧНИКАХ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ
34
4.1 Расчет потребности оборотных средств в запасах сырья, материалов и других аналогичных ценностей
34
4.2 Расчет потребности оборотных средств в незавершенном производстве, расходах будущих периодов и запасах готовой продукции
35
4.3 Расчет потребности в оборотных средствах по кварталам года и в источниках их финансирования
37
5 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
42
5.1 Планирование прибыли и ее использования
42
5.2 Разработка финансового плана
46
6 РАЗРАБОТКА ВАРИАНТОВ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА
49
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
53
Таблица 27 – Определение потребности в оборотных средствах и источниках их финансирования
Показатель |
Квартал |
Всего за год | |||
базовый |
II |
III |
IV | ||
1 Индекс материальных расходов
по сравнению с базовым |
1,00 |
1,16 |
1,49 |
1,35 |
1,25 |
2 Потребность в оборотных |
71884,03 |
83385,48 |
107107,21 |
97043,44 |
89855,04 |
3 Плановая величина собственных оборотных средств, тыс.руб. |
89495,62 |
89495,62 |
89495,62 |
89495,62 |
89495,62 |
4 Размер кредита под оборотные средства, тыс.руб. |
0,00 |
0,00 |
17611,59 |
7547,82 |
25159,41 |
5 Размер процента за кредит – всего, тыс.руб., |
0,00 |
0,00 |
898,19 |
384,94 |
1283,13 |
в том числе: |
|||||
- включается в операционные |
0,00 |
0,00 |
449,10 |
192,47 |
641,56 |
- включается во |
0,00 |
0,00 |
411,67 |
176,43 |
588,10 |
- не включается в расходы для целей налогового учёта |
0,00 |
0,00 |
37,42 |
16,04 |
53,46 |
Графическое представление
величины собственных оборотных
средств на конец предыдущего
года, на планируемый год, а также
потребность в оборотных
Рисунок
7 – Собственные оборотные
Как видно из рисунка 7, собственные оборотные средства покрывают потребность в оборотных средствах в первом и третьем кварталах, в остальных кварталах потребность в оборотных средствах превышает собственный источники их финансирования.
В дальнейшем, при распределении чистой прибыли и планировании использования собственных финансовых ресурсов предприятия, следует учесть, что часть их необходимо направить в начале планируемого года (первом квартале) на пополнение собственных оборотных средств в размере:
,
где - стоимость собственных оборотных средств на конец предыдущего года, тыс. руб.
тыс. руб.
5 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
5.1 Планирование прибыли и ее использования
Величина чистой прибыли рассчитывается в таблице 28.
Величины доходов и расходов принимаются из ранее произведенных расчетов (таблицы 1, 3, 5, 19).
Прибыль до налогообложения определяется по кварталам и нарастающим итогом. Для расчёта налога на прибыль следует определить размер налогооблагаемой прибыли в соответствии с требования Налогового Кодекса Российской Федерации (таблица 29).
Таблица 28 – План по прибылям и убыткам
В тыс. руб.
Показатель |
Квартал |
Итого за год | |||
I |
II |
III |
IV | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||||
1 Выручка от продажи продукции |
395262,00 |
432906,00 |
545838,00 |
508194,00 |
1882200,00 |
2. Себестоимость проданной |
219982,69 |
237783,83 |
298578,36 |
279877,53 |
1036222,40 |
3 Валовая прибыль (от продаж) (стр.1-стр.2) |
175279,31 |
195122,17 |
247259,64 |
228316,47 |
845977,60 |
4 Коммерческие расходы |
160,00 |
160,00 |
160,00 |
160,00 |
640,00 |
5 Управленческие расходы |
46086,92 |
46086,92 |
46086,92 |
46086,92 |
184347,69 |
6 Прибыль от продаж (стр.3-стр.4-стр.5) |
129032,39 |
148875,25 |
201012,72 |
182069,55 |
660989,91 |
Прочие доходы и расходы |
|||||
7 Проценты к получению |
250,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
250,00 |
8 Проценты к уплате |
0,00 |
0,00 |
315,44 |
132,92 |
448,37 |
9 Доходы от участия в других организациях |
400,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
400,00 |
10 Прочие доходы |
403,00 |
200,00 |
200,00 |
200,00 |
1003,00 |
11 Прочие расходы |
163,54 |
327,42 |
151,50 |
151,83 |
794,30 |
12 Прибыль до налогообложения (стр.6+стр.7-стр.8+стр.9+ |
129921,85 |
147849,64 |
201061,21 |
181732,78 |
660565,48 |
Нарастающим итогом: |
|||||
Продолжение таблицы 28
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
13 Прибыль до налогообложения |
129921,85 |
147849,64 |
201061,21 |
181732,78 |
660565,48 |
14 Налог на прибыль |
21710,09 |
47048,26 |
81802,12 |
113108,44 |
113108,44 |
15 Чистая прибыль (стр.13-стр.14) |
108211,76 |
230723,23 |
397030,58 |
547457,04 |
547457,04 |
Таблица 29 – Расчёт налогооблагаемой прибыли
В тыс. руб.
Показатель |
Квартал |
Итого за год | |||
I |
II |
III |
IV | ||
Доходы от реализации (ст.249): |
395465,00 |
432906,00 |
545838,00 |
508194,00 |
1882403,00 |
Выручка от реализации товаров |
395262,00 |
432906,00 |
545838,00 |
508194,00 |
1882200,00 |
Выручка от реализации имущества |
203,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
203,00 |
Внереализационные доходы (ст.250): |
850,00 |
200,00 |
200,00 |
200,00 |
1450,00 |
От сдачи имущества в аренду |
200,00 |
200,00 |
200,00 |
200,00 |
800,00 |
В виде процентов по ценным бумагам и долговым обязательствам, |
650,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
650,00 |
в том числе: |
|||||
- по акциям |
400,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
400,00 |
- по облигациям |
250,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
250,00 |
ИТОГО доходов |
396315,00 |
433106,00 |
546038,00 |
508394,00 |
1883853,00 |
Расходы, связанные с производством и реализацией (ст.253) |
267351,45 |
284182,07 |
344976,79 |
326276,28 |
1222786,59 |
Расходы на производство и реализацию продукции (ст.254- 264) |
266229,61 |
284030,75 |
344825,28 |
326124,45 |
1221210,09 |
Стоимость реализованного имущества (ст.268) |
958,30 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
958,30 |
Налог на имущество (ст 264) |
163,54 |
151,32 |
151,50 |
151,83 |
618,20 |
Прочие расходы (ст.265) |
19763,10 |
22233,07 |
27291,90 |
25586,13 |
94874,20 |
По долговым обязательствам (ст.269) |
0,00 |
411,67 |
0,00 |
176,43 |
588,10 |
На создание резерва по сомнительным долгам (ст.266) |
19763,10 |
21645,30 |
27291,90 |
25409,70 |
94110,00 |
Убытки от списания (ст. 268) |
0,00 |
176,10 |
0,00 |
0,00 |
176,10 |
ИТОГО расходов |
287114,55 |
306415,14 |
372268,69 |
351862,41 |
1317660,79 |
Налоговая база по прибыли, облагаемой налогом по ставке 20% (ст.274, 284) |
108550,45 |
126690,86 |
173769,31 |
156531,59 |
565542,21 |
Сумма налога |
21710,09 |
25338,17 |
34753,86 |
31306,32 |
113108,44 |
Налоговая база по прибыли, облагаемой налогом по ставке 9 %(ст.274, 284) |
650,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
650,00 |
Сумма налога |
58,50 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
58,50 |
ИТОГО сумма налога на прибыль - всего, |
21768,59 |
25338,17 |
34753,86 |
31306,32 |
113166,94 |
из нее: |
|||||
- уплачивается предприятием |
21710,09 |
25338,17 |
34753,86 |
31306,32 |
113108,44 |
- удерживается при получении дохода |
58,50 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
58,50 |
При учёте прочих расходов при расчёте налогооблагаемой прибыли, сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, согласно ст. 266 Налогового Кодекса, не может превышать 10 % от выручки отчётного периода. В работе принимается 5 %
Чистая прибыль предприятия используется по решению собственников. При её распределении следует учесть необходимость отчислений в резервный фонд (5% от чистой прибыли), на выплату дивидендов (по рекомендации совета директоров). Оставшаяся после этого часть называется нераспределенной прибылью и является источником финансирования активов предприятия.
Собственные финансовые ресурсы
предприятия включают нераспределенную
прибыль и амортизационные
Расчёты приводятся в таблице 30.
Таблица 30 – План распределения чистой прибыли, формирования и использования собственных финансовых ресурсов предприятия
В тыс. руб.
Показатель |
Нарастающим итогом на конец | ||||
I |
II |
III |
IV | ||
тыс. руб. |
процент | ||||
Чистая прибыль (чистый убыток) – всего, |
108211,76 |
230723,23 |
397030,58 |
547457,04 |
100,00 |
из нее направляется: |
|||||
- в резервный фонд |
5410,59 |
11536,16 |
19851,53 |
27372,85 |
5,00 |
- на выплату дивидендов |
43284,70 |
92289,29 |
158812,23 |
218982,82 |
40,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
59516,47 |
126897,77 |
218366,82 |
301101,37 |
55,00 |
Амортизационные отчисления |
1732,71 |
3309,19 |
4804,52 |
6504,47 |
|
Итого собственных финансовых ресурсов предприятия |
61249,18 |
130206,97 |
223171,34 |
307605,84 |
100,00 |
Использование собственных финансовых ресурсов: |
21205,79 |
21205,79 |
24520,79 |
24520,79 |
|
- на капитальные вложения |
0,00 |
0,00 |
3315,00 |
3315,00 |
1,08 |
- на пополнение собственных |
21205,79 |
21205,79 |
21205,79 |
21205,79 |
6,89 |
- на другие цели |
40043,39 |
109001,18 |
198650,55 |
283085,05 |
92,03 |
Недостаток собственных |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Чистая прибыль по итогам года составила 547 457,04 тыс. руб. Из нее 5 % предполагается направить в резервный фонд и 40 % на выплату дивидендов. Оставшаяся часть вместе с амортизационными отчислениями представляет собой собственные финансовые ресурсы предприятия, которые за год составят 307 605,84 тыс. руб.
Предполагается использование прибыли на капитальные вложения в размере 3 315 тыс. руб. (приобретение оборудования в третьем квартале) и на пополнение собственных оборотных средств в размере 21 205,79 тыс. руб.
Оставшуюся часть финансовых ресурсов, а именно, 283 085,05 тыс. руб. предполагается направить на производственное развитие предприятия, техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение новой техники и технологий в действующей организации; также на осуществление мероприятий по социальному развитию, материальному поощрению коллектива предприятия, единовременном премировании и иных аналогичных мероприятий и работ.
На рисунках 8 – 10 приведено
графическое представление
Рисунок 8 – Распределение чистой прибыли
Рисунок
9 –Формирование собственных
Рисунок 10 – Использование собственных финансовых ресурсов
5.2 Разработка финансового плана
Финансовый план разрабатывается в форме баланса доходов и расходов (таблица 31). При его составлении используются все ранее сделанные расчёты. В правильно составленном плане величина доходов и поступлений равна величине расходов, платежей и отчислений.
Таблица 31 – Финансовый план
В тыс. руб.
Показатель |
План на год |
в том числе по кварталам | |||
I |
II |
III |
IV | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 Доходы и поступления средств
от финансово-хозяйственной |
|||||
1.1 Прибыль от продаж |
660989,91 |
129032,39 |
148875,25 |
201012,72 |
182069,55 |
1.2 Проценты к получению |
250,00 |
250,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1.3 Доходы от участия в других организациях |
400,00 |
400,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1.6 Амортизационные отчисления |
6504,47 |
1732,71 |
1576,48 |
1495,33 |
1699,95 |
1.7 НДС, полученный с покупателей |
338796,00 |
71147,16 |
77923,08 |
98250,84 |
91474,92 |
1.8 Средства из себестоимости для уплаты налогов и взносов |
158765,46 |
33871,21 |
37721,52 |
45228,52 |
41944,21 |
1.9 Другие доходы |
1003,00 |
403,00 |
200,00 |
200,00 |
200,00 |
ИТОГО доходов и поступлений |
1166708,84 |
236836,47 |
266296,33 |
346187,41 |
317388,63 |
2 Расходы и отчисления средств |
|||||
2.1 Покрытие убытков от списания основных средств |
176,10 |
0,00 |
176,10 |
0,00 |
0,00 |
2.2 Резервный фонд |
27372,85 |
5410,59 |
6125,57 |
8315,37 |
7521,32 |
2.3 Выплата дивидендов |
218982,82 |
43284,70 |
49004,59 |
66522,94 |
60170,58 |
2.4 Приобретение оборудования |
3315,00 |
0,00 |
0,00 |
3315,00 |
0,00 |
2.5 Пополнение собственных |
21205,79 |
21205,79 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2.6 Использование собственных |
283085,05 |
40043,39 |
68957,79 |
89649,37 |
84434,51 |
2.7 НДС, уплаченный поставщикам |
77943,37 |
15602,24 |
18169,78 |
23182,13 |
20989,22 |
2.8 НДС по приобретенным ценностям |
596,70 |
0,00 |
0,00 |
596,70 |
0,00 |
ИТОГО расходов и отчислений |
632677,68 |
125546,71 |
142433,82 |
191581,51 |
173115,64 |
3 Платежи в бюджет и |
|||||
3.1 НДС |
260255,93 |
55544,92 |
59753,30 |
74472,01 |
70485,70 |
3.2 Налог на прибыль |
113108,44 |
21710,09 |
25338,17 |
34753,86 |
31306,32 |
3.3 Налог на имущество предприятий |
618,20 |
163,54 |
151,32 |
151,50 |
151,83 |
3.4 Страховые взносы |
157714,03 |
33646,89 |
37471,71 |
44928,99 |
41666,43 |
3.5 Взносы от несчастных случаев |
1051,43 |
224,31 |
249,81 |
299,53 |
277,78 |
3.6 Пенсионный фонд |
532748,03 |
111289,76 |
122964,32 |
154605,90 |
143888,06 |
3.7 ТФОМС |
260255,93 |
55544,92 |
59753,30 |
74472,01 |
70485,70 |
3.8 ФФОМС |
113108,44 |
21710,09 |
25338,17 |
34753,86 |
31306,32 |
ИТОГО платежей в бюджет и внебюджетные фонды |
618,20 |
163,54 |
151,32 |
151,50 |
151,83 |
4 Кредитные взаимоотношения |
|||||
4.1 Получение кредитов |
25159,41 |
0,00 |
17611,59 |
0,00 |
7547,82 |