Разработка финансового плана

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2012 в 21:38, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является закрепление теоретического курса «Финансы организаций (предприятий)» и формирование практических навыков финансового планирования.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
4
1 ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
5
1.1 Доходы по обычным видам деятельности
5
1.2 Прочие доходы
6
2 ПЛАНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
9
2.1 Расходы по обычным видам деятельности
9
2.2 Прочие расходы
26
3 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА
29
4 ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ И ИСТОЧНИКАХ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ
34
4.1 Расчет потребности оборотных средств в запасах сырья, материалов и других аналогичных ценностей
34
4.2 Расчет потребности оборотных средств в незавершенном производстве, расходах будущих периодов и запасах готовой продукции
35
4.3 Расчет потребности в оборотных средствах по кварталам года и в источниках их финансирования
37
5 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
42
5.1 Планирование прибыли и ее использования
42
5.2 Разработка финансового плана
46
6 РАЗРАБОТКА ВАРИАНТОВ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА
49
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
53

Скачать полностью (293.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

курс по фо.docx

— 354.48 Кб (Скачать)

Продолжение таблицы31

1	2	3	4	5	6
4.1.1 Краткосрочных	25159,41	0,00	17611,59	0,00	7547,82
4.1.2 Долгосрочных	-	-	-	-	-
4.2 Погашение основной суммы кредитов	25159,41	0,00	17611,59	0,00	7547,82
4.2.1 Краткосрочных	25159,41	0,00	17611,59	0,00	7547,82
4.2.2 Долгосрочных	-	-	-	-	-
4.3 Уплата процентов за кредит	1283,13	0,00	898,19	0,00	384,94
ВСЕГО доходов и поступлений	1191868,25	236836,47	283907,92	346187,41	324936,46
ВСЕГО расходов, платежей и отчислений	1191868,25	236836,47	283907,92	346187,41	324936,46

Для проверки финансового плана, а также для выявления соответствия между направлениями расходов и источниками их покрытия составляется проверочная таблица (таблица 32).

Таблица 32 – Проверочная таблица к финансовому плану

В тыс. руб.

Направления расходования средств	Источники средств					Итого источников
Направления расходования средств	прибыль от продаж и прочие доходы	амортизационные отчисления	средства из себестоимости	кредиты	НДС с покупателей	Итого источников
1 Покрытие убытков от списания основных средств		176,10				176,10
2 Резервный фонд	27372,85					27372,85
3 Выплата дивидендов	218982,82					218982,82
4 Приобретение оборудования		3315,00				3315,00
5 Пополнение собственных оборотных средств	21205,79					21205,79
6 Использование собственных финансовых ресурсов на другие цели	280071,68	3013,37				283085,05
7 НДС, уплаченный поставщикам					77943,37	77943,37
8 НДС по приобретенным ценностям					596,70	596,70
9 Налог на прибыль	113108,44					113108,44
10 Налог на имущество предприятий	618,20					618,20
11 НДС					260255,93	260255,93
12 Страховые взносы во внебюджетные фонды			157714,03			157714,03
13 Страховой взнос			1051,43			1051,43
14 Погашение основной суммы кредита				25159,41		25159,41
15 Прочие расходы	1283,13					1283,13
Итого расходов	662642,91	6504,47	158765,46	25159,41	338796,00	1191868,25

6 РАЗРАБОТКА ВАРИАНТОВ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

При финансовом планировании используется многовариантность, поскольку нельзя однозначно оценить все изменения в планируемом периоде. В данной работе также разрабатываются несколько вариантов плана с учётом изменяющихся условий. За основу принимается базовый вариант плана, разработанный в предыдущей главе. Далее предусматриваются следующие изменения и соответствующие им варианты плана:

1 вариант. Объемы продаж по продукции, производство которой наиболее выгодно предприятию (продукции В) могут быть увеличены на 10 %. При этом объемы продаж по другим видам продукции уменьшаются на 6 % каждый.

2 вариант. В результате инфляции ожидается рост цен на продукцию на 7 %, на покупные сырьё, материалы, топливо - на 10 %, рост заработной платы - на 5 %.

3 вариант. Предусматривается переоценка основных производственных фондов, средний коэффициент переоценки 1,1.

Результаты расчётов приведены в таблицах 33-36.

Таблица 33 – Варианты плана прибылей и убытков

В тыс. руб.

Показатель	Варианты плана
Показатель	базовый	1	2	3
1	2	3	4	5
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1 Выручка от продажи продукции	1882200,00	2202548,00	2361490,00	2207000,00
2 Себестоимость проданной продукции (кроме коммерческих и управленческих расходов)	1036222,40	1236185,59	1337553,48	1242998,53
3 Валовая прибыль (от продаж) (стр.1-стр.2)	845977,60	966362,41	1023936,52	964001,47
4 Коммерческие расходы	640,00	632,00	632,00	632,00
5 Управленческие расходы	184347,69	174233,05	182915,20	174233,05
6 Прибыль от продаж (стр.3-стр.4-стр.5)	660989,91	791497,36	840389,32	789136,42

Продолжение таблицы 33

1	2	3	4	5
Прочие доходы и расходы
7 Проценты к получению	250,00	250,00	250,00	250,00
8 Проценты к уплате	1283,13	976,53	1067,52	983,72
9 Доходы от участия в других организациях	400,00	400,00	400,00	400,00
10 Прочие доходы	1003,00	991,66	991,66	991,66
11 Прочие расходы	794,30	758,63	758,63	834,50
12 Прибыль до налогообложения (стр.6+стр.7-стр.8+стр.9+стр10-стр.11)	660565,48	791403,85	840204,82	788959,85
Нарастающим итогом:
13 Прибыль до налогообложения	660565,48	791403,85	840204,82	788959,85
14 Налог на прибыль	113108,44	136039,42	144220,05	135487,72
15 Чистая прибыль (стр.13-стр.14)	547457,04	655364,43	695984,77	653472,14

Таблица 34 – План распределения чистой прибыли, формирования и использования собственных финансовых ресурсов предприятия по вариантам

В тыс. руб.

Показатель	Нарастающим итогом на конец квартала по вариантам
Показатель	базовый	1	2	3
Чистая прибыль (чистый убыток) – всего,	547457,04	655364,43	695984,77	653472,14
из нее направляется:
- в резервный фонд	27372,85	32768,22	34799,24	32673,61
- на выплату дивидендов	218982,82	262145,77	278393,91	261388,86
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	301101,37	360450,44	382791,62	359409,68
Амортизационные отчисления	6504,47	6126,98	6126,98	6739,68
Итого собственных финансовых ресурсов предприятия	307605,84	366577,42	388918,60	366149,35
Использование собственных финансовых ресурсов:	24520,79	16876,73	18122,72	17258,83
- на капитальные вложения	3315,00	3130,00	3130,00	3443,00
- на пополнение собственных оборотных средств	21205,79	13746,73	14992,72	13815,83
- на другие цели	283085,05	349700,68	370795,88	348890,53
Недостаток собственных финансовых ресурсов (потребность в кредите)	0,00	0,00	0,00	0,00

Таблица 35 – Варианты финансового плана предприятия

В тыс. руб.

Показатель	Варианты финансового плана
Показатель	базовый	1	2	3
1	2	3	4	5
1 Доходы и поступления средств от финансово-хозяйственной деятельности
1.1 Прибыль от продаж	660989,91	791497,36	840389,32	789136,42
1.2 Проценты к получению	250,00	250,00	250,00	250,00
1.3 Доходы от участия в других организациях	400,00	400,00	400,00	400,00

Продолжение таблицы 35

1.6 Амортизационные отчисления		6504,47		6126,98		6126,98		6739,68
1.7 НДС, полученный с покупателей	338796,00		396458,64		425068,20		397260,00
1.8 Средства из себестоимости для уплаты налогов и взносов	158765,46		171038,87		180285,20		171700,19
1.9 Другие доходы	1003,00		991,66		991,66		991,66
ИТОГО доходов и поступлений	1166708,84		1366763,51		1453511,36		1366477,95
2 Расходы и отчисления средств
2.1 Покрытие убытков от списания основных средств	176,10		176,10		176,10		193,71
2.2 Резервный фонд	27372,85		32768,22		34799,24		32673,61
2.3 Выплата дивидендов	218982,82		262145,77		278393,91		261388,86
2.4 Приобретение оборудования	3315,00		3130,00		3130,00		3443,00
2.5 Пополнение собственных оборотных средств	21205,79		13746,73		14992,72		13815,83
2.6 Использование собственных финансовых ресурсов на другие цели	283085,05		349700,68		370795,88		348890,53
2.7 НДС, уплаченный поставщикам	77943,37		100933,19		111558,65		101416,95
2.8 НДС по приобретенным ценностям	596,70		563,40		563,40		619,74
ИТОГО расходов и отчислений	632677,68		763164,10		814409,89		762442,22
3 Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
3.1 НДС	260255,93		294962,05		312946,16		295223,31
3.2 Налог на прибыль	113108,44		136039,42		144220,05		135487,72
3.3 Налог на имущество предприятий	618,20		582,53		582,53		640,79
3.4 Страховые взносы во внебюджетные фонды	157714,03		166057,16		175034,18		166699,22
3.5 Страховой взнос	1051,43		4981,71		5251,03		5000,98
ИТОГО платежей в бюджет и внебюджетные фонды	532748,03		602622,88		638033,94		603052,01
4 Кредитные взаимоотношения
4.1 Получение кредитов	25159,41		19147,71		20931,81		19288,71
4.1.1 Краткосрочных	25159,41		19147,71		20931,81		19288,71
4.1.2 Долгосрочных	-		-		-		-
4.2 Погашение основной суммы кредитов	25159,41		19147,71		20931,81		19288,71
4.2.1 Краткосрочных	25159,41		19147,71		20931,81		19288,71
4.2.2 Долгосрочных	-		-		-		-
4.3 Уплата процентов за кредит	1283,13		976,53		1067,52		983,72
ВСЕГО доходов и поступлений	1191868,25		1385911,23		1474443,17		1385766,66
ВСЕГО расходов, платежей и отчислений	1191868,25		1385911,23		1474443,17		1385766,66

При первом варианте изменений чистая прибыль увеличивается на 0,20 %, с 547 457,04 тыс. руб. до 655 364,43 тыс. руб. за счёт увеличения выручки от продажи продукции. Собственные финансовые ресурсы предприятия уменьшились.

При втором варианте тоже происходит увеличение выручки от продаж за счёт увеличения цен на продукцию, и при этом расходы на материальные ресурсы, оплату труда и, соответственно, социальные отчисления увеличиваются. В результате чистая прибыль увеличивается, так как темп увеличения выручки больше темпа увеличения расходов.

Таким образом, если ожидаемая инфляция действительно подобным образом отразится на ценах на сырьё, материалы, топливо, продукцию и на размере заработной платы, то это приведёт к увеличению чистой прибыли предприятия. Данный вариант изменений наиболее оптимален.

Третий вариант наиболее неудачен для предприятия. Налог снизится несущественно за счёт увеличения налога на имущество. А при неизменной выручки от продажи продукции увеличится себестоимость продукции, что приведёт к снижению чистой прибыли на 42 512,63 тыс. руб. С другой стороны, амортизационные отчисления в результате переоценки основных средств увеличатся, что пополнит собственные ресурсы предприятия на 612,70 тыс. руб.

В целом, рассматривая влияние различных факторов на доходы и расходы предприятия, можно сделать вывод о том, что предприятие имеет достаточный запас финансовой прочности, и при незначительных изменениях условий производства и продажи продукции убытков не понесет. Во всех рассмотренных вариантах отсутствует потребность в кредите, что также является положительным показателем работы предприятия. Кроме того, показатели операционного анализа указывают на то, что предприятие останется инвестиционно привлекательно при учёте этих изменяющихся условий.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Смирнова, И.В. Разработка финансового плана организации (предприятия) [Текст]: Методические рекомендации к выполнению курсовой работы для студентов экономических специальностей. – Архангельск: Изд-во АГТУ, 2003.- 42с.

2 Об утверждении классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска: Приказ Министерства Здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 18.12.2006 г. № 857 [Электронный ресурс] // справ. правовая система Консультант Плюс.

3 Услуги и тарифы // Арбат:: Рекламно - производственная компания – Режим доступа: http://www.arbat29.ru/

4 О минимальном размере оплаты труда [Электронный ресурс]: Федеральный закон № 106-ФЗ от 01.06.2011 г. [принят Гос. Думой 20.05.2011 г.] справ. правовая система Консультант Плюс.

5 Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.

Информация о работе Разработка финансового плана