Расчет плановых финансовых показателей

 
 
 
 

 

     

        Планирование годового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих рассчитывается :

1. тарифный фонд
2. часовой фонд
3. дневной фонд

                4 месячный (годовой) фонд оплаты  труда. 

1)Рассчитываем  тарифный фонд заработной платы  у рабочих повременщиков.

Зтар= Ст*Чсп*Фпол

Зтар=110*47*1750,8=9051636 руб.

  Где  Чсп -  списочная численность  вспомогательных рабочих, 47чел; Ст - часовая тарифная ставка вспомогательного  рабочего, 110; Фпол- полезный фонд  рабочего времени, 1750,8 часа.

  2) Рассчитываем часовой фонд оплаты труда.     

Зч = Зтар +  Дн.в. + Дбриг.+ До.у + Пр

 Где суммарные доплаты до часового фонда оплаты труда (Дн.в - доплаты за ночное время, Дбриг- доплаты бригадиру, До.у - доплаты на обучение) планируем в размере 4% от прямого фонда заработной платы по данным действующего предприятия:

Дн.в. + Дбриг.+ До.у=0,04*9051636=362065 руб.

Премии  основных рабочих составляют, по данным действующего предприятия, 25% от тарифного фонда заработной платы: Пр =0,25*9051636=2262909 руб.

Зч=9051636+2262909+362065=11676610 руб.

3)Рассчитываем  дневной фонд оплаты труда.

Зднев = Зч + Дкорм.мат. + Дподросткам

Где  суммарные доплаты до дневного фонда  оплаты труда (Дкорм.мат. - доплаты кормящим матерям, Дподросткам - доплаты подросткам ) ,по данным действующего предприятия, составляют 0,4% от часового фонда заработной платы.

Дкорм.мат. + Дподросткам  =0,004*11676610=46706 руб.

Здн=11676610+46706=11723316 руб.

4)Рассчитываем  годовой фонд оплаты труда.

Згод= Зднев + Дотпуска +Дотпуска по учебе + Двып.гос.обяз.

Где суммарные  доплаты до годового фонда оплаты труда ( Дотпуска - доплаты за отпуска, Дотпуска по учебе - доплаты за отпуска по учебе, Двып.гос.обяз - доплаты за выполнение государственных обязанностей, составляют ,по данным действующего предприятия, 8% от дневного фонда оплаты труда.

Дотпуска +Дотпуска по учебе + Двып.гос.обяз.=0,08*11723316=937865 руб.

Згод=11723316+937865=12661181 руб.

Результаты  всех вычислений приведены в таблице 4.

Итого фонд з/п основных и вспомогательных  рабочих составил 48973322руб.

          Расчет годового фонда оплаты  труда руководителей, специалистов, служащих осуществляется на основе штатного расписания на планируемый год, исходя из установленных должностных окладов, и производится при помощи нахождения произведения должностного оклада работника на количество месяцев в году. Например, годовой фонд оплаты труда генерального директора находится: 40 000  12 = 480000 руб.

     Расчеты годового фонда оплаты труда остальных руководителей, специалистов и служащих осуществляется таким же образом и представлены в таблице 5 «Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих». 

 

 
 

Таблица 4 - Расчет годового фонда  оплаты труда вспомогательных  рабочих. 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица5- расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов, служащих. 

 

Итого фонд з/п  работающих: 48973322+ 7476000= 56449322 руб.  

Далее составляется сводный план по труду и заработной плате.

Таблица 6 «Сводные показатели по труду и заработной плате».

 Численность  работающих и рабочих, а так  же фонд заработной платы работающих и рабочих взяты из предыдущих расчетов.  Выработка на одного работающего(рабочего), за год в денежном выражении, определяется по следующей формуле :

                  Выработка на 1 работающего(рабочего) = Vреал/число работающих(рабочих)

Выработка на 1 работающего =   /183= рублей

Выработка на 1 рабочего =   /165= рублей

        Средняя годовая заработная плата  одного работающего(рабочего), за  год в денежном выражении, определяется  по следующей формуле

Средняя год. з/п одного работающего(рабочего)  = Фонд з/п работающих(рабочих)/ численность работающих (рабочих)

Средняя год.з/п 1 работающего =56449322 /183= 308466 рублей

Средняя год.з/п 1 рабочего = 48973322/165=296808 руб. 

Таблица 6- Сводные  показатели по труду и з/п. 
 

 
 
 

 

4. Планирование себестоимости продукции.

    При планировании себестоимости  используем метод калькулирования  затрат на производство и реализацию продукции, то есть используется группировка затрат по виду и месту возникновения.

Таблица 7 «Калькуляция себестоимости продукции».