Расчет плановых финансовых показателей

 Расчет численности  персонала начинается с расчета  численности рабочих. Для расчета  численности рабочих необходимо  составить баланс рабочего времени  одного среднесписочного рабочего  на планируемый год. Исходными данными для составления баланса являются отчетные данные действующего предприятия.  

   Расчет  численности персонала начинаем с расчета численности рабочих  – с составления баланса рабочего времени одного рабочего. Для этого  определяем количество рабочих дней в году – планируемый фонд рабочего времени. Здесь необходимо также учесть количество нерабочих дней (планируемые неявки). К ним относятся:

• очередные и дополнительные отпуска
• отпуска по учебе
• отпуска по беременности и родам
• невыходы по болезни
• невыходы в связи с выполнением общественных и государственных обязанностей (участие в избирательных комиссиях, судебных заседаниях и т.д.)

  Расчет  планируемых невыходов осуществляется на основе отчетных данных предприятия, которые представлены в таблице 2 «Баланс рабочего времени одного среднесписочного работника на 2009 год. ».

     Номинальный фонд времени – это календарный  фонд за вычетом праздничных и  выходных дней, т.е. 365 – 114 = 251 день.

     Неявки  на работу представляют собой сумму  дней очередных и дополнительных отпусков, отпусков по учебе, по беременности и родам, невыходы по болезни, выполнение государственных и общественных обязанностей и составляют: 26 + 4+ 1 +0,5+ 0,1 = 31,6 дней

     Эффективный фонд рабочего времени можно найти, если из номинального фонда времени  вычесть количество всех неявок на работу, т.е. 251 – 31,6 = 219,4 дней.

     Для нахождения полезного фонда рабочего времени в часах необходимо эффективный  фонд рабочего времени умножить на  среднюю продолжительность рабочего дня, т.е. 219,4 дней 7,98 ч = 1750,8 ч. 

Таблица 2 «Баланс рабочего времени одного среднесписочного работника на 2009 год.» 

 

 

Порядок расчета численности рабочих  зависит от формы оплаты труда. Различают  две формы оплаты труда: сдельная и повременная. Сдельная зависит  от количества выполненных изделий, работ, а повременная – от количества отработанного времени. На планируемом предприятии основные рабочие являются рабочими-сдельщиками.

Число рабочих сдельщиков рассчитываем по формуле: 

                            Чсд=Т/(Фпол*КвН)=(T*Qг)/(Фпол*КвН); (8)

Где Чсд - численность рабочих-сдельщиков,

Т- общая трудоёмкость изготовления объёма выпуска продукции  за год (в

часах),

Фпол — полезный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего (в часах),

Квн - планируемый  коэффициент выполнения норм выработки,

t - нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции (в часах),

Qг- годовой выпуск продукции (в штуках).

Расчет численности  основных рабочих производится по цехам:

1 .Машино - заготовительный цех:

 t=l ,69ч (первоначальные данные о предприятии),

Qг=50000шт (первоначальные данные о предприятии),

Фпол=1750,8ч (берется из баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего на 2009 год),

Квн=1,14 (планируется на уровне действующего предприятия).

Итак, Чсд мз=(1,69*50000шт)/(1750,8ч*1,14)=84500/1995,912=42человек

     Расчет  численности основных рабочих сборочного и отделочного цехов производится аналогично.

2.Сборочный цех:

t=1,64 ч (первоначальные данные о предприятии )

Чсд сц=(1,64*50000)/(1750,8*1,14)=82000/1995,912=41 человек

3.Отделочный  цех:

t=1,39 ч (первоначальные данные о предприятии)

Чсд оц=(1,39*50000)/(1759,8*1,14)=69500/1995,912=35 человек

Итого: численность  основных рабочих =Чсд мз+Чсд сц+Чсл  оц, (9)=42+41+35=118 человек.

   Рабочие вспомогательные на планируемом предприятии являются повременщиками. Численность вспомогательных рабочих рассчитываем исходя из пропорций, сложившихся на действующем предприятии, между численностью различных категорий персонала. На уровне данного предприятия численность вспомогательных рабочих принимаем в размере 40 % от численности основных рабочих.

Чвсп. = 118*0,40= 47 человек.

        Следовательно, численность  основных и вспомогательных рабочих  составляет:

        118 + 47 = 165 человек 

 Итого численность  рабочих составит 165 человек.

        По данным действующего предприятия в расчетах принимается, что численность руководителей, специалистов, служащих составляет  11% от численности рабочих.

Чрук,спец,служ=165*0,11= 18 человек.

        Итого, общая численность персонала (работающих) на предприятии составляет:

165. 18 = 183 чел., в том числе рабочих 165 человек.

 

3.Планирование фондов оплаты труда.

       Планирование фондов оплаты труда  осуществляется по тем же категориям  персонала, что и численность.  Исходными данными для расчета  фонда заработной платы являются: объем производства продукции в натуральных единицах (Qг), численность персонала по категориям и действующие на предприятии условия оплаты труда - система оплаты труда, средние часовые и тарифные ставки, расценки. Порядок расчета заработной платы зависит от принятых на предприятии систем оплаты труда. Для оплаты труда основных рабочих применяется сдельно премиальная система оплаты труда. Для оплаты труда вспомогательных рабочих применяется повременно премиальная система оплаты труда.

     Планирование  годового фонда оплаты труда основных рабочих производится в следующем порядке:

1. рассчитывается прямой фонд оплаты труда
2. часовой фонд
3. дневной фонд
4. месячный (годовой) фонд оплаты труда.

Рассчитаем  годовой фонд оплаты труда  рабочих  в машино - заготовительном цехе.

1. Рассчитываем прямой фонд заработной платы у рабочих сдельщиков.

Зпр = P* Qг

Где P - расценка показывающая уровень заработной платы на производство одного изделия.

P = Ст * Нвр

Где Ст - часовая тарифная ставка среднего рабочего сдельщика, равна 110 руб., Нвр - норма времени на производство 1 изделия в часах, которая равняется нормативной трудоемкости изготовления единицы продукции.

Р = 110* 0,1,69 = 185,9 руб.

   Итого прямой фонд заработной  платы рабочих в раскройном  цехе:

Зпр = 185,9 * 50000=9295000 руб.

2. Рассчитываем часовой фонд оплаты труда.     

Зч= Зпр +  Дн.в. + Дбриг.+ До.у + Пр

Где суммарные доплаты до часового фонда оплаты труда (Дн.в - доплаты за ночное время, Дбриг- доплаты бригадиру, До.у - доплаты на обучение) планируем в размере 4% от прямого фонда заработной платы по данным действующего предприятия:

Дн.в. + Дбриг.+ До.у=9295000*0,04=371800 руб.

Премии  основных рабочих составляют, по данным действующего предприятия, 25% от прямого  фонда заработной платы: Пр =9295000*0,25=2323750 руб.

   Итого часовой фонд оплаты труда рабочих в машинно – заготовительном цехе составит:

Зч = 9295000+  371800+ 2323750 = 11990550 руб.

3. Рассчитываем дневной фонд оплаты труда.

Зднев = Зч + Дкорм.мат. + Дподросткам

Где суммарные  доплаты до дневного фонда оплаты труда (Дкорм.мат. - доплаты кормящим матерям, Дподросткам - доплаты подросткам ) ,по данным действующего предприятия, составляют 0,4% от часового фонда заработной платы:

Дкорм.мат. + Дподросткам=11990550*0,004=47962 руб.

Итого дневной фонд оплаты труда рабочих в машинно – заготовительном цехе составит:

Зднев = 11990550+47962=12038512руб.

4. Рассчитываем годовой фонд оплаты труда.

Згод= Зднев + Дотпуска +Дотпуска по учебе + Двып.гос.обяз.

Где суммарные  доплаты до годового фонда оплаты труда (Дотпуска - доплаты за отпуска, Дотпуска по учебе - доплаты за отпуска по учебе,Двып.гос.обяз - доплаты за выполнение государственных обязанностей, составляют ,по данным действующего предприятия, 8% от дневного фонда оплаты труда:

Дотпуска +Дотпуска по учебе + Двып.гос.обяз. =0,08*12038512=963081 руб.

   Итого годовой фонд оплаты  труда в машино – заготовительном  цехе составляет:

Згод=12038512+963081=13001593руб.

        Данные расчеты выполняются по  каждому цеху раздельно. Результаты  расчетов записаны в таблице  3.

 

  Таблица 3 - Расчет годового фонда оплаты труда основных  рабочих.