Расчет плановых финансовых показателей

 

Коммерческие  расходы включают а себя затраты на тару и упаковку, затраты на транспортировку продукции, комиссионные расходы, затраты на рекламу, маркетинговые исследования и прочие расходы по сбыту.

На уровне действующего предприятия коммерческие расходы планируются а размере 1,5% от производственной себестоимости (сумма прямых расходов, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых расходов и общехозяйственных расходов). Соответственно, коммерческие расходы=0,015*(230276,56+46055,312+57569,14+25330,422)=5388,472 тыс./руб.

Полученные данные заносим в таблицу 12.

На основании  рассчитанных статей затрат можем произвести расчет производственной себестоимости. Производственная себестоимость представляет собой сумму прямых и косвенных  затрат: 165942,75+4978,283+13275,42+33488,4+2823,741+9767,966+46055,312+57569,14+25330,422=359231,43 тыс./руб.

Полная себестоимость  рассчитывается по формуле:

С=Произ с+Кр;

где С - полная себестоимость,

Произ с - производственная себестоимость,

Кр — коммерческие расходы.

С=359231,43+5388,472=364619,9 тыс/руб.

Таблица 12 «Смета коммерческих расходов». 

 
 

4. ПЛАНИРОВАНИЕ ИТОГОВЫХ  ЭКОНОМИЧЕСКИХ И  ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Планирование  цены единицы продукции.

Планирование  цены осуществляется затратным методом. Цена единицы продукции {оптовая  цена предприятия) рассчитывается по следующей формуле:

Ц=С+П;

где С — полная себестоимость единицы продукции, руб.,

П—планируемая прибыль на единицу продукции.

В расчетах планируют прибыль исходя из уровня рентабельности в размере 20%, от полной себестоимоспр=0,2*7293 руб.=1459 руб.

Итак: Ц=7293+1459=8752 рублей.

-Планирование годового объема выпуска и реализации продукции в стоимостном выражении приводится в Таблице 1.

-Затраты  на 1 рубль реализации продукции  рассчитываются по формуле:

В=C/Vp

где С - полная себестоимость продукции, тыс./руб.,

Vp - объём реализации продукции в стоимостном выражении за год, тыс/руб.

B=427141,360/364619,9=1,17 руб.

-Прибыль  от реализации продукции рассчитывается по формуле:

П=Vp-C ,

где Vp — объём реализации продукции в стоимостном выражении за год, тыс/руб.

С- полная себестоимость продукции на весь выпуск.

П=427141,360-364619,9=62521,46 тыс./руб.

-Частая  прибыль - это сумма прибыли,  остающаяся в распоряжении

предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Для расчёта чистой прибыли необходимо рассчитать два налоги:

I.Налог на имущество организации. Объектом налогообложения является имущество организации, учитываемое в балансе в качестве объекта основных

средств. Ставка налога составляет 2,2% от среднегодовой  стоимости имущества (налоговая база).Налоговая база (среднегодовая стоимость имущества) на уровне действующего предприятия планируется в размере 50% от объёма реализации продукции в стоимостном выражении.

Налог на имущество  организации рассчитывается по следующей формуле: НИ=НБ*Сн ,

где НБ - налоговая  база,

Сн - ставка налога равная 2,2%.

НБ=0,5*427141,360 = 213570,68 тыс./руб.

НИ=213570,68*0,022=4698,555 тыс./руб.

2.Налог на  прибыль организации.

НП=НБ*Сн ,

где НП - налог  на прибыль организации.

НБ — налоговая  база по налогу на прибыль = Прибыль - НИ,

Сн — ставка налога на прибыль равная 20%.

НБ=62521,46 -4698,555 =57822,905тыс./руб.                                               

     Итак, НП=57822,905*0,2=11564,581 тыс./руб.

Итого: Чистая прибыль=62521,46 -4698,555 -11564,581=46258,324 тыс/руб.,

-Расчет рентабельности  продукции

♦ Показатель рентабельности продукции (уровень рентабельности) рассчитывается по формуле;

Р П/С *100% ,

где П - прибыль  от реализации продукции,

С - полная себестоимость,

Р=62521,46 /364619,9 * 100%= 17,1%

•Рентабельность продукции по чистой прибыли рассчитывается по формуле:

Р = Чп/С*100% ,

где   Чп- чистая прибыль,

С - полная себестоимость.

р=46258,324 /364619,9 * 100%=12,7% 

-Определение  минимального объёма продаж (точки  безубыточности) – порог рентабельности

Минимальный объём  продаж — это тот объём, который  должно произвести предприятие для  достижения безубыточной работы

Критическая точка - это точка объёма производства, в которой нет ни прибыли, ни убытков, т.е. в ней затраты равны выручке  от реализации продукции.

Она определяется двумя методами:

1. Расчётный
2. Графический

1.Для определения  точки безубыточности необходимо затраты предприятия разделить не две группы:

-условно-переменные,                                                                             

-условно-постоянные

Результаты сводятся в таблицу 13.

Таблица 13 «Группировка затрат на переменные и постоянные.» 

 
 

Объем реализации продукции в критической точке(точке  безубыточности) определяется по следующей  форме:

Qкр =FC/(Ц-AVC),

Где FC – суммарный постоянный расход, тыс.руб.,

Ц- цена единицы  продукции,

AVC – удельные переменные расходы, т.е. расходы на единицу продукции, руб.

Qкр=134343,35 /(8752-4604)=32387 штук. 
 

2. Графический  метод

-Прямая 1) – график  переменных расходов с координатами  в точках (0;0),(50000;230,200).

-Прямая 2) – график  постоянных расходов с координатами в точках (0;134,343),(10000;            )

Прямая 3) – график объема реализации с координатами точках(0;0),(20000;175,040)

Значит, точка, которая образуется при пересечении 2 и 3 прямых, является Qкр точкой безубыточности, равно 32387 шт.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 14 «Сводная таблица экономических и финансовых показателей.»