Проблемы обеспечения исполнения обязательств при совершении банковских операций. Поручительство и банковская гарантия

Импортные контракты  были заключены с такими странами как Китай, Белоруссия, Украина, Франция, Австрия и др. на поставку дорогостоящего  европейского оборудования.  Экспортные контракты – преимущественно  с Китаем на поставку сырья: леса, лома черных и цветных металлов.

Динамика расчетов по экспортным контрактам носит сезонный характер. Внешнеэкономическая деятельность активизируется с открытием переправы  через реку Амур (май - июнь) и наибольшего  подъема достигает в летние месяцы, постепенно снижаясь к четвертому кварталу года.

Из таблицы 9 видно, что количество заключенных внешнеторговых контрактов из года в год увеличивается. Так в 2004 г. банком были проведены расчеты по 64 импортным и 37 экспортным контрактам, в 2005 г. – по 57 и 52 контрактам соответственно. Последние годы сохраняется тенденция увеличения доли импортных контрактов в общем объеме заключенных договоров. Можно предположить, что подобная тенденция сохранится и в ближайшем будущем.

2.3.2 Операции с ценными  бумагами банка ОАО АКБ Росбанк

Коммерческие банки  на рынке ценных бумаг могут выступать  в качестве эмитентов, посредников  и совершать операции с ценными  бумагами от своего имени с целью  получения дохода.

Ценные бумаги, выпускаемые  коммерческим банком, можно разделить  на две основные группы:

• акции и облигации;
• сберегательные и депозитные сертификаты, векселя.

Амурский филиал Росбанка по состоянию на текущий момент не занимается операциями с ценными  бумагами, единственное, что следует отметить, это операции с векселями. Однако, в будущем, руководство банка предусматривает деятельность банка на рынке ценных бумаг Российской Федерации, естественно, если этому будут способствовать положительные тенденции в данной сфере. Пока же этого не наблюдается, а, следовательно, руководство банка не стремится к активному участию на рынке ценных бумаг России.

Порядок выпуска ценных бумаг регламентируется следующими нормативными документами: Письмом  Министерства финансов РФ от 3 марта 1992 г. № 3 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг на территории РФ» (с изменениями от 15 ноября 1993г.), Инструкцией ЦБ РФ от 17 сентября 1996 г. № 8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками».

Векселя применяются  в качестве расчета, то есть позволяет  векселедателю рассчитываться, выпускать векселя в обращение, вексель выступает как средство расчетов, т.е. заменяет деньги, важнейшей функцией которых является то, что они могут быть средством обращения.

Росбанк в основном работает с простыми переводными векселями, выпускаемыми самим банком, но даже и в этой сфере количество сделок ограниченно, не превышает порядка 2 - 2,5 млн.руб., с учетом векселей выпускаемых для поддержки ежемесячной ликвидности баланса. Одним из преимуществ векселя можно считать соединение двух функций – кредитной и расчетной.

Как расчетный инструмент, благодаря  свойству индоссирования, вексель может  служить платежным средством, заменяя наличные деньги при платежах.

В обусловленный срок векселедержатель должен предъявить его к платежу. Платеж может быть совершен полностью или частично. Отказ в платеже (или даже в акцепте) должен быть удостоверен публично, путем совершения акта протеста в неплатеже (или в неакцепте).

Банк выполняет поручения векселедержателей  по получению платежей по векселям в срок. Банк берет на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, вексель возвратиться должнику. Если нет, вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста.

Путем этих операций банки могут  сосредоточить на своих счетах значительные средства и получают их в бесплатное пользование. Вместе с тем, они довольно прибыльны, т.к. за инкассо взимается определенная плата.

Так же банк работает с Амурским Государственным  Университетом по программе демициляции  векселей. Демицилируя вексель, банк не несет никакой ответственности, т.к. клиент вносит сумму платежа заранее. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя. С остальными  услугами по вексельному обращению банк на данный момент не работает.

Выгода, извлекаемая предприятиями  при использовании вексельного  кредита:

1. преодоление необоснованного и неэффективного ограничения платежеспособного спроса и в целом ряде случаев добиться роста производственной активности;
2. банковская гарантия платежа путем предоставления векселя снимает необходимость для предприятий предоплаты в тех нередких случаях, когда она служит исключительно для защиты от риска неплатежей, тем самым появляется возможность ускорения материального оборота;
3. банковские векселя, предоставленные клиентам банка под депозиты, которые являются для банка гарантией оплаты векселей, как правило, по сумме в два раза и более, превосходят размер депозита и, таким образом величина, оборотных средств оперативного управления предприятия увеличивается.

Решение проблемы дефицита денег в  экономике, безусловно, облегчит доступ предприятий к получению кредитных "живых" денег, однако не приведет к полному отказу от векселей в качестве получения источника дополнительных оборотных средств, поскольку вексельное законодательство и унифицировано, а стоимость "вексельных" денег всегда будет оставаться ниже стоимости "живых".

2.3.3 Кассовые операции  банка ОАО АКБ Росбанк

В настоящее время  порядок совершения кассовых операций  кредитными организациями и их филиалами  регулируется Положением «О порядке  ведения кассовых операций в кредитных  организациях на территории Российской Федерации » от 25 марта 1997 г. № 56 с изменениями и дополнениями.

Росбанк  предлагает следующие  виды услуг по кассовому обслуживанию клиентов:

• прием наличных денежных средств;
• выдача наличных денежных средств со счета;
• предварительная подготовка денежной наличности;
• кассовое обслуживание клиентов в операционных кассах вне кассового узла;
• организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов;
• хранение ценностей;
• ревизия ценностей;
• совершение операций с наличной иностранной валютой;
• покупка и продажа наличной иностранной валюты за рубли;
• покупка и продажа рублей за наличную иностранную валюту;
• выдача наличной иностранной валюты по дебитным и кредитным картам;
• замена неплатежеспособных денежных знаков на платежные денежные знаки того же государства; 
• экспертиза подлинности денежных знаков в иностранной валюте;
• инкассация и пересчет проинкассированной  денежной наличности.

Прием денежной наличности от организаций - владельцев счетов в  приходную кассу производиться по объявлению на взнос наличными, которое представляет собой комплект документов, состоящих из объявления на взнос наличными, ордера  и квитанции. Организации могут вносить средства  только на свой расчетный счет. Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданный заведующей кассой денежный сумм в книге учета  принятых и выданных денег. Все поступавшие в течение дня наличные деньги должны быть пересчитаны, оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Основными видами денежных платежей принимаемых Росбанком  являются коммунальные платежи, к которым  относятся разовые или регулярные перечисления клиентов в адрес коммунальных служб, дошкольных учреждений, учебных заведений, а также за различные виды услуг, комиссии и штрафы, принимаемые банком наличными, либо списанные со счетов клиентов по поручениям. Кроме того, по счетам клиентов  разносится   их ежедневная выручка, принимаются вклады от населения, налоговые платежи, штрафы, пени, неустойки и т.п.

Выдача наличных денежных средств со счета осуществляется через кассу и через банкомат.

Выдача наличных денежных средств организациям через кассу  производится по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций заведующей кассой выдает работникам касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Клиент предъявляет денежный чек  операционному работнику, которые после соответствующей проверки и оформления записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу и выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу. После поверки кассовый работник выдает наличность клиенту.

Снятие наличных денежных средств в банкоматах Амурского  филиала ОАО АКБ Росбанк осуществляется по следующим типам пластиковых карточек:Visa, Master Card, Visa Electron, STB Card, STB Cirrus/Maestro, Visa Junior, Student. В г. Благовещенске установлено около 20 банкоматов. Кроме того, в торгово-сервисной сети Дальнего Востока установлено больше сотни электронно-кассовых терминалов - специальных устройств для проведения безналичных расчетов, в том числе  в г. Благовещенске они установлены в более чем 50 торговых точках.

При приеме на экспертизу денежных знаков взимается комиссия  в размере:

• от 1 денежной единицы до 10000 денежных единиц – 1,0 %;
• от 10001 денежной единицы до 30000 денежных единиц – 0,8 %;
• от 30001 денежной единицы до 100000 денежной единицы – 0,6 %;
• от 100001 денежной единицы и более – 0,5 %.

Также филиал осуществляет обработку, пересчет и упаковку денежной наличности и других ценностей в соответствии с установленными правилами. За пересчет взимается комиссия в размере 0,2 % от пересчитанной суммы. Хранение денежной наличности и ценностей производится в специально оборудованных хранилищах с соблюдением установленных правил.

Валютно-обменные операции следует рассматривать  как один из возможных способов размещения денежных средств. Для осуществления операций данного вида филиал создал операционные кассы вне кассового узла, которые кроме покупки и продажи наличной иностранной валюты  за наличные рубли производят прием и выдачу вкладов; прием коммунальных платежей от физических лиц; прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение; выдачу наличной иностранной валюты или наличных рублей по кредитным и дебитным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, служащие для расчетов по кредитным и дебитным картам. Основными валютно-обменными операциями являются покупка (конвертация) и продажа (конвертация) наличной иностранной валюты: долларов США, японских йен, китайских юаней и немецких марок. Поступления от валютно-обменных операций значительно превышают расходы по ним.

Курсы конвертации  при проведении конверсионных операций устанавливается распоряжением Дальневосточного Территориального Управления ОАО АКБ Росбанк.

Методика установления курса включает основные этапы:

• планирование тенденции движения курса валюты;
• определение тактических целей (например: необходимость приоритетной покупки-продажи валюты для выполнения обязательств перед клиентами в рублях или валюте; максимизация дохода при повышающейся тенденции курса валюты или минимизация убытков при падающем курсе);
• сбор информации о курсах, установленных конкурентами;
• установление более конкурентного курса, а именно: более высокого курса по покупке и более низкого – по продаже.

Для обеспечения своевременной  выдачи наличных денег со счетов организаций, предприятий учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня, который устанавливается ЦБ РФ исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступлений денежной наличности от клиентов, порядке ее обработке и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы. В Росбанке минимально допустимый остаток складывается из остатков денежных средств в банкоматах и операционных кассах дополнительных офисов.

Если же фактический  остаток ниже установленного, то это  влечет за собой санкции или репрессивные меры со стороны Центрального банка. С другой стороны превышение установленного остатка и накопление излишних сумм наличных денег для коммерческого банка является своего рода санкцией в отношение самого себя, образно говоря Увеличение наличных средств в кассе банка повышает  его ликвидность, но в тоже время  не позволяет банку получить дополнительный доход. 

Необходимо  отметить, что наблюдался рост остатка  денежных средств в кассе и  на корреспондентском счете. Так, в  августе 2005 года данный показатель составлял 1800 тыс.руб., который к настоящему моменту увеличился до 3800 тыс.руб. Это обусловлено увеличением остатка средств в кассе в виде иностранной валюты.

Лимит остатка  операционной кассы и контроль за его соблюдением – один из прямых методов организации наличного денежного обращения, который используется для ограничения эмиссии наличных денег и сдерживании перелива средств из безналичной в наличную сферу денежного обращения.