Проблемы обеспечения исполнения обязательств при совершении банковских операций. Поручительство и банковская гарантия

В соответствии с поставленными  задачами подразделение выполняет  следующие задачи: рассмотрение и  подготовка экспертами кредитных проектов, рассмотрение  обеспечения (ликвидность), оформление договоров залога, поручительства, сопровождение кредитов, обеспечение возвратности просроченной задолженности, надзор за целевым использованием средств и выполнением кредитного договора.

Одним из многочисленных блоков является финансовый блок, в который входит отдел расчетов, обеспечивающий своевременное проведение безналичных расчетов Филиала банка и его клиентов с другими банковскими учреждениями через РКЦ, корреспондентские счета Банка и сеть филиалов Росбанка. Главными функциями отдела является исполнение инкассовых поручений, платежных требований, требований-поручений с предварительным акцептом, обеспечение своевременного совершения расчетов в национальной и иностранной валюте, осуществление контроля безналичных расчетов. На ряду, с отделом расчетов есть отдел кассовых операций, целью которого, является на основе результатов кассовой деятельности Банка добиваться и вносить предложения по повышению доходности кассовых операций, доходов инкассации, развивать увеличение объемов реализации розничных продуктов обслуживаемой клиентуре, изучение валютного рынка области и на основе этого добиваться увеличения объемов реализации валюты.

Основными задачами и  функциями отдела является:

• организация качественного кассового обслуживания клиентов банка в дополнительных офисах и контроль за работой на данном участке;
• освоение и внедрение новых розничных продуктов по кассовому обслуживанию;
• контроль за соблюдением остатка наличных денежных средств, доходности валютных операций в дополнительных офисах;
• повышение эффективности работы службы инкассации  и кассы;
• совместно с отделом по работе с клиентами проводит мероприятия по повышению квалификации рабочего персонала.

Руководителем этих подразделений  является начальник центрального отделения, который осуществляет мероприятия по своевременному применению всех тарифов, распределяет функции между его работниками, является представителем Центрального отделения при разрешения спорных вопросов.

За деятельностью Центрального отделения, кредитного отдела, клиентского отдела осуществляется внутренний контроль. Контроль в банковской деятельности подразделяется на внешний и внутренний. Внешний контроль осуществляют Центральный банк Российской Федерации и внешние аудиторы. Внутренний контроль организуется самим банком, с помощью группы финансового контроля.

Внутрибанковский контроль является частью менеджмента банка. Его функции выполняют менеджеры  в соответствии с их полномочиями, а также органы внутреннего аудита. Главным назначением внутрибанковского контроля является создание оперативной системы обнаружения отрицательных тенденций и недостатков в деятельности банка для принятия мер по их устранению.

Основными задачами группы финансового контроля является:

1. контроль за целевым использованием коммерческих кредитов юридических лиц по предоставляемым в отдел документам;
2. ведение  и контроль операций по межбанковским кредитам;
3. ведение и контроль фондовых операций;
4. ведение и контроль соблюдения валютно-обменных операций;
5. контроль ведения документарных операций;
6. контроль ведения кредитно-депозитных операций в филиале и дополнительных офисах;
7. контроль внешних платежей, проходящих через группу, для включения их в реестр отправки в РКЦ;
8. составление и своевременная передача в группу отчетности заполненных форм отчетности ЦБ и справок касательно вопросов кредитования;
9. подготовка информации по кредитному портфелю филиала Банка.

Окончательный контроль за деятельность банка осуществляет главный бухгалтер, который выполняет  следующие задачи:

1. формирование достоверной, детальной и содержательной информации о деятельности банка его имущественном положении;
2. введение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех внутрибанковских операций, использования материальных и финансовых ресурсов;
3. выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;
4. использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений;
5. составление и контроль бухгалтерской отчетности;
6. контроль законности и правильности отражения операций по счетам, открытым в балансе банка.

Активное воздействие на структуру  коммерческого банка оказывает  наличие персонала. В штате  Росбанка по состоянию на конец 2005 года числится около 800 человек. Из них 269 – сотрудники дополнительных офисов, расположенных в районных центрах Амурской области.

Что касается возрастной структуры  Росбанка в г. Благовещенске, то можно сказать, что преобладают работники, чей возраст находится в пределах от 26 лет и до 40 лет (см. рисунок 4). Удельный вес таких работников в общей численности работающих в банке составляет 53 %. Также достаточно большая доля работников, чей возраст старше 41 года, но младше 60 лет. Что касается молодых работников банка, то их доля в общей численности работников по сравнению с двумя предыдущими категориями работников небольшая – и составляет примерно 20 %. Также довольно небольшой удельный вес приходится на работников, чей возраст превышает 60 лет – примерно 4 % от общей численности работающих в банке. Необходимо отметить то обстоятельство, что возрастной состав работников банка регулярно омолаживается, руководством банка делается ставка на  прогрессивных, передовых молодых людей, на их свежую энергию и профессионализм, на их свежее мышление, поскольку общеизвестен тот факт, что именно грамотные, напористые молодые специалисты способствуют прогрессивному развитию любой организации, в том числе и банков.  Таким образом, можно сказать, что большая часть работников банка Росбанка в г. Благовещенске находится в возрасте от  26 до 40 лет.

Рисунок 4 - Возрастной срез работников банка

 

Кроме того, относительно возраста руководящего персонала стоит  заметить, что начальники многих отделов  не перешагнули 35-летний возрастной барьер. Средний стаж работников в банке, относящихся к числу наиболее опытных работников, 15 - 20 лет. От уровня профессионализма сотрудников зависит работа в Банке. Около 59 % персонала имеют высшее образование. Из них 60 % - специалисты, образование которых совпадает с профилем работы подразделения. 41 % работников имеют средне специальное образование, и почти у всех оно совпадает с профилем работы.

2. Анализ финансового состояния Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»

2.2.1 Анализ активных  и пассивных операций 

Финансовое состояние банка  наиболее полно раскрывается через анализ его баланса и финансовых результатов. Банковский баланс является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а также степени риска при проведении отдельных банковских операций.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно связаны между собой и оказывают разновеликое влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка.

Современная структура ресурсной  базы характеризуется, как правило, незначительной долей собственных средств. Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе существования. По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается. Основным назначением собственных средств являются обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений и определение границ развития активных и пассивных операций.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть  его операций. Под структурой активов  и пассивов понимается соотношение  разных по качеству статей баланса банка к балансовому итогу.

На основе данных таблицы Б.1 (Приложение Б) рассчитаем структуру актива и пассива баланса Росбанка, все расчеты сведем в таблицу 3.

Таблица 3 – Структура актива и пассива баланса Амурского филиала   ОАО АКБ «Росбанк» за 2003 – 2005 годы

                                                                          в процентах

	Структура
Наименование  статей	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
1	2	3	4
АКТИВЫ
Производственные активы всего, втом числе:	76,04	79,85	85,73
-ссудная задолженность, в том числе:	76,04	79,53	84,05
-просроченная задолженность	0,01	0,31	1,68
-проценты начисленные	0,00	0,01	0,00
Непроизводственные активы, всего в том числе:	20,27	9,40	6,71
-касса и приравненные  к ней средства	8,83	3,46	2,67
-средства в расчетах	1,25	1,32	0,22
-межфилиальные расчеты,  не приносящие доход	3,11	3,95	1,96
-средства в кредитных  организациях (корсчета)	7,07	0,67	1,85
Затраты на собственные  нужды, в том числе:	3,69	10,75	7,56
-капитализированные активы	3,12	10,28	7,07
-расходы будущих периодов	0,57	0,47	0,48
ИТОГО АКТИВЫ	100,00	100,00	100,00
ПАССИВЫ
Собственные средства, всего, в том числе:	2,96	3,29	3,65
-доходы будущих периодов	1,01	0,91	0,61
-резервы на возможные  потери	0,91	2,22	2,62
-амортизация	1,05	0,16	0,42
Привлеченные средства, всего, в том числе:	97,04	96,71	96,92
-срочные средства физических  лиц	34,14	26,29	24,20
-срочные средства юридических  лиц	5,49	14,94	7,73
-счета и вклады до  востребования физ.лиц	10,03	7,70	8,62
-бюджетные счета	0,71	0,21	0,14
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4
-р/с, текущие счета и средства до востребования  предприятий и организаций	26,66	11,87	14,50
-средства ЦБ и банков	0,00	1,54	0,00
-средства в расчетах	1,02	0,62	0,97
-выпущенные долговые ценные  бумаги	0,48	5,67	1,79
-бесплатные МФР	18,51	27,87	38,98
ИТОГО ПАССИВОВ	100,00	100,00	100,00

 

Как видно из таблицы 3, наибольший удельный вес в активах Росбанка занимает ссудная задолженность. На протяжении всего рассматриваемого периода доля ссудной задолженности увеличивалась с 76,04 % в 2003 году, до 85,73 % в 2005 г., это объясняется тем, что банк взял курс на широкое развитие потребительского кредитования, и, соответственно на увеличение прибыли, адекватно реагируя на сложившиеся тенденции по всей стране, об этом свидетельствует и снижение доли непроизводственных активов – с 20,27 % в 2003 году до 6,71 % в 2005 году, что в свою очередь явилось следствием снижения долей практически всех их составляющих. Наиболее резко снизились доли кассовой наличности и средств в расчетах – в 3,5 и 5,7 раза соответственно. Более наглядно изменение структуры активов можно увидеть на рисунке 5.

Рисунок 5 – Структура  основных статей актива баланса Росбанка

Доля просроченной задолженности  с каждым годом увеличивалась  и в 2005 г. составила 1,68 %. Удельный вес затрат на собственные нужды в 2004 г. заметно увеличился, а в 2005 г. снизился до 7,56 %.

В структуре пассивов в течение  трех лет наибольший удельный вес (97 -99 %) занимали привлеченные средства. Это связано с тем, что в настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Осуществляется это за счет вкладов юридических и физических лиц.

 Динамику изменения  структуры пассива можно увидеть на рисунке  6.

Рисунок 6 -  Структура основных статей пассива баланса Росбанка

В 2005 г. доля привлеченных средств составила 96,92 %. В большей степени на снижение удельного веса привлеченных средств повлияло уменьшение доли средств физических лиц с 34,14 % в 2003 г. до 24,2 % в 2005 году.

Можно отметить, что наибольший удельный вес в сумме вкладов  физических лиц занимают срочные  вклады. С одной стороны срочные  вклады менее доходны для банка, но с другой стороны усиливают ликвидную позицию баланса, а так же придают стабильность ресурсной базы банка.

Максимальный удельный вес средств  юридических лиц был в 2004 г. –  14,94 %, а в 2005 г. снизился примерно до уровня 2003 г. – 5,49 % и составил 7,73 %.

Доля привлеченных средств на р/с, текущих счетах, и средства до востребования предприятий и организаций снизилась с 26,66% в 2003 г. – до 14,5% в 2005 г.

В собственных средствах  увеличение было характерно в абсолютном выражении (см. таблицу Б.1) для резерва на возможные потери по ссудам (с 1 605 тыс.руб. до 29 360 тыс.руб.). Причиной роста послужило увеличение количества выдаваемых кредитов. В целом же необходимо отметить, что собственные средства занимали совсем небольшую долю в пассиве баланса за анализируемый период.