Проблемы обеспечения исполнения обязательств при совершении банковских операций. Поручительство и банковская гарантия

Таким образом, можно  сделать вывод, что для проведения своей деятельности банк формирует привлеченные средства в основном за счет средств физических и юридических лиц. Размещение денежных средств, происходит в основном в направлении кредитования населения, находящихся на территории, обслуживаемой банком.

На основе данных таблицы Б.1 (Приложение Б) рассчитаем темп роста и темп прироста статей актива баланса Росбанка за период с 2003 г. по 2005 г., все расчеты сведем в таблицу 4.

Анализ таблицы 4 показывает, что производственные активы в целом увеличились за весь рассматриваемый период более чем в 7 раз. Темп роста ссудной задолженности в 2004 году составил 384 %, а в целом темп роста в 2005 г. по отношению к 2003 г. составил 712 %. Это увеличение связано с наиболее активным развитием кредитования Росбанком. А размер просроченной задолженности, за весь рассматриваемый период увеличивался очень быстрыми темпами.

 

Таблица 4 – Динамика актива баланса Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк» за 2003 – 2005 годы

в процентах

	Темп роста			Темп прироста
Наименование  статей	2004 г.  к 2003 г.	2005 г.  к 2004 г.	2005 г. к 2003 г.	2004 г.  к 2003 г.	2005 г.  к 2004 г.	2005 г. к 2003 г.
Производственные  активы всего, втом числе:	386	188	726	286	88	626
-ссудная задолженность,  в том числе:	384	185	712	284	85	612
-просроченная  задолженность	20480	937	191820	20380	837	191720
-проценты начисленные	4300	0	0	4200	-100	-100
Непроизводственные  активы, всего в том числе:	170	125	213	70	25	113
-касса и приравненные к ней средства	144	136	195	44	36	95
-средства в  расчетах	388	29	114	288	-71	14
-межфилиальные  расчеты, не приносящие доход	466	87	406	366	-13	306
-средства в  кредитных организациях (корсчета)	35	486	169	-65	386	69
Затраты на собственные нужды, в том числе:	1070	123	1320	970	23	1220
-капитализированные  активы	1210	121	1460	1110	21	1360
-расходы будущих  периодов	304	180	547	204	80	447
ИТОГО АКТИВЫ	367	175	644	267	75	544

 

 

Непроизводственные активы в 2004 году увеличились на 70 %, в 2005 году еще на 25 %, а за рассматриваемый период прирост составил 113 %. В 2005 году увеличение было вызвано резким увеличением средств в кассе и на корсчетах, темп прироста данных статей составил 36 % и 386 % соответственно.  В целом же за весь период наиболее высокими темпами возросли средства в кассе, в межфилиальных расчетах и на корсчетах.

Затраты на собственные  нужды с каждым годом постепенно увеличивались, темп роста  в 2005 году по сравнению с 2003 годом составил 1320 %.

Используя  данные таблицы Б.2 (Приложение Б) составим таблицу 5 и аналогично проанализируем динамику основных статей пассива баланса.

 

Таблица 5 – Динамика пассива баланса Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк» за 2003 - 2005 годы

                                                                                                     в процентах

	Темп роста			Темп прироста
Наименование  статей	2004 г.  к 2003 г.	2005 г.  к 2004 г.	2005 г. к 2003 г.	2004 г.  к 2003 г.	2005 г.  к 2004 г.	2005 г. к 2003 г.
Собственные средства, всего, в том числе:	406	192	779	306	92	679
-доходы будущих  периодов	330	116	384	230	16	284
-резервы на  возможные потери	897	204	1829	797	104	1729
-амортизация	56	446	251	-44	346	151
Привлеченные  средства, всего, в том числе:	365	173	633	265	73	533
-срочные средства  физических лиц	282	159	449	182	59	349
-срочные средства  юридических лиц	996	89	892	896	-11	792
-счета и вклады  до востребования физ.лиц	281	194	545	181	94	445
-бюджетные счета	107	115	123	7	15	23
-р/с, текущие счета и средства до востреб-я предпр-й и орг-ций	163	211	344	63	111	244
-средства ЦБ  и банков		0
-средства в  расчетах	222	271	603	122	171	503
-выпущенные долговые  ценные бумаги	4288	55	2346	4188	-45	2246
-бесплатные МФР	551	242	1334	451	142	1234
ИТОГО ПАССИВОВ	366	173	633	266	73	533

 

При анализе таблицы 5, было выяснено, что собственные средства филиала банка в 2004 году возросли на 306 %, а в 2005 году было их увеличение на 92 %. Темп роста за исследуемый период составил 779 %.

Рост привлеченных средств  наблюдается на протяжении всего рассматриваемого периода, что связано с активным привлечением  денежных средств как физических, так и  юридических лиц.  С 2003 года по 2005 год средства физических лиц увеличились примерно в 4,5 раза, а темп роста статьи средства юридических лиц составил 892 %.

Что касается валюты баланса, то на протяжении всего рассматриваемого периода наблюдается ее интенсивный  рост, так в 2004 году темп роста валюты баланса составил 366 %, а в 2005 году увеличилась еще на 73 %. В целом с 2003 года по 2005 год валюта баланса увеличилась более чем в 6 раз. Это говорит о том, что банк с каждым годом растет и набирает обороты. 

В целом же можно сделать  вывод, что в структуре пассивов большую долю занимают привлеченные средства, а в структуре активов  – активы, приносящие доход (ссудная задолженность). Это главные показатели для банковской деятельности и они оказывают благоприятное влияние на такие важные финансовые показатели как ликвидность и рентабельность. В общем, анализ структуры пассивов и активов Росбанка выявил большие возможности для расширения объемов активных операций, в частности кредитования, т.к. филиал обладает большими размерами относительно дешевых ресурсов: средства на счетах клиентов, собственные средства.

2.2.2 Анализ финансовых результатов деятельности

Прибыль или убытки, полученные банком – это основные  показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

Анализ доходов и  расходов, как правило, осуществляется путем группировки на процентные и непроцентные.

Проанализируем структуру и динамику доходов рассматриваемого нами филиала банка, используя таблицу В.1 (Приложение В). Данные о структуре и динамике доходов Росбанка сведены в таблице 6.

Из таблицы 6 видно, что наибольший удельный вес в структуре доходов банка ОАО АКБ «Росбанк» в течение рассматриваемого периода занимали процентные доходы. Если за 2003 и 2004 годы процентные доходы составляли соответственно 53,4 % всех доходов, то в 2005 году наблюдается увеличение доли процентных доходов до 56 % в общей структуре доходов.

 

Таблица 6 – Структура и динамика доходов Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк» за 2003 - 2005 годы

                                                                                                                                        в процентах

	Структура			Темп роста
Наименование  статей	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2004 г.  к 2003 г.	2005 г.  к 2004 г.	2005 г. к 2003 г.
1 Процентные  доходы всего	53,4	53,4	56,0	258,0	138,5	357,3
1.1 Доходы от выдачи кредитов	53,0	53,4	56,0	259,8	138,5	359,9
1.2 Доходы  от операций с ценными бумагами	0,4	0,0	0,0	0,0		0,0
2 Непроцентные  доходы	45,4	46,3	43,0	262,8	122,8	322,7
1.1 Доходы  от операций с ин.валютой	11,3	4,3	3,5	97,7	106,7	104,2
1.2 Штрафы, пени  полученные	1,0	1,6	4,1	411,1	328,9	1352,2
1.3 Восстановления  сумм фондов и резервов	8,7	22,4	9,7	664,7	57,5	382,4
1.4 Комиссия  полученная	24,4	18,0	25,7	190,0	189,0	358,9
1.4.1 по  кассовым операциям	4,6	2,1	3,5	116,8	220,4	257,5
1.4.2 по  операциям инкассации	0,3	0,2	0,2	143,8	137,6	197,9
1.4.3 по  расчетным операциям	19,3	15,7	13,3	209,1	111,9	234,1
1.4.4 по  выданным гарантиям	0,1	0,0	0,0	63,3	32,2	20,4
1.4.5 по другим операциям	0,0	0,0	8,7
3 Прочие  доходы	1,2	0,3	1,0	62,0	426,8	264,6
ДОХОДЫ  ВСЕГО	100,0	100,0	100,0	257,7	132,1	340,4

 

На рост доли процентных доходов повлияло увеличение доходов  от выдачи кредитов в абсолютном выражении, так, за рассматриваемый период доходы от выдачи кредитов увеличились более чем в 3,5 раза. Это связано с большой потребностью в денежных средствах у  населения, организаций, предприятий.

Непроцентные доходы банка в 2005 году снизились по сравнению с предыдущими годами и составили 43 % доходов банка. Хотя следует отметить их рост в абсолютном выражении на 222,7 % по сравнению с 2003 годом, и увеличение на 23 % по сравнению с 2004 годом. Изменение процентных и непроцентных доходов показано на рисунке 7.

Основой непроцентных доходов  являются доходы от восстановления сумм фондов и резервов, а также комиссия полученная по расчетным операциям, данные статьи за рассматриваемый промежуток времени увеличились в абсолютном выражении более чем в 3 раза и  в 2 раза соответственно (на 383 % и 234 %), хотя их доля и сократилась.

Рисунок 7 – Изменение  процентных и непроцентных доходов

Также немаловажную роль в формировании непроцентных доходов  играют доходы от операций с иностранной  валютой. В структуре доходов доля дохода от операций с иностранной валютой сократилась с 11,3 % до 3,5 % за период с 2003 по 2005 годы, однако в абсолютном выражении величина доходов по данной статье осталась неизменной (около 20 000 тыс.руб.). Доходы от комиссий в абсолютном выражении выросли в 2005 году на 89 % по сравнению с предыдущим годом. Что касается остальных статей непроцентных доходов, то следует отметить также их рост в 2005  и 2004 годах по сравнению с предыдущими годами в абсолютном выражении. Снижение за анализируемый период в общей структуре доходов характерно  для таких статей как: комиссия полученная по операциям инкассации (с 0,3 % до 0,2 %) и комиссия полученная по кассовым операциям (с 4,6 % до 3,5 %).

В структуре расходов (см. таблицу 7) в 2003 - 2005 годах наблюдается следующее: основную долю занимают непроцентные расходы, хотя ежегодно наблюдался снижение их удельного веса (с 78,7 % в 2003 году до 78,2 % в 2005 году) в общей сумме расходов. Наибольший удельный вес в непроцентных расходах занимали такие статьи как отчисления в фонды и резервы – с 2003 по 2005 годы произошло снижение доли с 33,1 % до 28,3 %; расходы на содержание аппарата – их доля увеличилась до 23,5 % в 2004 году и до 31,4 %; а также операционные расходы, которые за рассматриваемый период снизились с 14,1 % до 12,2 %.

Таблица 7 – Структура и динамика расходов Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк» за 2003 - 2005 годы

                                                                                                                     в процентах