Проблемы обеспечения исполнения обязательств при совершении банковских операций. Поручительство и банковская гарантия

	Структура			Темп роста
Наименование  статей	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2004 г.  к 2003 г.	2005 г.  к 2004 г.	2005 г. к 2003 г.
1 Процентные  расходы, всего, в том числе:	22,9	14,4	16,1	206,8	118,0	244,1
1.1 Проценты уплач.  юр.лицам по привлеченным средствам	8,7	3,5	3,4	131,3	105,0	137,9
1.2 Проценты уплач.  физ.лицам по депозитам	14,2	9,3	12,2	217,1	137,8	299,1
1.3  Расходы  по операциям с ценными бумагами	0,1	1,6	0,5	5528,5	31,0	1711,5
2  Непроцентные  расходы	78,7	82,3	78,2	344,1	100,2	344,8
2.1 Расходы по  операциям с ин.валютой	17,5	5,4	5,9	101,2	115,3	116,6
2.2 Расходы на  содержание аппарата	13,4	23,5	31,4	578,9	140,6	814,2
2.3 Штрафы, пени, неустойки	0,0	0,0	0,0	-	-	-
2.4 Отчисления в фонды и резервы	33,1	40,9	28,3	406,1	72,9	296,0
2.5 Комиссия уплаченная	0,6	0,6	0,6	355,1	98,3	349,1
2.6 Другие операционные  расходы	14,1	11,9	12,2	277,3	107,6	298,4
Прочие	3,3	3,3	5,6	327,7	178,7	585,6
ИТОГО РАСХОДОВ	100,0	100,0	100,0	329,2	105,4	347,0

 

В структуре расходов (см. таблицу 7) в 2003 - 2005 годах наблюдается следующее: основную долю занимают непроцентные расходы, хотя ежегодно наблюдалось снижение их удельного веса (с 78,7 % в 2003 году до 78,2 % в 2005 году) в общей сумме расходов. Наибольший удельный вес в непроцентных расходах занимали такие статьи как отчисления в фонды и резервы – с 2003 по 2005 годы произошло снижение доли с 33,1 % до 28,3 %; расходы на содержание аппарата – их доля увеличилась до 23,5 % в 2004 году и до 31,4 %; а также операционные расходы, которые за рассматриваемый период снизились с 14,1 % до 12,2 %.

Операции с иностранной  валютой в 2005 году составили 5,9 %  расходов, хотя их удельный вес в 2005 году был сравнительно высоким – 17,5 %.

В абсолютном выражении наблюдается резкий рост непроцентных расходов почти в 3,5 раза (345 %). Наиболее заметными темпами увеличивались такие статьи как расходы на содержание аппарата (в 2004 году статья увеличилась на 479 %, а в 2005 году еще на 41 %); отчисления в фонды и резервы (в 2004 году темп роста составил 406 %, однако в 2005 произошло снижение данной статьи на 27 %); а также другие операционные расходы (произошло увеличение в 3 раза или на 198 % за весь рассматриваемый период)

Соотношение процентных и непроцентных расходов показано на рисунке 8.

Рисунок 8 – Изменение  структуры расходов Росбанка

Процентные расходы снизились с 22,9 % в 2003 году до 14,4 % в 2004 однако вновь возросли до 16,1 % в 2005 году в общей структуре расходов ОАО АКБ «Росбанк». На протяжении всего рассматриваемого периода основные статьи процентных расходов были  проценты по вкладам юридических и физических лиц. Небольшие расходы банк нес по операциям с ценными бумагами  (0,1 % - 0,5 %). Проценты  по вкладам физических лиц в общей доле расходов сократились (14,2 % - 12,2 %); по вкладам юридических лиц также произошло сокращение доли с 8,7 % в 2003 году до 3,4 % в 2005 году. В абсолютном же выражении отмечается заметный рост выплаченных процентов по вкладам физических лиц на 117 % и 38 % соответственно в 2004 году и в 2005 году. Проценты уплаченные юр.лицам по привлеченным средствам оставались примерно на одном уровне (в 2004 году произошло увеличение на 31 %, а в 2005 всего лишь на 5 %.

Из рисунка 9 видно, что, даже если в абсолютном значении доходы и расходы увеличились, то разница между ними также увеличилась, а это и есть увеличение прибыли.

Рисунок 9 - Соотношение  доходов и расходов

 

Следовательно, можно сделать следующий вывод: при росте доходов в 2004 году по сравнению с 2003 годом более чем в 2,5 раза, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом почти в 1,5 раза, расходы Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк» также возросли в 2004 году по сравнению с предыдущим годом и темп роста составил 330 %,  в 2005 году по сравнению с 2004 годом расходы Росбанка остались примерно на прежнем уровне (темп прироста составил всего лишь 5,4 %).

Следующим этапом анализа  является непосредственно анализ прибыли  банка (см. таблицу 8).

Согласно данным таблицы 8, доля прибыли в доходах банка в 2002 году составила 54,59 %; в 2003 году 68,82 %; в 2004 году 55,52 %. Отсюда следует, что ежегодно более половины доходов исследуемого объекта занимала чистая прибыль.

Таблица 8 – Изменение прибыли Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»

Наименование	На 01.01.04 г.		На 01.01.05 г.		На 01.01.06 г.		Темп роста, в процентах
	сумма, тыс.руб.	удельный  вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный  вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный  вес, %	2004 г. к 2003 г.	2005г. к 2004 г.
Доходы	174844,7	100	450563,5	100	595240,8	100	257,7	132,1
Прибыль	81886	46,8	159083	35,3	288066	48	194,3	181,1

 

  Наглядно отношение   прибыли к доходам банка можно  увидеть на рисунке 10.

Рисунок 10 – Динамика прибыли Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»

Наименьший объем прибыли в структуре доходов был отмечен в 2004 году (35,3 %). В 2003 году и в 2005 году удельный вес прибыли по отношению к доходам был примерно на одном уровне: 46,8 % - 48 %. Прибыль банка в абсолютном же выражении увеличилась в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 94,3 %, а в 2005 году по сравнению с предыдущим годом на 81,1 %.

2.3 Анализ операционной деятельности Амурского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК»

2.3.1 Анализ валютных  операций банка ОАО АКБ Росбанк

Международная деятельность Росбанка: система корреспондентских отношений с зарубежными банками, применяемые формы международных расчетов.

С либерализацией и развитием внешней  торговли России, с увеличением объемов  и разнообразия валютных операций коммерческие банки становятся активными участниками внешнеэкономической деятельности, обеспечивая международные расчеты и оказывая различного рода финансовые услуги.

Как правило, международные  отношения коммерческих банков с  зарубежными банками базируются на установлении корреспондентских отношений. Корреспондентские отношения представляют собой договорные отношения между банками с целью взаимного выполнения операций. Банки, установившие такого рода отношения называются банками – корреспондентами.

Предметом этих отношений на практике являются два вида операций:

1) Операции по обслуживанию клиентов;

2) Собственно межбанковские операции.

Если говорить о Росбанке, то здесь к первой группе операций можно отнести следующие: операции по коммерческим сделкам клиентов и оказанию им трастовых услуг (платежей на основе различных форм расчетов – дебетовых и кредитовых переводов, аккредитива, инкассо), клиринг, предоставление гарантий и т.д.

Порядок установления корреспондентских  отношений Росбанка следующий: Росбанк и потенциальный банк – корреспондент предварительно представляют друг другу документы для изучения надежности и состоятельности партнеров (нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов и т.д.). За справками об уровне платежеспособности банки прибегают к услугам рейтинговых, справочных фирм и других банков.

Далее заключаются корреспондентские  договоры, в которых предусматриваются  формы и порядок расчетов – открытия, подтверждения и исполнения аккредитивов, инкассовых и других операций, условия взимания комиссионного вознаграждения за использование корсчета, ответственности сторон и санкций за нарушение условий договора, срок его действия и порядок его досрочного расторжения.

Росбанк осуществляет межбанковские расчеты по операциям в иностранной валюте через российские, иностранные и международные банки, используя систему корсчетов. Корреспондентский счет, открытый на имя Росбанка в иностранном банке именуется счет «ностро». Корсчет, открытый в Росбанке на имя другого банка, именуется счет «лоро».

Развитие приграничной торговли, расширение объема валютных контрактов обусловили необходимость  установления корреспондентских отношений  с Китаем. В июне 2000 г. банк «ДОВК» подписал договор с «Сельскохозяйственным» банком КНР об установлении прямых корреспондентских отношений. Сельхозбанк КНР – одно из четырех крупнейших финансово – кредитных учреждений Китая. Между банками было также подписано соглашение о предоставлении банковских гарантий для обеспечения внешнеэкономической деятельности. Документ предусматривает реализацию программы предоставления платежной гарантии и гарантии возврата авансового платежа.

Дело в том, что согласно валютному законодательству КНР, сумма предоплаты контракта российским партнерам китайской стороной не должна превышать 30 тысяч долларов США. Однако гарантия «ДОВК», предоставленная предприятиям и организациям КНР, теперь позволят преодолеть этот барьер. Кроме того, заключенное соглашение служат важнейшим инструментом в повышении взаимного доверия между банками и позволит снизить риск внешнеэкономических сделок.

В августе 2003 г. банк "Дальневосточное ОВК" (ОАО) установил прямые корреспондентские отношения с Bank of China (Банком Китая), а также заключил соглашение о прямых расчётах между своими российскими клиентами и их китайскими партнёрами.                     .  
          Необходимо отметить, что Bank of China входит в число 50 крупнейших банков мира и имеет отделения по всему Китаю; при том, что он - самый активный по сотрудничеству с Россией, всё же Bank of China крайне неохотно идёт на сотрудничество с российскими региональными банками, предпочитая иметь дело с банками столичного уровня. Тем не менее, видя активность "Дальневосточного ОВК" на рынке приграничной торговли и финансового обслуживания (а за 2002 год Банк осуществил платежей на сотни миллионов долларов), оценивая динамику и прочие критерии банковской деятельности, Bank of China счёл целесообразным установить корреспондентские отношения с Банком.

Открытие корреспондентских  отношений позволит российским клиентам Росбанка из любого отделения Банка по всему Дальнему Востоку России и их китайским партнёрам ускорить расчёты между Россией и Китаем до одного дня, снизить трансакционные издержки по переводам (не надо будет платить комиссии американским банкам), повысить доверие между участниками внешнеэкономической деятельности.

Кроме того, всё это  будет способствовать укреплению сотрудничества между Дальним Востоком России и КНР.

В перспективе налаживание  отношений  Росбанка со Строительным Банком Китая, что опять же окажет благотворное влияние на отношения двух держав и укрепит позицию Росбанка на рынке банковских услуг Дальневосточного региона.

В период с 2004 по 2005 г.г. банком были проведены расчеты по 84 экспортным и 126 импортным контрактам (Таблица 9).

Таблица 9 - Внешнеторговые контракты, принятые на обслуживание в       

                    банке в период с 2004 по 2005 годы.

                                                                                                           в долларах США

Годы	Кол-во заключенных контрактов, ед.					Исполнение контрактов			Сумма контрактов
	Кварталы
	I	II		III	IV	Оплачено	Возврат	Отгружено товара
Импорт
2004	14	21	9		20	2786597	88956	2984532	7264608
2005	11	15	18		13	2439856	86549	2417564	26157230
Всего	25	36	27		33	5226453	175505	5402096	53126471
Экспорт
2004	5	7	15		10	1752304	203658	1426589	2741600
2005	4	16	19		13	1183026	12359	987450	8910357
Всего	9	23	34		23	2935330	216017	2414039	11654903