Отчет по преддипломной практике в ОАО «Белвнешэкономбанк»

          Банковские расчетные операции совершаются на основе использования различных платежных инструментов. Платежные инструкции – это оформленные в установленном порядке приказы, поручения, распоряжения на перечисление денежных средств по банковским счетам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в погашение финансовых обязательств и т.д.

     Ответственность банков за несвоевременное перечисление средств клиентов определяется действующим  законодательством. Материальная ответственность  банков за своевременность расчетов реализуется путем уплаты штрафов. В настоящее время определено, что если банк по своей вине допустил несвоевременное списание денежных средств со счета плательщика или задержку их зачисления на счет получателя, он обязан уплатить в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа в размере 0,15 % от суммы платежа. В случае же неправильного списания средств со счета клиента по вине банка последний выплачивает в пользу клиента штраф размер, которого предусматривается в договоре на расчетно-кассовое обслуживание.

     В современных условиях банки не вправе устанавливать и проверять направление использования средств клиентов в процессе расчетов, а также вмешиваться в договорные отношения хозяйствующих субъектов. Однако банки осуществляют определенный контроль за соблюдением клиентами условий и правил расчетов, который носит главным образом предварительный характер.

     Банк  имеет право взыскивать штрафы при  нарушении порядка проведения расчетных  операций другими участниками расчетов. В настоящее время предусмотрено, что при ошибочном зачислении денежных средств на счет клиента  владелец счета обязан в течение 10 календарных дней после получения выписки из счета уведомить об этом банк. Кроме того, банки могут взыскать штраф с Белорусского межбанковского расчетного центра, если по его вине банки несвоевременно перечислили средства по счетам своих клиентов. 

     Для осуществления расчетов банк открывает  клиентам текущие (расчетные) счета  в национальной и иностранной  валюте. Текущие счета – это  счета, которые открываются предприятиям, организациям, учреждениям, предпринимателям и физическим лицам для зачисления, хранения денежных средств и осуществления расчетов. Для клиентов эти счета – расчетные, т.к. используются для расчетов с контрагентами. Порядок открытия, функционирования и закрытия текущих счетов регламентируется законодательством и нормативными актами Национального банка Республики Беларусь. Действующими в настоящее время Правилами открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь установлен единый порядок открытия текущих счетов в иностранной и национальной валюте для всех банковских клиентов – субъектов расчетов: юридических лиц любых организационно-правовых форм, индивидуальных предпринимателей, учреждений, организаций, общественных объединений, нерезидентов и физических лиц.

     Участники расчетов самостоятельно определяют, в каком банке им следует открыть счет для проведения расчетов. Банк не имеет права отказать в открытии счета и расчетном обслуживании, если данный вид  деятельности предусмотрен уставом банка. Разрешение на открытие счета дает руководитель или уполномоченное им лицо.

     Для открытия расчетного счета в национальной валюте субъект хозяйствования должен предоставить в банк следующие документы:

1. Заявление на открытие счета установленной формы,
2. Копию документа о регистрации, удостоверенную нотариально,
3. Два экземпляра копий учредительных документов, удостоверенных нотариально,
4. Дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика,
5. Справку органов Фонда социальной защиты населения о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов,
6. Карточку с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати.

     Физическим  лицам текущий счет в национальной валюте открывается на основании  заявления при предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего  личность.

     Приняв  решение об открытии текущего счета, руководитель банка делает разрешительную надпись на заявлении клиента, которая является основанием для открытия счета. Открыв счет клиенту, банк обязан в течение одного банковского дня сообщить об этом инспекции Государственного  налогового комитета. При открытии счета банк заключает с клиентом договор текущего банковского счета. Договор обычно содержит следующие разделы: обязанности сторон; права сторон; финансовые отношения; ответственность сторон; порядок рассмотрения споров; срок действия договора, порядок его расторжения и изменения; дополнительные условия.

     Порядок перечисления средств по текущему счету  в процессе его функционирования и используемые при этом документы  регламентируются Положением о безналичных  расчетах в Республике Беларусь. Форма безналичных расчетов, применяемая при осуществлении расчетных операций, определяется в договоре между плательщиком и получателем средств.

     Текущие счета субъектов хозяйствования могут быть закрыты банком в следующих  случаях:

     – при заявлении владельца счета;

     – по решению собственника предприятия;

     – при ликвидации предприятия;

     – при отмене решения о государственной  регистрации;

     – при отсутствии средств на счете  или записей по счету в течение  трех месяцев;

     – при непредставлении в течении  месяца документов, необходимых для переоформления счета;

     – в других случаях, предусмотренных  законодательством.

     Для проведения межбанковских расчетов в ОАО «Белвнешэкономбанк» открыты  корреспондентские счета «Ностро» в других банках-корреспондентах, а  также счета «Лоро», предназначенные для учета средств, находящихся на корреспондентских счетах, которые открываются другими банками в уполномоченном банке. В филиалах банка открыты субкорсчета для расчета в национальной и иностранной валютах: 6100 «Субкорреспондентские счета филиала в банке для расчетов в национальной валюте», 6101 «Субкорреспондентские счета филиала в банке для расчетов в иностранной валюте» - предназначены для учета средств филиалов в центральном аппарате ОАО «Белвнешэкономбанк» и используются для расчетов филиалов по своим операциям и операциям его клиентов. В свою очередь ОАО «Белвнешэкономбанк» открывает субкорреспондентские счета каждому филиалу отдельно: балансовые счета 6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» и 6111 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте» - предназначены для учета средств отделений, находящихся на балансе ОАО «Белвнешэкономбанк». 
 
 
 
 

4.   Формирование собственных источников (капитала) банка

     Собственные средства банка состоят из основного капитала и дополнительного капитала, за исключением иммобилизации, выданных займов, недосозданного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и недосозанного резерва под обесценение ценных бумаг, а также предоставленного субординированного кредита.

     Основной  капитал (капитал 1 уровня) состоит из зарегистрированного уставного  фонда; эмиссионных разниц; фондов и  прибыли прошлых лет, подтвержденных внешней аудиторской организацией; нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части свободно конвертируемой валюты. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных у учредителей, убытков отчетного года и прошлых лет, нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации ).

     Увеличение  уставного фонда банка принимается  в расчет основного капитала после  регистрации указанного увеличения Национальным банком в установленном  законодательством Республики Беларусь порядке.

     Дополнительный капитал (капитал 2 уровня) включает прибыль прошлого года, не подтвержденную внешней аудиторской организацией; прибыль отчетного года; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах, учтенных в дополнительном капитале, в части СКВ; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах, учтенных в основном и дополнительном капитале в части ОКВ; переоценку основных средств, привлеченный субординированный кредит.

    Среди собственных средств банка важное место занимает Уставный фонд, который  сформирован за счет собственных  средств акционеров банка: за счет денежных средств и в неденежной форме. Уставный фонд разделен на простые  именные акции, приобретенные акционерами, и учитывается на счете 7301 «Уставный фонд». 

     Резервный фонд ОАО  «Белвнешэкономбанк» создается в соответствии с Положением о порядке формирования и использования резервного фонда, утвержденным протоколом общего собрания акционеров ОАО «Белвнешэкономбанк» от 08.08.2006. Резервный фонд создается в национальной валюте для компенсации финансовых потерь и включается в собственный капитал банка. Источником формирования резервного фонда является прибыль банка, направляемая в резервный фонд в порядке, предусмотренном вышеуказанным Положением. Средства резервного фонда учитываются на балансовом счете 7321 «Резервный фонд». Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения общим собранием акционеров ОАО «Белвнешэкономбанк» и подтвержденного аудиторской фирмой годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. В течение года, при наличии источника, в резервный фонд банка могут производиться  авансовые отчисления на основании решения Правления банка. Резервный фонд представляет собой минимальный гарантийный фонд, который снижает риск убытков для кредиторов в случае банкротства.

     Резервный фонд может быть использован согласно решению общего собрания акционеров на следующие цели:

• покрытие убытков прошлых лет и по итогам расчетного года;
• увеличение уставного фонда банка.

     ОАО «Белвнешэкономбанк» также производит отчисления в фонд производственного и социального развития ОАО «Белвнешэкономбанк» на балансовый счет 7327 «Фонд развития банка», в фонд дивидендов на балансовый счет 7329 «Прочие фонды». Фонды в целом по банку создаются в размере отчислений от балансовой прибыли по нормативу, установленному Общим собранием акционеров.

     В ОАО «Белвнешэкономбанк» учет прибыли отчетного года ведется на балансовом счете 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года», предназначенном для учета финансовых результатов (прибыли или убытка) отчетного года.

     Прибыль банка образуется как разница  между полученными доходами и  произведенными расходами, относимыми на себестоимость выполняемых работ  и услуг, включая расходы, связанные  с содержанием и функционированием  банка. 

     Использование прибыли отражается на балансовом счете 7380 «Использование прибыли отчетного года», предназначенном для учета авансовых отчислений, производимых из прибыли отчетного года. Счет 7380 является активным, по дебету счета отражается использование прибыли в течение года в соответствии с учредительными документами, по кредиту – в первый рабочий день нового года перечисление остатка данного счета на счет 7362 «Распределенная прибыль в ожидании подтверждения».

     На 1 января 2010 года собственный капитал  ОАО «Белвнешэкономбанк» составил 605017 млн. белорусских рублей. Отделение в г. Орша уставного фонда не имеет. 
 
 
 
 
 
 
 

5.   Депозитные операции

     Привлечение денежных средств клиентов во вклады (депозиты) в подразделениях Банка  осуществляется работниками кредитно – экономического отдела.

     Работник  кредитно – экономического отдела предлагает клиенту процентную ставку по вкладу (депозиту) (не более максимального  размера, утвержденного решением Финансового  комитета Банка), знакомит клиента с  иными действующими условиями привлечения денежных средств клиентов в банковские вклады (депозиты), порядком открытия счета по учету вкладов (депозитов) с указанием перечня документов, необходимых для его открытия.

     После получения согласия клиента на размещение денежных средств во вклад (депозит) работник готовит проект договора банковского вклада (депозита).