Особливости кредитування пидприемств малого и середньго бизнесу

 

 

Рис. 2.1 Структура активів балансу Промінвестбанку у 2008р. 

Рис. 2.2 Структура активів балансу Промінвестбанку у 2009р. 

Рис. 2.3 Структура активів балансу Промінвестбанку у 2010р.

Дані таблиці свідчать, що загальні темпи приросту активів  становлять відповідно 13,92% та 14,44 %,  збільшення цього показника відбулося  внаслідок збільшення грошових коштів, основних засобів та нематеріальних активів Це означає, що комерційний банк розширює кредитну діяльність, одночасно турбується про свою ліквідність і надійність. Високий темп приросту характеризує динаміку основних засобів. Це може бути результатом розвитку банку, розширення мережі його філій, підвищення рівня технічного забезпечення тощо. У цьому випадку зміни можна вважати нормальними. Але якщо тенденцію підвищення питомої ваги основних засобів не буде зупинено, структура активів банку погіршиться і перетвориться на неефективну. В аналізований період відбулися також такі зміни: відбувся приріст грошових коштів та їх еквівалентів в 2008-2009 році на 98,74 %, а в 2009-2010 роки   - на 2,56%, збільшення коштів в інших банках в 2008-2009 році на 202,34 %, а в 2009-2010 роки знизилась на майже 20%, кредиторська та заборгованість клієнтів в 2009 році порівняно з 2008 роком зменшилась на 11,95%, а в 2010 році зросла на 22,01 % , також у 2009році спостерігається значний темп зростання інших фінансових активів темп зростання становить 846,79% % .Спостерігається зменшення дебіторської заборгованості, що є позитивним для діяльності банку.

Підбиваючи підсумок, можна  сказати, що динаміка, склад і структура  активів відповідає основним принципам  і напрямам розвитку банку.

 

 

Таблиця 2.2

Горизонтальний та вертикальний аналіз пасивів Промінвестбанку

Пасив	2008		2009		Відхилення (+,-) в		Темп зроста ння, %	2009		2010		Відхилення (+,-)в		Темп зростання, %
	Сума , тис. грн.	Питома вага , %	Сума , тис. грн.	Питома вага, %	сумі, тис. грн.	питомій вазі, %		Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	сумі, тис. грн.	питомій вазі, %
Кошти банків	7144412	26,91	9119646	30,15	1975234	3,24	127,65	9119646	30,15	7 366 234	21,28	-1753412	-8,87	80,77
Кошти клієнтів	14734491	55,49	14592389	48,24	-142102	-7,25	99,04	14592389	48,24	19 481 646	56,28	4889257	8,04	133,51
Боргові цінні папери, емітовані  банком	172239	0,65	34050	0,11	-138189	-0,54	19,77	34050	0,11	10 882	0,03	-23168	-0,08	31,96
Інші залучені кошти	279250	1,05	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Зобов’язання щодо поточного  податку на прибуток	90	0,00	1	0,00	-89	0,00	1,11	1	0,00	-	-	-	-	-
Відстрочені податкові зобов’язання	335890	1,27	520079	1,72	184189	0,45	154,84	520079	1,72	530 295	1,53	10216	-0,19	101,96
Резерви за зобов’язаннями	37377	0,14	350100	1,16	312723	1,02	936,67	350100	1,16	38 879	0,11	-311221	-1,05	11,11
Інші фінансові зобов’язання	165336	0,62	193954	0,64	28618	0,02	117,31	193954	0,64	285 339	0,82	91385	0,18	147,12
Інші зобов’язання	1123215	4,23	17447	0,06	-1105768	-4,17	1,55	17447	0,06	97 749	0,28	80302	0,22	560,26
Усього зобов’язань	23992300	90,36	24827666	82,08	835366	-8,28	103,48	24827666	82,08	30 023 285	86,73	5195619	4,65	120,93
Статутний капітал	200175	0,75	5298715	17,52	5098540	16,76	2647,04	5298715	17,52	5 287 793	15,28	-10922	-2,24	99,79
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	111171	0,42	-2932267	-9,69	-3043438	-10,11	-2637,62	-2932267	-9,69	-3 543 927	-10,24	-611660	-0,54	120,86
Резервні та інші фонди  банку	2247817	8,47	3054628	10,10	806811	1,63	135,89	3054628	10,10	2 849 300	8,23	-205328	-1,87	93,28
Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку	2559163	9,64	5421076	17,92	2861913	8,28	211,83	5421076	17,92	4 593 166	13,27	-827910	-4,65	84,73
Частка меншості	218	0,00	86	0,0002	-132	0,00	39,45	86	0,00	-162	0,00	-248	0,00	-188,37
Усього власного капіталу та частка меншості	2559381	9,64	5 421 162	17,92	2861781	8,28	211,82	5 421 162	17,92	4 593 004	13,27	-828158	-4,65	84,72
Усього пасивів	26551681	100	30 248 828	100	3697147		113,92	30 248 828	100,00	34 616 289	100,00	4367461	0,00	114,44

 

Рис. 2.4. Структура пасивів балансу Промінвестбанку у 2008р. 

Рис. 2.5. Структура пасивів балансу Промінвестбанку у 2009р. 

Рис. 2.6. Структура пасивів балансу Промінвестбанку у 2010р.

Аналізуючи зобов’язання банку то спостерігається збільшення підсумку пасивів на протязі всіх аналізуючих років, в 2008-2009 році зросли на 3697147 тис.грн., а в 2009-2010 році -  на 4367461 тис.грн. Негативним є збільшення зобов’язань банку в 2009 порівняно з 2008 роком збільшились на 835366 тис.грн., темп зростання 103,48%, якщо порівняти ці дані з 2010 роком то цей показник зріс на 5195619 тис.грн, темп зростання становить 120,93%. Також спостерігаємо зменшення інших залучених коштів в 2008 році показник становив 279250 тис.грн. , а в 2009 і 2010 роках зовсім відсутній. Щодо інших зобов’язань то відбулось збільшення даного показника в 2009 році на 28618 тис.грн, темп зростання складає 117,31%, у 2010 році на 91385 тис.грн, темп зростання складає 147,12% , це збільшення негативно впливає на роботу банку. Питома вага усього зобов’язань в 2008 році - складає 90,36% , в 2009 році – 82,08%, а в 2010 році 86,73%. . Питома вага власного капіталу в 2008 році - складає 9,64%, в 2009 році – 8,28%, а в 2010 році 13,27%. Статутний капітал в 2008 році становив 200175тис.грн.,а в 2009році 5298715тис.грн., темп зростання становить   2647,04%, а в 2010 році зменшився на 10922 тис.грн.. Структуру пасивів підприємства за 2008-2010рр. можна побачити на графіках.

На основі даних Звіту  про фінансові результати «Промінвестбанку»  за 2008-2010 роки робимо горизонтальний та вертикальний аналіз Звіту про фінансові  результати. 

 

Таблиця 2.3

Горизонтальний та вертикальний аналіз доходів Промінвестбанку

Доходи	2008		2009		Відхилення (+,-) в		Темп зрост., %	2009		2010		Відхилення (+,-) в		Темп зрост., %
	сума, тис.грн.	пит. вага, %	сума, тис.грн	пит. вага, %	сумі, тис.гр н.	структ урі, %		сума, тис.г рн.	пит. вага, %	сума, тис.г рн.	пит. вага, %	сумі, тис.грн	структ урі, %
1.Процентний дохід	3441553	79,57	3763224	87,33	321671	7,76	109,35	3763224	87,33	3933107	87,23	169883	-0,10	104,51
2.Комісійний дохід	800069	18,50	506100	11,75	-293969	-6,75	63,26	506100	11,75	448872	9,96	-57228	-1,79	88,69
3.Чистий торговельний дохід	41008	0,95	3127	0,07	-37881	-0,88	7,63	3127	0,07	77640	1,72	74513	1,65	2482,89
4. Інший дохід	42573	0,98	36577	0,85	-5996	-0,14	85,92	36577	0,85	49152	1,09	12575	0,24	134,38
Разом доходів	4325203	100,00	4309028	100,00	-16175	-	99,63	4309028	100,00	4508771	100,00	199743	-	104,64

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.7. Структура доходів Промінвестбанку у 2008р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.8. Структура доходів Промінвестбанку у 2009р.

 

Рис. 2.9. Структура доходів Промінвестбанку у 2010р.

Аналіз структури доходів  дає можливість оцінити ефективність окремих видів діяльності банку. Найбільшу питому вагу у структурі  доходів складають процентні  доходи у 2008році – 3441553тис.грн.,тобто 79,57%, у 2009році – збільшились на 7,76 % і склали  3763224 тис.грн., у 2010році – збільшились на 169883тис.грн., що у питомій вазі складає 87,23%. Комісійні доходи і їх частка в питомій вазі зменшується з кожним роком: у 2008 році складали 800069 тис.грн.( 18,50%),у 2009 році – 506100 тис.грн.( 11,75%), у 2010р.- 448872тис.грн.( 9,96%). Чистий торгівельний дохід у 2009році різко зменшився на 37881тис.грн., але у 2010р. стрімко зріс на 74513тис.грн. і його питома вага складає 1,72%. Щодо інших доходів, то спостерігались незначні зміни на протязі трьох років, питома вага знаходиться у проміжку від 0,85% до 1,09%.

 

 

 

Таблиця 2.4

Горизонтальний та вертикальний аналіз витрат Промінвестбанку

Витрати	2008 рік		2009 рік		2010 рік		Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	2009/2008		2010/2009		2010/2008
							тис. грн.	%	тис. грн.	%	% до бази
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.Процентні витрати	2086986	56,62	2794563	68,41	2445265	61,25	707577	11,79	-349298	-7,16	4,63
2. Комісійні витрати	75236	2,04	47678	1,17	53843	1,35	-27558	-0,87	6165	0,18	-0,69
3. Інші банківські операційні  витрати (штрафи, пені за банківськими  операціями)	162908	4,42	94100	2,30	201883	5,06	-68808	-2,12	107783	2,75	0,64
4. Інші небанківські операційні  витрати (утримання персоналу,  аудит тощо)	1360995	36,92	1148921	28,12	1291583	32,35	-212074	-8,80	142662	4,23	-4,57
5. Відрахування в резерви		0,00		0,00		0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
6. Непередбачені витрати	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
РАЗОМ:	3686125	100,00	4085262	100,00	3992574	100,00	399137	0,00	-92688	0,00	0,00

 

 

 

Рис. 2.10. Структура витрат Промінвестбанку у 2008р.

Рис. 2.11. Структура витрат Промінвестбанку у 2009р.

Рис. 2.12. Структура витрат Промінвестбанку у 2010р.

 Найбільшу питому вагу  у структурі витрат займають  процентні витрати(2008році-56,62%, у  2009році - 68,41%, у 2010р. -  61,25%) Процентні  витрати у 2009 року збільшились  на 707577 тис. грн.,  в 2010 р. зменшились  на 349298 тис. грн. Комісійні витрати  в 2009 р. зменшились на 27558тис.грн., у питомій вазі зменшення відбулось  на 0,87% , а в 2010р. збільшились  на 6165 тис. грн.,у питома вага  склала 1,35%.  Небанківські операційні  витрати у 2008році склали 1360995тис.грн.,що у питомій вазі є 36,92%, у 2009 році відбулось зниження на 212074тис.грн.(28,12%), у 2010 році ці витрати склали 32,35% або 1291583тис.грн.. Інші банківські операційні витрати (штрафи, пені за банківськими операціями) у 2008році склали 162908тис.грн., що у питомій вазі є 4,42%, у 2009 році – 94100тис.грн., тобто 2,30%, у 2010році – 201883тис.грн., тобто 5,06%.

Загалом банк заплановано  розприділяє витрати на ті чи інші потреби, непередбачувані витрати  відсутні, що свідчить про стабільність і прогнозованість комерційної  діяльності.

Проаналізувавши Баланс та Звіт про фінансові результати можна  зробити висновок, що загалом банк є платоспроможним оскільки його доходи перевищують витрати та є  ліквідним, що дає змогу йому успішно  функціонувати серед інших комерційних  банків України. Але слід розробляти більш ефективні програми діяльності на ринку надання послуг клієнтам для покриття збитків і отримання  прибутку, щоб в майбутньому забезпечити  стабільне функціонування банку.

 

 

2. Розрахунок економічних нормативів діяльності Промінвестбанку

Нормативи капіталу

1. Мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1)

Регулятивний капітал є одним  з найважливіших показників діяльності банків, основним призначенням якого  є покриття негативних наслідків  різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банків.

Регулятивний капітал банку  складається з основного (1-го рівня) капіталу (ОК) та додаткового (2-го рівня) капіталу (ДК). Для визначення розміру  регулятивного капіталу банку загальний  розмір капіталу 1-го і 2-го рівнів додатково  зменшується на балансову вартість окремих активів (В).

Н1=РК=ОК+ДК-В                                             (1.1)

ОК = (Статутний капітал + Розкриті резерви (Емісійні різниці + +Дивіденди направлені на збільшення статутного капіталу + Резервні фонди + +Загальні резерви)) – (Нематеріальні активи + Капітальні вкладення у нематеріальні активи + Збитки минулих років + Збитки поточного року);

ОК(2008)=200175+2247817-(15571+108653+0+0)= 2323768 тис.грн;

ОК(2009)=5298715+3054628-(12492+180128+2932267+0)=5228456тис.грн;

ОК(2010)=5287793+2849300-(11536+281856+3543927+0)=4299774тис.грн.

ДК = (Резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціям + Результати поточного року + Субординований борг);

ДК(2008) =0 тис.грн;

ДК(2009) =0 тис.грн;

ДК(2010) =2212261 тис.грн.

В = (Балансова вартість акцій та інших ЦП з нефіксованим прибутком в торговому портфелі, в портфелі на продаж  + Балансова вартість інвестицій в асоційовані компанії + Балансова вартість акцій власної емісії, що прийняті в забезпечення + Балансова вартість ЦП у портфелі банку до погашення )

В(2008)= 13711+16254+0=29965 тис.грн;

В(2009)= 16682+40+0=16722 тис.грн;

В(2010)= 17885+41+0=17926 тис.грн.

Отже,Н1(2008) = 2323768+0-29965=2293803 тис. грн;

Н1(2009) = 5228456+0-16722=5211734 тис. грн;

Н1(2010) = 4299774+2212261-17926= 6494109 тис. грн.

Висновок: Мінімальний розмір регулятивного капіталу банку (НІ) має становити 120 млн. грн. Розмір регулятивного капіталу банку не може бути меншим, ніж його статутний капітал. Отже, ми бачимо, що розмір регулятивного капіталу відповідає нормативному значенню. Також звертаємо увагу, що регулятивний капітал банку збільшується з кожним роком і є більшим ніж статутний, що є позитивним для діяльності банку.

 

2. Норматив адекватності  регулятивного капіталу (Н2)

Норматив адекватності регулятивного  капіталу (норматив платоспроможності) відображає здатність банку своєчасно  і в повному обсязі розрахуватися  за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших  операцій грошового характеру. Чим  вище значення показника адекватності регулятивного капіталу, тим більша частка ризику, що її приймають на себе власники банку; і навпаки: чим нижче  значення показника, тим більша частка ризику, що її приймають на себе кредитори/вкладники  банку.

Значення показника адекватності регулятивного капіталу визначається як співвідношення регулятивного капіталу банку до сумарних активів і певних позабалансових інструментів, зменшених  на суму створених відповідних резервів за активними операціями та на суму забезпечення кредиту (вкладень у боргові  цінні папери) безумовним зобов'язанням  або грошовим покриттям у вигляді  застави майнових прав зважених за ступенем кредитного ризику.

                               Н2 = РК/Активи зважені за ступенем  ризику                  (1.2)

Сумарні активи зважені за ступенем ризику = І група + II група + III група + VI група + V група.

а) I група активів  із ступенем ризику 0 відсотків:

(Готівкові кошти + Банківські  метали + Кошти в Національному  банку + Боргові цінні папери  органів державної влади та  боргові цінні папери, емітовані  Національним банком, боргові цінні  папери органів державної влади  в торговому портфелі банку,  у портфелі банку на продаж  та в портфелі банку до погашення  )*0%